Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как открыть ИП пенсионеру в России в 2021 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В российском законодательстве закреплено право любого гражданина быть индивидуальным предпринимателем при условии, что он дееспособен и достиг совершеннолетия. Лица моложе 18 лет также могут зарегистрироваться предпринимателями с согласия родителей или через процедуру эмансипации.
ИП и статус пенсионера
Что же касается бизнесменов-пенсионеров, то никаких ограничений для получения ими статуса ИП нет ни в законе о регистрации № 129-ФЗ, ни в Гражданском кодексе. Единственное условие, как и для других категорий граждан — дееспособность. Согласно статье 21 ГК РФ, она наступает в 18 лет.
Лишить гражданина дееспособности можно только через суд на основании, что он страдает психическим расстройством (статья 29 ГК РФ). Таким образом, ответ на вопрос — может ли пенсионер открыть ИП — однозначен. Если в отношении него нет решения суда о недееспособности, то он имеет полное право стать предпринимателем.
Фиктивный ИП. Чем это может грозить?
Увы, мошенничество имеет место в РФ. Так, некоторые молодые предприниматели пытаются зарегистрировать свою деятельность на родственника пенсионного возраста, думая, что будут получать дополнительные льготы. А к тому же ещё и пытаются не платить при этом налоги.
Поэтому, то, что льгот как таковых для пенсионеров с ИП не существует, должен знать каждый. И более того, незнание не станет причиной освобождения от ответственности перед законом. Все нарушения, независимо от того — в отношении кого они были совершены, налагают ответственность и меру наказания. Когда выявляется факт неуплаты налога, или срыва обязательств перед другими участниками коммерческих отношений — всегда будут накладываться определённые санкции. Они могут быть в виде штрафа, в виде полной заморозки деятельности или расчётных счетов. И даже в виде уголовного наказания. Поэтому будьте предельно аккуратны.
Часто начинающие предприниматели, желая получить дополнительные льготы и привилегии, открывают ИП на пенсионера, на бабушку или дедушку. Не изучив закона, они надеются, что смогут меньше платить налогов или вовсе смогут этого избежать. На самом деле, фиктивное ИП не освобождает гражданина пенсионного возраста от уплаты налогов и взносов.
Пенсионеры, которые соглашаются помочь своему родственнику, сильно рискуют. Соглашаясь, они думают только как открытое ИП отразится на пенсии, а именно, увеличение суммы пенсии.
Первое, о чем необходимо знать – если родственник не будет оплачивать налоги, то пенсионеру придется брать эти обязательства на себя. Если оплата не будет произведена в срок, налоговая служба начислит пени и штрафы, которые только увеличат сумму долга.
Доказать, что ИП было открыто фиктивно – практически невозможно. Но что делать, если у пенсионера нет всей суммы, чтобы погасить долги? В таком случае он рискует потерять свое имущество. Поэтому не стоит соглашаться и открывать фиктивное ИП, чтобы помочь близкому человеку.
Налоги и льготы для пенсионера индивидуального предпринимателя
Никаких льгот для пенсионера со статусом индивидуального предпринимателя в России не существует ни при регистрации и открытии ни в дальнейшем. Он ведет свой бизнес также как и другие индивидуальные предприниматели, обязан платить все платежи и налоговые начисления, в том числе и Пенсионный фонд.
Положительным моментом здесь является наличие у пенсионера законной пенсии, которая в дальнейшем будет расти, пусть и ненамного. Поскольку работающий пенсионер продолжает уплачивать страховые взносы, страховая часть пенсии индивидуального предпринимателя увеличивается по закону, как и положено.
С другой стороны, в России предусмотрена социальная доплата к пенсии тем неработающим пенсионерам, у которого пенсия меньше минимального прожиточного минимума по региону России. Если пенсионер зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя, этой дотации он лишается.
После присвоения статуса индивидуального предпринимателя, пенсионер должен знать, что за результаты своей деятельности он отвечает всем своим имуществом. Поэтому, если родственник или хороший знакомый просит пенсионера открыть и оформить на себя дело с целью фиктивной работы, стоит хорошо подумать. Об этом нужно помнить и при организации бухгалтерского учета. Назначение штрафов и пеней за бухгалтерские ошибки часто возникает из-за неправильно организованного бухгалтерского учета. Эти санкции могут касаться всего состояния предпринимателя, а не только тех вещей, которые напрямую связаны с бизнесом.
Возможен ли отказ в открытии ИП
Пенсионный возраст не помеха для бизнеса! Налоговая служба не имеет отказать в открытии предприятия из-за зрелого возраста, подающего документы человека.
Количество отказов при регистрации достаточно низко, при этом всё же стоит ознакомиться с наиболее частыми формулировками на запрет получения статуса ИП:
- Неправильно оформленное заявление. При самой малейшей опечатки или ошибки налоговые службы могут забраковать заявление.
- Отсутствие необходимых документов. Чаще всего это проблема вскрывается ещё на подаче документов, но бывают случаи и невнимательной работы сотрудников МФЦ или отделения НФС.
- Регистрация второго предприятия на одно физическое лицо. У каждого человек может быть только один зарегистрированный статус ИП.
- Ликвидированное ранее ИП гражданина. Если предприятие было закрыто государством, то НФС будет тщательней проверять документы, и, возможно, откажут в получении статуса.
- Приговор суда о лишении права регистрации ИП.
Если заявка отклонена, не стоит отчаиваться, ведь подавать документы можно неорганичное количество раз.
Открытие индивидуального предприятия в пожилом возрасте может стать отличным дополнительным, а то и основным доходом. При этом всё же необходимо просчитать все риски, так как особых льгот для пенсионера не предусмотрено.
Какие документы потребуются для открытия ИП
При обращении в налоговую с целью регистрации в качестве предпринимателя, пенсионеру нужно будет подготовить следующие документы:
- заявление, заполненное на специальном бланке;
- паспорт;
- ИНН;
- квитанцию, подтверждающую оплату госпошлины;
- пенсионное удостоверение.
Заявление как правило заполняется заранее. Сделать это можно от руки, либо заполнить бланк на компьютере, а затем его распечатать. Заполняя документ, внести потребуется следующую информацию:
- ФИО без сокращений;
- дата и место рождения;
- ИНН;
- гражданская принадлежность;
- паспортные данные;
- место регистрации;
- выбранный ОКВЭД и вид предпринимательской деятельности.
ИП на пенсионера плюсы и минусы
Прежде чем открывать свое ИП на пенсии, нужно оценить возможные риски и, наоборот, потенциальную выгоду. Так, к преимуществам открытия ИП на пенсии можно отнести:
- увеличение ежемесячного дохода за счет получения дохода от своей предпринимательской деятельности (если бизнес пошел в гору).
- стартовый капитал в размере 10 000 р. (как для организаций) иметь не нужно;
- работа на спец. налоговом режиме с минимальной налоговой отчетностью или отсутствием такой (так, на ПСН не надо подавать налоговую декларацию). Однако, при наличии у ИП хотя бы 1 наемного работника в ФСС обязательно нужно подавать отчет 4-ФСС;
- несложно закрыть ИП. Для этого в налоговую инспекцию по месту госрегистрации ИП надо подать личный паспорт, заявление по форме № Р26001 и квитанцию об оплате пошлины в размере 160 р. На 6-й рабочий день ИП получит на руки лист записи ЕГРИП.
Однако, помимо плюсов, в этом деле и определенные минусы. Так, после открытия своего ИП на пенсии:
- страховые взносы надо будет уплачивать даже в том случае, если компания находится в простое (так, взнос за себя в ПФР — 32 448 руб., и в ФФОМС — 8 426 руб.);
- ИП-пенсионер имеет статус работающего лица. В итоге его пенсия не подлежит ежегодной индексации:
- ИП-пенсионер, как правило, не может быть признан малоимущим. В итоге, ему будет отказано в оформлении многих льгот (так, соц. карты пенсионера).
Могут ли отказать в открытии ИП
Не всегда пенсионер может стать ИП. Так, отказ в регистрации в качестве ИП в виде уведомления от ФНС можно получить:
- При неправильном заполнении заявления на госрегистрацию ИП. При наличии опечатки (ошибок) налоговая забракует заявление и откажет ИП в госрегистрации.
- В случае подачи заявителем не всех необходимых справок.
- После госрегистрации второго ИП на 1 физлицо. У гражданина РФ может быть только одно действующее ИП, а не 2 ИП.
Также, не допускается госрегистрация физлица в качестве ИП, если:
- заявитель уже является ИП;
- не прошло и 1 года с момента принятия судебного решения о прекращении деятельности заявителя в качестве ИП;
- не истек срок, на который заявителю по судебному приговору запрещено заниматься бизнесом;
- не прошло и 3 года со дня исключения ИП из реестра ЕГРИП;
- не прошло и 5 лет после признания ИП банкротом.
Таким образом, и пенсионер вправе стать ИП. Его возраст не имеет значения.
Госпошлину за госрегистрацию надо будет уплатить только при личном визите с заявлением и документами в ИФНС по месту прописки. Здесь же могут и отказать в госрегистрации ИП по некоторым законным основаниям, приведенным выше. Это также нужно иметь в виду.
Для того чтобы было выдано свидетельство о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, пенсионер должен представить следующие документы:
- Заявления. Для регистрации установлена форма №21001. В этой форме необходимо указать следующие данные печатными буквами:
- ФИО;
- Дата и место рождения;
- Гражданство;
- Данные о месте проживания;
- Регистрационные данные паспорта;
- Сведения о видах деятельности;
- Телефон для связи;
- Подпись заявителя.
- Документ, подтверждающий личность, а также копию его страниц;
- ИНН;
- Документ об оплате государственного сбора.
Предприниматели, не использующие УСН, практически все являются плательщиками НДС.
Налоговое законодательство допускает возможность не вносить денежные средства по этому виду налогообложения.
Для получения такой льготы могут быть использованы два основания:
- За три месяца, предшествующих обращению лица, его доход составил менее 2 млн рублей;
- Если предпринимателем осуществляются отдельные виды деятельности, которые являются лицензируемыми. В данном случае предпринимателю достаточно представить лицензию и документы об осуществлении этой деятельности.
Открытие ИП пенсионером
Открытие ИП пенсионером в 2021 не сопровождается государственными бонусами или другими особыми условиями. Открывать фирму следует в налоговом органе по месту жительства. Пакет документов передается налоговому инспектору. Через пять дней заявителю сообщается решение о постановке на учет.
Допускается предоставление данных посредством заказного письма, содержащего опись вложений, а также представителя, имеющего нотариально заверенную доверенность. Какие налоги платит ип пенсионер в 2021 Ведение бизнеса пенсионером не отличается от деятельности молодых лиц. Он так же платит налоги:
- страховой взнос (как за себя, так и за нанятых лиц);
- взнос на медстрахование;
- налог на добавочную стоимость (выплачивается при покупке основных средств или товарно-материальных ценностей, а также аренды помещения).
Ecли oбъeктoв нeдвижимocти нecкoлькo
3aкoнoдaтeльcтвo пpямo yкaзывaeт, чтo ocвoбoждeниe oт нaлoгa нa имyщecтвo пeнcиoнepoв вoзмoжнo тoлькo для oднoгo oбъeктa кaждoй кaтeгopии. To ecть ecли y пeнcиoнepa ecть гapaж, чacтный дoм и квapтиpa, oн мoжeт нe плaтить вooбщe. A вoт ecли y нeгo ecть двa дoмa, квapтиpa и гapaж, зa oдин дoм пpидeтcя oтдaвaть дeньги ФНC.
Ecли y вac в coбcтвeннocти нecкoлькo oбъeктoв oднoгo видa, вы впpaвe caмocтoятeльнo выбpaть нeдвижимocть для пoлyчeния льгoты. Ee нyжнo бyдeт пoдpoбнo oпиcaть в зaявлeнии в ФНC. Oбычнo в нeм yкaзывaют тoчный aдpec, фopмy coбcтвeннocти, ocнoвныe xapaктepиcтики нeдвижимocти, ee кaдacтpoвyю cтoимocть.
Ecли вы нe yвeдoмитe ФНC o выбpaннoм oбъeктe нaлoгooблoжeния для пoлyчeния льгoты, eгo выбepyт caми coтpyдники ФНC. Oни изyчaт cвeдeния oбo вceй нeдвижимocти в вaшeй coбcтвeннocти и пocчитaют cyммy нaлoгa пo кaждoмy oбъeктy, a зaтeм ocвoбoдят oт yплaты caмoй бoльшoй cyммы. To ecть ecли вaшa цeль — cэкoнoмить, мoжeтe нe oбpaщaтьcя в ФНC c дoпoлнитeльным зaявлeниeм: «нaлoгoвaя льгoтa пpeдocтaвляeтcя в oтнoшeнии oднoгo oбъeктa нaлoгooблoжeния кaждoгo видa c мaкcимaльнoй иcчиcлeннoй cyммoй нaлoгa». Этo пpoпиcaнo в зaкoнoдaтeльcтвe.
Нaпpимep, y вac ecть двa дoмa, квapтиpa и двa гapaжa. Oт yплaты нaлoгa нa квapтиpy вы ocвoбoждaeтecь. Oдин дoм cтoит 1 500 000 pyблeй, втopoй — 2 000 000 pyблeй. Пepвый гapaж cтoит 400 000 pyблeй, втopoй — 700 000 pyблeй. Cтaвкa пo вceм oбъeктaм paвнa 0,1%. To ecть зa пepвый дoм нyжнo плaтить 1 500 pyблeй, зa втopoй — 2 000 pyблeй eжeгoднo, зa пepвый гapaж — 400 pyблeй, зa втopoй — 700 pyблeй. Bac ocвoбoдят oт yплaты бoльшeгo нaлoгa, и вы бyдeтe плaтить кaждый гoд 1 500 pyблeй зa oдин дoм и 400 pyблeй зa oдин гapaж.
ИП на пенсионера плюсы и минусы
Прежде чем открывать свое ИП на пенсии, нужно оценить возможные риски и, наоборот, потенциальную выгоду. Так, к преимуществам открытия ИП на пенсии можно отнести:
- увеличение ежемесячного дохода за счет получения дохода от своей предпринимательской деятельности (если бизнес пошел в гору).
- стартовый капитал в размере 10 000 р. (как для организаций) иметь не нужно;
- работа на спец. налоговом режиме с минимальной налоговой отчетностью или отсутствием такой (так, на ПСН не надо подавать налоговую декларацию). Однако, при наличии у ИП хотя бы 1 наемного работника в ФСС обязательно нужно подавать отчет 4-ФСС;
- несложно закрыть ИП. Для этого в налоговую инспекцию по месту госрегистрации ИП надо подать личный паспорт, заявление по форме № Р26001 и квитанцию об оплате пошлины в размере 160 р. На 6-й рабочий день ИП получит на руки лист записи ЕГРИП.
Однако, помимо плюсов, в этом деле и определенные минусы. Так, после открытия своего ИП на пенсии:
- страховые взносы надо будет уплачивать даже в том случае, если компания находится в простое (так, взнос за себя в ПФР — 32 448 руб., и в ФФОМС — 8 426 руб.);
- ИП-пенсионер имеет статус работающего лица. В итоге его пенсия не подлежит ежегодной индексации:
- ИП-пенсионер, как правило, не может быть признан малоимущим. В итоге, ему будет отказано в оформлении многих льгот (так, соц. карты пенсионера).
Какие надо платить налоги
После успешной госрегистрации в инспекции ФНС в качестве ИП пенсионеру необходимо выбрать подходящий для себя налоговый режим и подать соответствующее заявление в ИФНС. Это может быть:
- Общая налоговая система (ОСНО). После перехода на ОСНО у ИП не будет ограничений по объемам выручки и по видам деятельности ИП. Однако, при ОСНО придется уплачивать НДФЛ и НДС, а также, вести громоздкий бухгалтерский и налоговый учет. Ставка НДФЛ = 13% с полученных доходов. Ставка НДС колеблется от 0 до 20% (в зависимости от вида товара, услуги).
- Упрощенная система налогообложения (УСН). На УСН объектом налогообложения могут быть только «доходы» (налоговая ставка — 6%), или «доход — расходы» (ставка налога — 15%). Причем ставка налога на УСН может колебаться от 1 до 15% в зависимости от годового дохода ИП и от объекта налогообложения.
- Патентная система, ПСН (оформление патента на срок от 1 до 12 мес.) — подавать налоговую декларацию по налогу не надо. Ставка налога на ПСН — 6%. Однако, на ПСН доход ИП может быть не выше 60 млн в год, а штат — 15 чел. как максимум.
- ЕСХН — подойдет только тем пенсионерам-ИП, кто решил заниматься с/х деятельностью. Ставка налога на ЕСХН — 6% от доходов (ст. 346.8 НК РФ). Причем на ЕСХН теперь надо платить еще и НДС (ст. 346.1 НК РФ). Кроме того, на ЕСХН можно перейти только в том случае, если 70% дохода от бизнес-деятельности составляет продажа с/х товаров.
А также, пенсионер вправе стать самозанятым. В этом случае он должен будет платить налог НПД в размере 4% (если контрагентами являются физлица) или 6% (когда клиентами ИП являются юрлица, организации, ИП). Причем страховые взносы здесь платить необязательно, а по уплате налога предоставляется налоговый вычет в размере 10 000 р.
Никаких отчетов на самозанятости вести не надо. Все операции по начислению налога проводятся через мобильное приложение «Мой налог».
Однако, стать самозанятым можно не по всем видам деятельности (все исключения и виды деятельности приведены в ст. 4, 6 Закона РФ No 422-ФЗ). Кроме того, выручка ИП не может быть больше 2,4 млн руб. в год. И также, ИП не может нанять на работу хотя бы 1 сотрудника.
Кроме самозанятости, по всем иным спец. налоговым режимам ИП обязан уплачивать соответствующие страховые взносы:
- За себя — 32 448 р. на пенсионное страхование (в ПФР) и 8 426 р. на мед. страхование (в ФФОМС). Если доход пенсионера превысит 300 000 р., то на пенсионное страхование придется доплатить еще 1% от суммы большей, чем 300 000 р.
- За своих работников (при наличии хотя бы одного сотрудника в штате).
В 2022 г. страховые взносы за своих работников равны (ст. 425 НК РФ):
- на пенсионное страхование (в ПФР) — в пределах лимита по выплатам работникам в 1 465 000 р. – 22% (свыше лимита – 10%);
- на соц. страхование (в ФСС) — в пределах лимита по выплатам работникам в 966 000 р. – 2,9%. Суммы свыше не облагаются взносами;
- на мед. страхование (в ФФОМС) — 5,1%. Лимита здесь нет;
- на соц. страхование от проф. заболеваний и несчастных случаев на производстве (Закон РФ № 179-ФЗ) — от 0,2 до 8,5%, в зависимости от класса профессионального риска.
Причем ИП-пенсионер может воспользоваться и пониженными страховыми взносами (за исключением игорного бизнеса и иных случаев, приведенных в п. 3 ст. 14 Закона РФ № 209-ФЗ). Так: начиная с 2022 г. применяются следующие пониженные тарифы взносов (п. 2.1 ст. 427 НК РФ):
- на пенсионное страхование — 10%;
- на мед. страхование — 5%.
Часто начинающие предприниматели, желая получить дополнительные льготы и привилегии, открывают ИП на пенсионера, на бабушку или дедушку. Не изучив закона, они надеются, что смогут меньше платить налогов или вовсе смогут этого избежать. На самом деле, фиктивное ИП не освобождает гражданина пенсионного возраста от уплаты налогов и взносов.
Пенсионеры, которые соглашаются помочь своему родственнику, сильно рискуют. Соглашаясь, они думают только как открытое ИП отразится на пенсии, а именно, увеличение суммы пенсии.
Первое, о чем необходимо знать – если родственник не будет оплачивать налоги, то пенсионеру придется брать эти обязательства на себя. Если оплата не будет произведена в срок, налоговая служба начислит пени и штрафы, которые только увеличат сумму долга.
Доказать, что ИП было открыто фиктивно – практически невозможно. Но что делать, если у пенсионера нет всей суммы, чтобы погасить долги? В таком случае он рискует потерять свое имущество. Поэтому не стоит соглашаться и открывать фиктивное ИП, чтобы помочь близкому человеку.