Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Возврат НДФЛ за патент иностранному гражданину в 2024 самостоятельно». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Возврат налога осуществляется в случае, если иностранный работник или предприниматель уплачивал НДФЛ с дохода, полученного на территории России. В рамках патента иностранный гражданин обязан уплачивать фиксированную сумму налога, которая исчисляется в зависимости от вида деятельности и региона пребывания.
Надеемся, что теперь у Вас не возникнет вопросов, как вернуть НДФЛ по патенту иностранному лицу. Изменения не коснулись этой процедуры. Оформление происходит по прохождению налогового периода, один раз каждый год. Иностранец может воспользоваться помощью работодателя или обратиться к налоговикам самостоятельно. В последнем случае следует оформить декларацию и собрать необходимые справки из бухгалтерии. Работодатель облегчит процесс, грамотно распределив обязанности между сотрудниками. От иностранного гражданина понадобится только написание заявления в установленной форме на имя начальства, а пакет документов подготовит бухгалтерия, направив в налоговую.
Хотите облегчить данный процесс, обращайтесь в агентство Консалт Партнер. Наши опытные юристы помогут в оперативном решении любых сложных и неоднозначных задач иностранных граждан. Наши услуги всегда комплексные, цены доступные для большинства иностранных граждан. Мы наладили тесные связи с основными госорганами, поэтому максимально оперативно решаем любые сложные задачи.
Шаг 2: заполнение заявления
После получения необходимых документов и сведений, необходимых для возврата НДФЛ, следует перейти к заполнению заявления.
1. Начните с написания заголовка заявления. Укажите свои персональные данные: Фамилию, Имя, Отчество, а также номер контактного телефона и адрес электронной почты. Помните, что все поля должны быть заполнены обязательно.
2. Далее, перейдите к первому пункту заявления, в котором необходимо указать Налоговый идентификационный номер (ИНН). Если у вас нет ИНН, вам следует подать заявку на его получение в налоговую инспекцию.
3. Перейдя ко второму пункту, необходимо указать информацию о получении патента. Введите дату начала действия патента, а также указанные в патенте данные: ФИО, гражданство, адрес места жительства и т.д.
4. Перейдите к третьему пункту, в котором укажите информацию о платежах, которые вы производили во время работы по патенту. Укажите суммы и даты совершения платежей, а также их основание. Не забудьте предоставить копии платежных документов.
5. Двигайтесь дальше и перейдите к пункту четыре, в котором нужно привести информацию о вычетах, предоставленных вам при получении патента. Укажите суммы вычетов и их основание.
6. В пункте пять укажите информацию о получении других доходов за год, в который был получен патент. Укажите суммы доходов и основание их получения.
7. Поздравляю! Вы заполнили заявление на возврат НДФЛ за патент для иностранца. После заполнения необходимо распечатать заявление, проверить правильность введенных данных, поставить свою подпись и перейти к следующему шагу – подаче документов в налоговую инспекцию.
Возврат НДФЛ: результаты
После подачи заявления о возврате НДФЛ за патент иностранцу, налоговые органы начинают процедуру проверки и обработки документов. Итоговый результат можно ожидать в течение нескольких месяцев.
Основные результаты возврата НДФЛ:
- Возврат денежных средств на банковский счет. После утверждения заявления, налоговые органы производят перевод суммы возврата на указанный в заявлении банковский счет иностранца.
- Отправка уведомления. После обработки заявления и выполнения возврата, налоговые органы высылают уведомление об окончании процедуры возврата НДФЛ.
- Перевод возврата в иностранную страну. Если иностранец не может получить средства на банковский счет в России, то налоговые органы осуществляют перевод денежных средств в банк по месту нахождения иностранца.
Важно помнить, что каждый случай возврата НДФЛ индивидуален, и результаты могут отличаться в зависимости от конкретных обстоятельств. Поэтому рекомендуется быть терпеливым и внимательно следить за статусом заявления о возврате.
ФНС России: куда иностранец может подать заявление об уменьшении НДФЛ на сумму авансовых платежей по патенту
Налоговым законодательством предусмотрено право уменьшить общую сумму НДФЛ, уплачиваемую иностранцем с доходов от трудовой деятельности по найму в РФ (в организациях и у предпринимателей) на основании выданного патента, на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных такими налогоплательщиками за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду (п. 6 ст. 227.1 Налогового кодекса).
Также налоговым законодательством установлено, что налоговые агенты, имеющие обособленные подразделения, представляют отчетность по НДФЛ в отношении работников этих обособленных подразделений в налоговый орган по месту их учета (п. 2 ст. 230 НК РФ). А значит, налоговое администрирование обособленных подразделений, осуществляющих удержание и перечисление сумм НДФЛ с выплат наемным работникам, осуществляется по месту нахождения непосредственно таких обособленных подразделений. Помимо этого, самой формой уведомления предусмотрено указание реквизита «Код причины постановки на учет» для реквизитов как самой организации, так и ее обособленных подразделений.
Уменьшается сумма налога на основании уведомления, которое направляет налоговая инспекция по месту постановки на учет (или месту жительства) налогового агента. Выдать такой документ налоговый орган может только при наличии у него информации, полученной от территориального органа МВД, о факте заключения налоговым агентом с налогоплательщиком трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) и выдачи налогоплательщику патента.
При этом, как поясняет ФНС России, если направить заявление о получении уведомления в налоговый орган по месту нахождения головной организации, находящейся по иному адресу, чем обособленное подразделение,. В котором трудится иностранец, может быть получен отказ в связи с отсутствием в налоговых органах соответствующей информации от территориального органа МВД (письмо ФНС России от 10 декабря 2023 г. № БС-4-11/25288@).
Поэтому, по мнению налоговой службы, если иностранец работает в обособленном подразделении организации, находящимся на территории субъекта РФ, отличного от места нахождения головной организации, то заявление о получении уведомления может быть представлено в налоговый орган по месту учета непосредственно обособленного подразделения.
Какие расходы могут быть возвращены?
Организация вправе получить возврат:
- Налога, удержанного из заработной платы иностранца за период работы в России по патенту
- Суммы авансовых платежей по налогу, удержанных со всей заработной платы иностранца за год, если были излишне удержаны
Какие начисления могут быть учтены при возврате налога:
- Зарплату иностранца, полученную за работу по патенту
- Его дополнительную оплату за работу (если были выплаты)
- Взносы на обязательные платежи (на фонд социального страхования, фонд медицинского страхования)
Порядок подтверждения выплат:
- Нужно предоставить документ, подтверждающий уплату зарплаты
- Должно быть подтверждение иностранцем наличия у него патента на работу в России
- Органы кадрового учета должны подтвердить факт работы иностранца в организации
- Заявление на возврат налога нужно подавать в течение месяца с момента выплаты заработной платы
- Размер налога возможно самостоятельно исчислить по определенной формуле, предусмотренной законодательством
Стоит учитывать, что:
- Организация не обязана возвращать налог иностранным работникам без патента на работу в России
- Возврат налога не предусмотрен для граждан России и иностранных работающих в России без патента
- Возврат налога возможен только при наличии всей необходимой документации и соблюдении всех требований и порядка подачи заявления и выплаты налога
Вопросы, связанные с возвратом налога, можно решить вместе с:
- Главным налоговым управлением
- Межрайонной налоговой инспекцией
- На сайте Федеральной налоговой службы
Как получить деньги по возврату НДФЛ?
Если работники подали документы на возврат излишне уплаченного НДФЛ за период работы по патенту в России, то орган налоговой инспекции обязан начислить сумму излишне уплаченного налога и перечислить ее на счет работника. В таком случае взносы на социальные нужды не учитываются.
Работодатель должен начислить зарплату иностранного работника с учетом налогового вычета. Если работник получил авансовые выплаты, то при окончании месяца работодатель обязан произвести удержания в порядке, определенном законодательством РФ.
Организация не вправе удерживать из зарплаты иностранных граждан плату за оформление патента или иных разрешительных документов. Также работодатель обязан предоставить подтверждение дохода работника за год. В случае если работодатель не обеспечивает право работающих на получение вычета, то работник вправе обратиться в налоговый орган для возврата НДФЛ.
Для получения возврата НДФЛ необходимо представить документы, подтверждающие факт оплаты налога и его исчисленной суммы за соответствующий период работы. Документы могут быть представлены лично или через доверенное лицо на имя работника.
Если работник работал на нескольких работах за год, то он должен получить одно подтверждение по каждому договору при оформлении патента.
Вопрос о возврате НДФЛ по патенту иностранному работнику является актуальным при нововведениях в законодательстве. Кадровыми агентствами начались активные предложения о работе по патенту иностранных работников. Размер начисления иностранцам должен быть в порядке, установленном законодательством РФ. Организация обязана начислить зарплату иностранного работника с учетом налогового вычета.
НДФЛ с иностранца, работающего по патенту: Видео
Ведь оно уже будет справедливо только для фиксированных платежей, уплаченных за период действия патента, относящийся к 2016 г., поскольку уменьшение НДФЛ производится в течение налогового периодап. 6 ст. 227.1 НК РФ. Также в НК не предусмотрено право иностранца на возврат из ИФНС налога, удержанного работодателем в 2015 г.Письмо УФНС по г. Москве от 20.10.2015 № 20-15/110442 СИТУАЦИЯ 3. Мигрант в 2015 г. работал в организации на основании разрешения на работу, а когда срок его действия истек, уволился и затем устроился в эту же фирму вновь, но уже на основании патента. Причем в период работы «по разрешению» иностранец являлся нерезидентом РФ, поэтому НДФЛ с него удерживался по ставке 30%п. 3 ст. 224 НК РФ. А к моменту, когда он стал работать по патенту, его статус изменился на «резидент».
Возврат НДФЛ по патенту иностранцам
· В случае если зарплата иностранца в Москве больше 32350 руб., 13% НДФЛ, удерживаемого работодателем, составляет 4205,5 руб., иностранец же ежемесячно оплачивает 4200 руб., значит, в данном случае возврат НДФЛ по патенту иностранцу можно делать на полную сумму авансового платежа в размере 4200 руб., поскольку 13% НДФЛ больше суммы авансового платежа (13%*32350=4205,5 > 4200). И с заработной платы тогда удерживается только часть, которая больше суммы авансового платежа, в данном случае 5,5 руб.
На какую сумму можно сделать возврат НДФЛ за патент иностранному гражданину
Возмещение НДФЛ по патенту иностранного гражданина можно сделать на сумму, не превышающую размер ежемесячного авансового платежа, который вносит иностранный сотрудник каждый месяц, в соответствии с НК РФ, ст. 227.1, п.7.
Что такое НДФЛ и какие вопросы он представляет для иностранногоработника?
НДФЛ (налог на доходы физических лиц) – это налог, который
уплачивается физическими лицами, получающими доходы в России. Для
иностранных граждан, работающих по патенту, НДФЛ является одним
из важнейших налоговых платежей.
Одной из главных задач иностранного работника, работающего по
патенту, является уменьшение суммы налога, который нужно
уплачивать государству. Иногда возникает необходимость получить
возврат уплаченного НДФЛ за определенный период или в один раз
после окончания работы в России.
Для того чтобы уменьшить сумму налога или получить возврат НДФЛ,
иностранному работнику необходимо обратиться в налоговый орган с
заявлением и предоставить определенный пакет документов. Все
документы должны быть оформлены в соответствии с установленным
порядком и в сроки, предусмотренные законодательством.
Возврат Ндфл За Патент Иностранному Гражданину В 2021 Году
Безвизовые иностранные граждане, которые трудятся в РФ по патенту на работу, должны каждый месяц вносить фиксированный авансовый платеж по патенту – налог НДФЛ, для того, чтобы продлить срок действия патента и иметь возможность и далее легально работать на территории РФ.
То есть внося платеж за патент на месяц вперед, иностранный гражданин оплачивает НДФЛ от своей работы по патенту в следующем месяце.
Таким образом, оплата патента на работу иностранным гражданином должна производиться каждый месяц или на несколько месяцев вперед.
Важно!
На сегодняшний день система учета оплаты фиксированных авансовых платежей за патент иностранными гражданами полностью автоматизирована, поэтому отсутствие авансового платежа на конкретную дату ведет к автоматическому аннулированию патента на работу в базе ГУВМ МВД.
Таким образом, если фиксированный авансовый платеж за патент на работу в 2021 году будет внесен позднее даты получения патента, даже на один день, то документ будет автоматически аннулирован за просрочку оплаты патента.
Многие иностранные граждане уже слышали про изменение стоимости патента на 2021 год, и поэтому их очень интересует вопрос, сильно ли она изменится и сколько нужно платить за патент в 2021 году.
Отвечаем: сумма оплаты патента в 2021 году изменится по сравнению с 2021, поскольку был изменен коэффициент-дефлятор на 2021 год для патента, исходя из которого и рассчитывается ежемесячный налог на патент иностранному гражданину.
Таким образом, приказом Минэкономразвития был утвержден коэффициент-дефлятор НДФЛ на 2021 год, который составил 1,864
.
Напомним, в 2020 году коэффициент-дефлятор НДФЛ составлял 1,810.
Соответственно, в 2021 году сумма патента для иностранных граждан изменилась, и теперь ежемесячный платеж за патент в 2021 году будет оплачиваться с учетом этих изменений.
Ниже в таблице представлена ежемесячная фиксированная стоимость патента для иностранных граждан в 2021 по каждому региону Российской Федерации, которую необходимо будет платить с 1 января 2021 года.
Сколько НФДЛ платить за патент на работу иностранному гражданину в 2021 году, отображено в последнем столбике данной таблицы.
Другими словами, в последнем столбике таблицы вы можете посмотреть размер фиксированного авансового платежа за патент на работу для иностранцев в 2021 году по регионам РФ с 01.01.2021 года.
Частная практика, специализация — миграционное и гражданское право. Для многих иностранных граждан ответы на эти вопросы остаются загадкой и зачастую из-за того, что иностранный гражданин проживающий в России не знает, как поступить в той или иной ситуации, он неумышленно нарушает законодательство и получает кучу проблем, вплоть до выдворения с территории РФ. Для того, чтобы у вас не возникли подобные проблемы с ФМС, мы в этой статье подробно рассмотрим вопрос оплаты патента.
1200*1,864*1,78827=4000, Где 1200 – это базовая ставка, 1,864 – фиксированный коэффициент-дефлятор НДФЛ на 2021 год, 1,78827 — региональный коэффициент для Петербурга на 2021 год, 4000 – стоимость оплаты патента в г. Санкт-Петербург в 2021 году.
Теперь вы знаете, как правильно рассчитать стоимость патента на 2021 год самостоятельно и получить сумму фиксированного авансового платежа НДФЛ для оплаты патента на работу с учетом изменений, вступающих в силу 1 января 2021 года.
Как сделать возврат НДФЛ иностранцам, работающим по патентам:
В октябре начислили НДФЛ по ставке 13%, в ноябре было получено Уведомление от ИФНС о подтверждении права налогового агента на осуществление уменьшения НДФЛ на сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей. В результате произведенного пересчета НДФЛ и расчета с работниками (в том числе за счет собственных средств) у налогового агента возникает переплата НДФЛ в бюджет.
Это сделает бесполезным предоставление фальшивых бумажных квитанций об оплате разрешительного документа. Проверка оплаты патента на работы в РФ иностранцев теперь будет проводиться в автоматическом режиме, что поможет уйти от фальшивых бумажных квитанций об оплате разрешительного документа, сообщает в четверг пресс-служба ФМС России.
Теперь появилась возможность принять на работу по трудовому или гражданско-правовому договору любого въехавшего в Россию в безвизовом режиме иностранного гражданина, у которого на руках есть разрешительный документ – патент. Патентная система для трудовых мигрантов появилась с июля 2010 года, но она действовала только для иностранных граждан, которые работали у физических лиц. Для работы в России от безвизовых мигрантов в первую очередь потребуется наличие загранпаспорта.
Это связано со вступлением в силу приказа, внесшего поправки в бланк НДС-отчетности. В случае, когда «физик», не зарегистрированный в качестве ИП, приобретает товары с использованием заграничного интернет-сервиса (например, eBay), обязанности налогового агента по НДС на него не возлагаются.
Справка! Если доход человека на порядок больше, максимально возможная величина возврата все равно не превысит указанные 4 200 рублей. Отсюда можно сделать вывод, что полное освобождение от данного вида налогообложения возможно только на фоне низкой заработной платы сотрудника-иностранца.
Документ имеет форму, утвержденную Приказом ФНС. Суть заявления заключается в письменном обращении человека в налоговую службу с просьбой снизить ему отчисления, которые организация-работодатель удерживает из его заработной платы на величину, эквивалентную размеру его текущих авансовых платежей.
- Отправка документов. Резиденту другой страны необходимо предоставить отсканированные документы в Миграционный Центр. Государственная служба проверит данные иностранного лица и выдаст направление для прохождения медицинской комиссии.
- Прохождение медицинского обследования. В назначенное время иностранному гражданину в обязательном порядке необходимо пройти медицинскую комиссию и сохранить заключение медицинских работников.
- Подготовка дополнительной документации. Иностранному лицу необходимо подготовить перевод паспорта, дополнительное медицинское страхование, миграционную карту для завершения регистрации.
- Получение патента. В течение 10 дней зарубежный гость лично получает патент ГУВМ, предварительно оплатив должный налог.
Приезжая в РФ из безвизовых стран, иностранные специалисты соглашаются с тем, что:
- для легального трудоустройства они обязаны получить патент и самостоятельно выплачивать ежемесячные взносы авансом;
- устроиться на работу можно только в регионе регистрации и исключительно по указанной в патенте профессии;
- часть фиксированных платежей может быть компенсирована за счет возврата удержанного из зарплаты НДФЛ только одним работодателем.
Если вам интересно узнать, как происходит трудоустройство иностранца с патентом, то предлагаем прочитать эту статью.
Предоставлять декларацию по форме 3-НДФЛ иностранцу необходимо, только если:
- гражданин другой страны получал какие-то доходы, кроме заработной платы от российского нанимателя (субъекта хозяйствования);
- иностранец стал российским резидентом и получает доходы от заграничных плательщиков (с указанием формы обложения в другой стране и величины удержанных там сумм), зачет НДФЛ происходит с учетом договоренностей РФ с государством-источником;
- резидент РФ намерен получить вычет по НДФЛ;
- заграничный гражданин решил покинуть Россию;
- потенциальному получателю ВНЖ (без официального места работы в РФ) нужно подтверждение стабильности финансового положения.
В декларации следует указать статус отчитывающегося лица (резидент/нерезидент) и цель предоставления документа (доплата в бюджет/возврат/отсутствие уплаты). Справка! Декларация по форме 3-НДФЛ за наемных работников работодателем не подается.
Вариантов для получения части уплаченных авансовых сумм обратно всего два: через нанимателя и посредством личного обращения в налоговую инспекцию. В каждом случае порядок действий будет различаться кардинально.
Несколько дольше, но проще получить переплаченные денежные средства через своего нанимателя. Алгоритм действий руководства предприятия следующий:
- Старт процедуре дает личное письменное заявление сотрудника и предоставление им подтверждающих документов (копии патента, квитанций и паспорта).
- Работодатель должен обратиться в ИФНС, где он стоит на учете, и дождаться уведомления о предоставления права реализовать вычет иностранному физлицу. За 10 дней, которые отведены на рассмотрение вопроса, налоговики успевают сделать запрос в миграционное управление, выяснить, не выдавалось ли такое же разрешение другому нанимателю, проверить поступление средств в бюджет.
- Полученное уведомление дает основание заполнить на работника 2-НДФЛ и сделать перерасчет в ведомости по зарплате.
- Далее можно вернуть лишнее путем пересчета будущих выплат или провести перечисление на указанные сотрудником реквизиты.
- Затем внести корректировки в декларацию по НДФЛ за текущий период.
По общему правилу, сумма возврата не может превысить один из двух граничных показателей: стоимость патента или размер НДФЛ из заработка. Из госбюджета будет возмещена наименьшая из сумм.
Если ежемесячные патентные платежи превышают исчисленный подоходный налог, то возврат остатка, перенос или зачет его в счет будущих платежей невозможен.Для вас мы подготовили и другую не менее важную информацию на тему оформления, оплаты и срока действия патента на работу. Читайте такие материалы:
- Кому нужен патент на работу: необходимо ли оформлять, если есть РВП или ВНЖ?
- Проверка действительности данного документа, а также штрафы и другая ответственность за работу иностранцев в России без него.
- Нужен ли патент на работу для жителей ДНР и ЛНР?
При оформлении на работу иностранца потенциальный наниматель должен учитывать особый порядок его трудоустройства и налогообложения выплачиваемых доходов. В то же время, в период действия контракта о найме заграничный специалист может рассчитывать на защиту своих трудовых прав наравне с российскими гражданами.
Предоставление вычета наемным иностранным гражданам
Российский работодатель не имеет права принять на работу иностранца без трудового патента или разрешения на работу.
В свою очередь, сам патент выдается при условии авансовой оплаты фиксированной ставки НДФЛ хотя бы за 1 месяц. Это означает, что у потенциального заграничного сотрудника всегда есть переплата по налогу с доходов. Закон требует от бухгалтерии предприятия учитывать эти перечисления и производить возмещение при расчете НДФЛ из зарплаты работающих специалистов, иностранных граждан.
Так как вернуть фиксированные взносы работающим иностранным сотрудникам в виде предоставления вычета по НДФЛ нужно на законном основании, организация-наниматель должна соблюсти два условия:
- получить письменное заявление от работника (удобнее, если к нему будут прикреплены копии квитанций об оплате);
- подать запрос в ИФНС с просьбой подтвердить право на предоставление вычета (требовать возмещения аванса по НДФЛ можно только у одного работодателя).
Что собой представляет налоговый вычет для иностранцев
Получить вычет в размере платежей, уплаченных за патент, дает право статья 227.1 Налогового кодекса Российской Федерации. В ней определяются особенности подачи налоговой декларации и исчисления суммы налога.
Иностранный гражданин оплачивает авансовые взносы в течение года самостоятельно. В то же время и работодатель удерживает налог на доходы физических лиц с его заработной платы, если иностранец на патенте, НДФЛ 13 или 30% в других случаях для лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации (п. 3 ст. 224 и п.1 ст. 227.1 НК РФ). Сюда же включим и НДФЛ с материальной помощи нерезидентам по патенту в части, превышающей 4 000 рублей в год, также, как и с подарков и призов от организации — 30% (п. 28 ст. 217 НК РФ). В результате возникает ситуация двойного налогообложения одних и тех же доходов. В связи с этим у работника появляется право вернуть часть уплаченных взносов. Работодатель уменьшает исчисленный налог на размер внесенных иностранцем авансовых платежей.
Важно, что если на стандартный, социальный или имущественный вычет иностранец вправе самостоятельно подать заявление и декларацию в налоговую инспекцию, то подача иностранным гражданином заявления о подтверждении права на уменьшение подоходного налога на авансовый платеж за патент законом не предусмотрена. Это право есть только у налогового агента (одного по выбору налогоплательщика) и с соблюдением установленного порядка (п. 6 ст. 227.1 Налогового кодекса Российской Федерации). Налоговым агентом является работодатель — организация, индивидуальный предприниматель или лицо, занимающееся частной практикой, от которого иностранец получает трудовой доход.
- полис ДМС, обязательный для всех граждан и не-граждан России, добровольное Медицинское Страхование по программе «Мигрант-4», 2 справки о полном медицинском обследовании и здоровье приезжего , (обязательно личное присутствие на всех этапах реального прохождения комиссий)
- сертификат, подтверждающий знание иностранным гражданином основ русского языка, законов РФ, а также истории российского государства, (обязательно личное присутствие на всех этапах реальной сдачи экзаменов)
- обязательный платеж НДФЛ в размере 4000 рублей,
- трансфер клиента для оформления всех документов,
- возможность дальнейшего продления патента на работу спустя год.