Справка об отсутствии налоговой задолженности ИП и ЮЛ

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Справка об отсутствии налоговой задолженности ИП и ЮЛ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Форма КР-7 некоторое время была обязательной к применению. Рекомендованной она стала с начала 2013 года (информация Минфина России №ПЗ-10/2012). Если компании неудобно работать с унифированными формами, то можно разработать собственные, прописав данный факт в своей учетной политике. Также важно не забыть об обязательных реквизитах, которые должен содержать такой документ, например, название организации, суть факта хозяйственной жизни, даты, подписи. Полный список можно посмотреть в п. 2 ст. 9 ФЗ №402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

Как заказать справку о состоянии расчетов

Чтобы получить справку о расчетах с бюджетом, нужно подать в свою ИФНС по месту учета соответствующий запрос.

Предприниматели и компании оформляют бумажный запрос справки о состоянии расчетов по форме из Приказа ФНС России от 08.07.2019 N ММВ-7-19/343@. В нем необходимо указать свои реквизиты (наименование/ФИО ИП, ИНН, адрес), дату, по состоянию на которую требуется справка, способ получения ответа (лично или по почте), а в конце поставить подпись с расшифровкой.

Запрос на бумаге можно представить в налоговую:

• лично явившись в инспекцию – это может сделать сам руководитель фирмы или ИП, либо его представитель (при наличии доверенности); в этом случае лучше сделать 2 экземпляра запроса, на одном из которых сотрудник ИФНС поставит отметку о приеме;
• отправив его по почте – запрос направляется ценным письмом с описью вложения и уведомлением о получении.

Без суда не обойтись?

Большинство вопросов по данной теме закрыл п. 9 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.13 № 57. Он указал на следующее.
Первое. По смыслу положений ст. 44 НК РФ утрата налоговиками возможности принудительного взыскания сумм недоимки, то есть непринятие им в установленные сроки надлежащих мер ко взысканию, сама по себе не является основанием для прекращения обязанности налогоплательщика по их уплате и, следовательно, для исключения соответствующих записей из его лицевого счета.

Второе. В силу пп. 5 п. 3 ст. 44 НК РФ и пп. 4 п. 1 ст. 59 НК РФ исключение соответствующих записей из лицевого счета налогоплательщика возможно только на основании судебного акта.

Третье. Вывод об утрате налоговиками возможности взыскания недоимки в связи с истечением установленного срока взыскания может содержаться в судебном акте по любому налоговому делу, (в том числе и в мотивировочной части акта). Соответствующие записи должны быть исключены из лицевого счёта немедленно после вступления такого акта в силу.

Четвёртое. Обратиться в суд по данному вопросу имеют право не только налоговики, но и налогоплательщики. (См., также, Определение КС РФ от 26.05.16 № 1150-0).

Пятое. Такое заявление облагается госпошлиной применительно к пп. 4 п. 1 ст. 333.21 НК РФ, (то есть 6000 руб.), как иное заявление неимущественного характера и подлежит рассмотрению по общим правилам искового производства с учётом положений гл. 22 АПК РФ.

Шестое. Пока судебного решения нет, налоговики обязаны выдавать справку, где отражено реальное состояние расчётов налогоплательщика с бюджетом, включая и те задолженности, возможность принудительного взыскания которых утрачена. Однако налоговики должны указать в справке на эту деталь.

ВС РФ в Определении от 02.11.16 № 78-КГ16-43 указанные выводы поддержал, а от себя добавил, что в рассматриваемой ситуации налогоплательщик не должен обращаться в обязательном досудебном порядке в налоговую инспекцию с заявлением о признании сумм, возможность принудительного взыскания которых утрачена, безнадёжными к взысканию и обязанности по их уплате прекращённой. (Согласитесь, что от налоговиков тут ничего не зависит — так зачем к ним обращаться)?

Нужно ещё отметить Постановление АС Дальневосточного округа от 21.09.16 № Ф03-4261/2016. Здесь судьи пришли к выводу, что исходя из ст. 59 НК РФ, срок для подачи в суд заявления о признании сумм, возможность принудительного взыскания которых утрачена, безнадежными ко взысканию, не установлен. Грубо говоря, для него не существует срока давности. А попытки налоговиков привязать сюда срок исковой давности из гражданского законодательства несостоятелен.

Чтобы получить бланк, необходимо заполнить письменный запрос по форме, рекомендованной Административным регламентом ФНС РФ, утвержденным Приказом Минфина от 02.07.2012 (Приложение № 8).

Заполняя заявление (его можно составить как на фирменном бланке, так и на обычном листе, важно указать идентифицирующие признаки предприятия), нужно:

Подпись, дата и печать (при наличии) необходимы. Предоставить бланк также можно лично (руководитель или представитель по доверенности) или по почте. Сформировать запрос можно и в электронной форме в личном кабинете налогоплательщика.

Выдать справку обязаны в течение 5 рабочих дней с момента получения обращения. В том случае, если полученные данные не совпадают с данными налогоплательщика, рекомендуется провести сверку расчетов. Документ формируется на дату регистрации ее в ИФНС или на любую запрашиваемую дату.

Виды справок налоговой об отсутствии задолженности

Есть три вида справок. Какую именно вам нужно заказывать, зависит от того, для чего она нужна и какая информация в ней должна быть.

Справка о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам. Еще она называется формой КНД 1160080. В этой справке будет отображено состояние расчетов по каждому уплачиваемому налогу (сбору), пени, штрафам и процентам. Если закажете эту справку, сможете выяснить размер налоговой задолженности, увидеть неверные начисления и своевременно разобраться с ними или погасить имеющиеся недоимки.

Справка об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов. Это форма КНД 1120101. В этой справке будет указано, что вы не заплатили все налоги, или, наоборот, что задолженностей у вас нет и обязанности по уплате налогов исполнены.

Справка об отсутствии задолженности по уплате налогов. Ее выдает Управление международных налоговых отношений ФНС России. Она нужна, если гражданин хочет выйти из гражданства Российской Федерации.

Чтобы получить бланк, необходимо заполнить письменный запрос по форме, рекомендованной Административным регламентом ФНС РФ, утвержденным Приказом Минфина от 02.07.2012 (Приложение № 8).

Заполняя заявление (его можно составить как на фирменном бланке, так и на обычном листе, важно указать идентифицирующие признаки предприятия), нужно:

• указать адресата (в рекомендованном бланке в качестве конкретного адресата указывается начальник инспекции, наименование ИФНС указывать надо обязательно);
• вписать реквизиты заявителя (подробно: ИНН, КПП, адрес, а не только наименование);
• изложить само обращение — просьбу о выдаче конкретной справки;
• также рекомендуется указать способ получения: лично или по почте.

Подпись, дата и печать (при наличии) необходимы. Предоставить бланк также можно лично (руководитель или представитель по доверенности) или по почте. Сформировать запрос можно и в электронной форме в личном кабинете налогоплательщика.

ВАРИАНТ 2: КНД 1160080 – через “Контур”

• Авторизуйтесь на сайте Контур Экстерн.

Если у Вас нет Контур Экстерн, то можете воспользоваться бесплатной версией «Тест‑драйв»: 3 месяца по .

• На главном экране Контур Экстерн перейдите на вкладку “ФНС”, затем нажмите на кнопку “Запросить сверку”.

• На закладке “Запросить сверку” выберите необходимый документ.

• На экране запроса на предоставление информационных услуг заполните все требуемые поля: (Тип запроса по ИФНС, Код Инспекции, Дату)
• В поле “Формат ответа” укажите: “XML”.
• Далее переходим к отправке.

• Дождитесь результатов обработки документа в налоговом органе, (операция может занять довольно продолжительное время вплоть до нескольких дней)

• Зайдите в раздел “Документы”, “Запросы ИОН” и скачайте готовый документ.

• Задачка для всех понимающих
• Пришла задолженность по неуплате патента. Возмещала фикс. взносами
• Маркировка (давальческие услуги)
• Нужно ли применять ККТ при взаимозачете задолженности по займу и продажи автомобиля между ООО и физлицом? (Применение ККТ)
• Корректировка реализации на уменьшение — образовался аванс
• Вакансия Москва. Дно пробито? Или еще нет?
• Расчет больничного и заявление от сотрудника на расчет — даты могут не совпадать?
• Среднесписочная численность в 4-ФСС и РСВ
• Расчет среднего заработка
• Заявление на патент в другом регионе
• Расчет опускных и компенсации за неисп. отпуск у Ип
• Запрос электронной копии устава
• НДФЛ-6 и переплаченные отпускные
• Не приходят уведомления на почту
• 3-НДФЛ. Одновременная подача доход социальный вычет
• Переплата подоходного налога в 2021г ..Как отразить в отчете 6НДФЛ за 1 или 2 квартал?
• Пробивать ли чек при поступлении денег на р/сч от Нотариуса?
• Чек расход не пробили во время. Коррекция?
• Исполнительный лист по самозанятому (договор ГПХ)

Когда нужна справка КНД 1120101?

Новая форма введена в начале 2017-го. Соответствующий приказ ФНС оформлен под номером ММВ-7/8-20. Случаи ее предоставления следующие:

• Просьба контрагента;
• Ликвидация предприятия;
• Участие в открытых торгах и тендерах;
• Планируемое расширение;
• Перевод в другое отделение ФНС в связи со сменой адреса или реорганизацией;
• Смена топ-менеджмента;
• Оформление финансовой помощи от государства;
• Дотационные мероприятия.

Физическим лицам чаще требуется справка об исполнении налогоплательщиком требований НК РФ в следующих случаях:

• Смена гражданства;
• Оформление льгот по налогам;
• Сделки гражданского оборота;
• Продажа или покупка иных материальных ценностей;
• При подаче документов для регистрации ИП.

Документ выдается в унифицированной форме. Обязательные параметры подлинности – подпись и печать уполномоченного лица.

Для того чтобы получить справку потребуется предоставить уполномоченной организации следующие документы:

• Паспорт гражданина РФ.
• Доверенность, в том случае если справку запрашивает доверенное лицо имеющего законные основания гражданина.
• Документ, который подтверждает право собственности на объект недвижимости (выписка из базы ЕГРН или свидетельство о собственности).
• Правоустанавливающие документы на жилье (договор купли-продажи, дарения, свидетельство о вступлении в наследство и т.д.).
• Ордер на объект недвижимости или договор социального найма.
• Показания счетчиков, установленных в квартире.
• Квитанции об оплате услуг ЖКХ.

Этапы получения справки об отсутствии долга по услугам ЖКХ:

1. В первую очередь, гражданин должен обратиться в свою управляющую компанию, ТСЖ или расчетный центр и написать соответствующее заявление, в котором потребуется указать:
   полное наименование органа, в который подается заявление;
2. персональные данные владельца жилья;
3. сведения об объекте недвижимости;
4. а также основания для получения справки;
5. в конце заявитель должен поставить подпись и текущую дату.
6. Служащие органа, в который был направлен запрос, рассматривают заявление и проверяют указанные в нем сведения. Если информация носит исчерпывающий характер – заявление вносится в базу данных организации.
7. После того, как заявление рассмотрено представителями уполномоченного органа заявителю будет выдана необходимая справка. Как правило, рассмотрение заявления и выдача справки происходит непосредственно в день обращения.
   Период выдачи может быть увеличен до 3-5 дней в случае обнаружения устаревших данных – при несоответствии сведений о числе жильцов, прописанных в указанном помещении, изменении в технических документах, касающихся дома и т. д. В этом случае от заявителя могут потребовать устранить недостатки.

Справка о состоянии расчетов с бюджетом

Форма справки утверждена Приказом ФНС от 28.12.2016 № ММВ-7-17/722@. Формируется она на дату, которую налогоплательщик указал в запросе. В нее включается информация по всем налогам, которые обязана уплачивать компания. Включается в нее информация не только непосредственно о налоговом платеже, но и о состоянии платежей по пеням и штрафам.

Состоит справка из надтабличной части, содержащей сведения о налогоплательщике, номере документа и дате, на которую предоставляются сведения, и табличной части, содержащей информацию о налоговых платежах.

В табличной части предусмотрено 10 граф. По каждому налоговому платежу указываются:

• наименование (графа 1);
• КБК (графа 2);
• ОКТМО (графа 3);
• сальдо по налогам, сборам, страховым взносам (графа 4), пеням (6) и штрафам (8);
• суммы налоговых платежей, пеней и штрафов, по которым предоставлена рассрочка (графы 5, 7, 9);
• сальдо по процентам, предусмотренным НК РФ.

Если сальдо приведено со знаком «+», то это свидетельствует о наличии переплаты по соответствующему фискальному сбору. Если со знаком «–» — о наличии недоимки.

Анализируя справку, сделаем вывод, что у ООО «Компания» имеется недоимка по НДС в размере 50 руб. по налогу и 20 руб. по пени. По налогу на прибыль, страховым взносам и НДФЛ имеется переплата.

Выписка операций по расчету с бюджетом: расшифровка

Когда нужны чеки «возврат прихода»

При выдаче денег покупателям, которые вернули товар (отказались от работы, услуги), нужно выбить чек с признаком расчета «возврат прихода». Но не всегда ясно, подпадает ли та или иная ситуация под это правило. Мы обсудили разные случаи со специалистом ФНС.

Больничные пособия-2018: какими они будут

По информации Минтруда, максимальная величина больничных, пособий по беременности и родам, а также пособий по уходу за ребенком в следующем году будет выше, чем в текущем.

Как налоговики будут доказывать злоупотребления налогоплательщиков

С 19.08.2017 действует новая статья НК, которой установлены признаки злоупотребления налогоплательщиками своими правами. При наличии этих признаков уменьшение налоговой базы и/или суммы налога к уплате могут быть признаны неправомерными. ФНС опубликовала рекомендации по практическому применению этой нормы.

Как проверить правильность справки

По факту, справка отражает наличие либо отсутствие задолженности по налогам. Налогоплательщик может и не знать о наличии долга или пени. Заявитель может проверить лишь свои реквизиты — не допустила ли инспекция ошибки в них.

Если по данным бухгалтерского учета компании фискальные задолженности отсутствуют, а ФНС указала в справке, что долг есть, то необходимо действовать:

1. Запросите в ФНС правку по расчетом с бюджетом.
2. Сверьте данные бухгалтерского учета и информацию инспекции.
3. Выявите расхождения, определите их причины.
4. Если недоимки по вине компании, погасите суммы в общем порядке.
5. Внесите корректировку в бухучет. Например, отразите недоначисленные пени и штрафы бухгалтерской справкой.
6. При необходимости подготовьте корректирующую отчетность.

Если долг неоправдан и подозревается ошибка в данных ФНС, то необходимо обратиться в инспекцию. Подготовьте платежные документы, налоговые регистры и иную документацию, подтверждающую отсутствие долга. Предоставьте доказательства инспектору. По обращению будет инициирована проверка.

Как заказать справку о состоянии расчетов

Чтобы получить справку о расчетах с бюджетом, нужно подать в свою ИФНС по месту учета соответствующий запрос.

Предприниматели и компании оформляют бумажный запрос справки о состоянии расчетов по форме, рекомендованной Минфином в приложении № 8 к приказу от 02.07.2012 № 99н (ред. от 26.12.2013). В нем необходимо указать свои реквизиты (наименование/ФИО ИП, ИНН, адрес), дату, по состоянию на которую требуется справка, способ получения ответа (лично или по почте), а в конце поставить подпись с расшифровкой.

Запрос на бумаге можно представить в налоговую:

• лично явившись в инспекцию – это может сделать сам руководитель фирмы или ИП, либо его представитель (при наличии доверенности); в этом случае лучше сделать 2 экземпляра запроса, на одном из которых сотрудник ИФНС поставит отметку о приеме;
• отправив его по почте – запрос направляется ценным письмом с описью вложения и уведомлением о получении.

Справка о состоянии расчетов может быть получена и после подачи электронного запроса. Для этого нужно войти в «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС, заполнить требуемую форму с указанием формата, в котором будет составлен ответ (RTF, XML, Excel) и направить ее в ИФНС. Ответ от налоговиков в этом случае придет тоже в электронном виде.

После получения запроса (как в бумажном, так и в электронном виде) налоговикам дается 5 рабочих дней на формирование и отправку справки о расчетах налогоплательщику.

Об утверждении форм справок о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам, порядка их заполнения и форматов представления справок в электронной форме

В соответствии с , и , (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст.3824; 2016, N 27, ст.4177)приказываю:1. Утвердить:форму справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам организаций и индивидуальных предпринимателей согласно приложению N 1 к настоящему приказу;форму справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, согласно приложению N 2 к настоящему приказу;порядок заполнения форм справок о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам согласно приложению N 3 к настоящему приказу;формат представления справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам организаций и индивидуальных предпринимателей в электронной форме согласно приложению

Похожие записи:

• Прожиточный минимум с 1 января 2023 года в России и по регионам
• Отказ от приватизации в пользу другого лица
• Алименты на ребенка. Как и сколько платят в 2023 году