Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как ИП получить налоговые каникулы». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В случае, если при обращении за получением кредита (банковской гарантии) или заключении договора лизинга субъект МСП не обладает достаточным объемом залога или к имуществу был применен значительный дисконт, субъект МСП может получить обеспечение по договору в виде поручительства Фонда поддержки малого и среднего предпринимательства Ярославской области.
Предоставление поручительств
Размер поручительства Фонда может составить до 25 млн. рублей по одному договору и 48,2 млн. рублей по нескольким сделкам, но не более 70 % от суммы кредитного договора (договора банковской гарантии) или договора лизинга. Срок предоставления поручительства – до 5 лет.
Стоимость данной услуги составляет 0,5 % годовых от суммы предоставленного поручительства.
Фонд работает с 12 крупнейшими банками региона, а также АО «Региональная лизинговая компания Ярославской области».
В случае если необходимо предоставление поручительства или прямой гарантии на еще большую сумму, то при обращении в кредитную организацию возможно получение поручительства или прямой гарантии АО «Федеральная корпорация по развитию малого и среднего предпринимательства» на сумму до 1 млрд. рублей на срок до 15 лет. Стоимость данной услуги составляет от 0,5 % годовых.
Кто и при каких условиях может «уйти» на налоговые каникулы
Сама государственная программа была разработана с целью стимулировать предпринимательскую деятельность в России. Рассчитана она на период с 2015 по 2023 год, однако конкретный субъект имеет право работать с нулевой ставкой не более 2-х лет. Чтобы основной закон вступил в силу, каждый регион обязан установить льготы своим местным нормативно-правовом актом.
Чтобы получить отпуск от налогообложения, предприниматель должен выполнить следующие требования:
- Быть впервые оформленным ИП. Инспекторы ФНС легко вычисляют тех, кто уже занимался индивидуальным бизнесом (так как присвоенный физлицу ИНН не меняется на протяжении жизни), поэтому вариант сняться с учета, а затем перерегистрироваться здесь не пройдет.
- Освобождение распространяется на 2 налоговых периода, но это не означает, что оно действует два полных года.
- Оформить предпринимательскую деятельность нужно только после вступления в силу постановления местного госоргана. На сегодняшний день практически во всех регионах такие документы уже приняты. Если в Вашем субъекте РФ таких решений не принималось, это автоматически означает, что область не хочет воспользоваться правом снижения финансовой нагрузки для своих жителей.
- Отпуск действует исключительно в двух системах — упрощенной и патентной. Поэтому на финальных этапах регистрации, бизнесмен обязан подать прошение в ФНС о переходе на один из этих режимов. В противном случае он будет работать на основном налогообложении и платить взносы на общих условиях.
- Право на отмену платежей имею только физические лица работа которых связана с научной сферой, производством, предоставлением бытовых услуг, социальными программами или гостиничным бизнесом. Для торговли льготы не предусмотрены.
- Часть выручки по данным видам деятельности обязана быть более 2/3 от совокупных доходов.
- Решением региональных властей могут регламентироваться дополнительные поправки к основному закону. Например, местное руководство имеет право снизить годовой лимит доходов по упрощенной системе в десять и более раз (со 150 млн руб. до 15) и ограничить количество наемных работников.
- Независимо от наличия освобождения, физлицо в полном объеме обязано перечислять страховые взносы.
Уточнить информацию о региональных нормативно-правовых актах можно на официальном сайте ФНС, в местном отделении инспекции или городской администрации.
Кто такой впервые зарегистрированный ИП
В НК РФ чётко сказано, что на нулевую ставку могут претендовать только ИП, впервые зарегистрированные после вступления в силу соответствующих региональных законов. Казалось бы, здесь имеется в виду человек, который вообще первый раз в своей жизни получил статус индивидуального предпринимателя.
Какое-то время именно так толковались нормы НК, поэтому тем физлицам, которые когда-то уже имели статус ИП, но снялись с учёта в этом качестве, ИФНС отказывала в нулевой ставке.
Но после выхода обзора судебной практики от 04.07.2018 года, утверждённого Президиумом ВС, трактовка изменилась.
Цитата: «Условием применения налоговой ставки 0 процентов является начало осуществления (возобновления) официальной предпринимательской деятельности гражданином впервые после начала действия соответствующего закона субъекта Российской Федерации, а не за весь период деятельности гражданина. Следовательно, физические лица, ранее обладавшие статусом индивидуальных предпринимателей и прекратившие свою деятельность, но решившие возобновить её впервые после начала действия закона субъекта Российской Федерации, устанавливающего налоговую ставку 0 процентов, не исключаются из сферы применения положений пункта 4 статьи 346.20 и пункта 3 статьи 346.50 Налогового кодекса».
Это означает, что статус бывшего ИП не помешает ему работать в рамках налоговых каникул, если повторная регистрация произошла после того, как в регионе принят соответствующий закон. Теперь и Минфин с этим соглашается, например, в письме от 22.03. 2019 г. № 03-11-11/19514.
Региональные законы о налоговых каникулах
Как узнать, действуют ли налоговые каникулы для ИП в 2023 в вашем регионе? После продления этой программы на федеральном уровне до 2025 года большинство субъектов РФ внесли изменения в соответствующие законы.
Приводим перечень нормативных актов о нулевой ставке для ИП, однако он может ещё дополняться.
| Субъект РФ | Срок действия | Нормативный акт |
| Республика Алтай | 31.12.2023 | Закон Республики Алтай от 23.12.2020 № 79-РЗ |
| Амурская область | 01.01.2024 | Закон Амурской области от 03.11.2020 № 604-ОЗ |
| Архангельская область | 31.12.2023 | Закон Архангельской области от 02.11.2020 № 334-20-ОЗ |
| Астраханская область | 31.12.2023 | Закон Астраханской области от 26.11.2020 № 94/2020-ОЗ |
| Республика Башкортостан | 01.01.2024 | Закон Республики Башкортостан от 30.11.2020 № 331-з |
| Белгородская область | 01.01.2024 | Закон Белгородской области от 05.04.2021 № 53 |
| Брянская область | 01.01.2024 | Законы Брянской области от 26.10.2020 № 78-З и от 30.11.2020 № 85-З |
| Республика Бурятия | 31.12.2023 | Закон Республики Бурятия от 27.11.2020 № 1277-VI |
| Владимирская область | 01.01.2024 | Закон Владимирской области от 05.11.2020 № 90-ОЗ |
| Волгоградская область | 31.12.2023 | Закон Волгоградской области от 26.12.2020 № 134-ОД |
| Вологодская область | 01.01.2024 | Закон Вологодской области от 01.12.2021 № 4985-ОЗ |
| Воронежская область | 31.12.2023 | Закон Воронежской области от 16.11.2020 № 95-ОЗ |
| Республика Дагестан | 01.01.2024 | Закон Республики Дагестан от 30.06.2021 № 53 |
| Забайкальский край | 01.01.2024 | Закон Забайкальского края от 27.11.2020 № 1857-ЗЗК |
| Ивановская область | 01.01.2024 | Закон Ивановской области от 29.10.2020 № 64-ОЗ |
| Иркутская область | Не ограничен | Законы Иркутской области от 30.11.2015 № 112-ОЗ и от 29.11.2012 № 124-ОЗ |
| Кабардино-Балкарская Республика | 01.01.2024 | Закон Кабардино-Балкарской республики от 10.12.2020 № 47-РЗ |
| Калининградская область | 31.12.2022 | Закон Калининградской области от 23.11.2020 № 474 |
| Калужская область | Не ограничен | Законы Калужской области от 18.12.2008 № 501-ОЗ и от 25.10.2012 № 328-ОЗ |
| Камчатский край | 01.01.2024 | Закон Камчатского края от 03.12.2020 № 526 |
| Карачаево-Черкесская республика | 01.01.2024 | Закон КБР от 10.12.2020 № 47-РЗ |
| Республика Карелия | 31.12.2023 | Закон Республики Карелия от 23.10.2020 № 2516-ЗРК |
| Кемеровская область | 01.01.2024 | Закон Кемеровской области – Кузбасса от 09.12.2020 № 144-ОЗ |
| Республика Коми | 01.01.2024 | Закон Республики Коми от 26.10.2020 № 55-РЗ |
| Республика Крым | 01.01.2024 | Закон Республики Крым от 23.12.2020 № 141-ЗРК/2020 |
| Кировская область | 01.01.2024 | Закон Кировской области от 02.04.2021 № 466-ЗО |
| Костромская область | 01.01.2024 | Закон Костромской области от 27.10.2020 № 14-7-ЗКО |
| Курганская область | 01.01.2024 | Закон Курганской области от 25.11.2020 № 96 |
| Ленинградская область | 01.01.2024 | Закон Ленинградской области от 05.04.2021 № 33-оз |
| Липецкая область | 01.01.2024 | Закон Липецкой области от 08.10.2020 № 436-ОЗ |
| Магаданская область | 01.01.2024 | Закон Магаданской области от 27.11.2020 № 2529-ОЗ |
| Республика Марий Эл | 01.01.2024 | Закон Республики Марий Эл от 15.12.2020 № 53-3 |
| Республика Мордовия | Не ограничен | Законы Республики Мордовия от 22.12.2015 № 97-З и от 22.12.2015 № 97-З |
| Московская область | 31.12.2023 | Закон Московской области № 227/2021-ОЗ |
| Мурманская область | 01.01.2024 | Закон Мурманской области от 09.11.2020 № 2558-01-ЗМО |
| Ненецкий автономный округ | 01.01.2024 | Закон Ненецкого автономного округа от 27.11.2020 № 210-оз |
| Новгородская область | 31.12.2023 | Закон Новгородской области от 26.12.2020 № 660-ОЗ |
| Новосибирская область | 31.12.2023 | Закон Новосибирской области от 10.11.2020 № 15-ОЗ |
| Омская область | 01.01.2024 | Закон Омской области от 28.10.2020 № 2317-ОЗ |
| Оренбургская область | 01.01.2024 | Закон Оренбургской области от 10.11.2020 № 2429/672-VI-ОЗ |
| Орловская область | 01.01.2024 | Законы Орловской области от 08.12.2020 № 2547-ОЗ и от 08.12.2020 № 2555-ОЗ |
| Пензенская область | 01.01.2024 | Закон Пензенской области от 07.09.2020 № 3549-ЗПО |
| Пермский край | 01.01.2024 | Закон Пермского края от 27.11.2020 № 598-ПК |
| Приморский край | Не ограничен | Законы Приморского края от 23.06.15 № 645-КЗ и от 19.11.2015 № 713-КЗ |
| Псковская область | 31.12.2023 | Закон Псковской области от 26.11.2020 № 2122-оз |
| Ростовская область | 01.01.2024 | Закон Ростовской области от 30.11.2020 № 399-ЗС |
| Рязанская область | 31.12.2023 | Закон Рязанской области от 27.11.2020 № 81-ОЗ |
| Самарская область | 31.12.2023 | Закон Самарской области от 22.10.2020 № 107-ГД |
| Санкт-Петербург | 31.12.2023 | Закон Санкт-Петербурга от 24.12.2020 № 637-144 |
| Саратовская область | Закон Саратовской области от 25.11.2020 № 139-ЗСО | |
| Республика Саха | Закон Республики Саха (Якутия) от 10.11.2020 № 2263-З N 437-VI | |
| Сахалинская область | 31.12.2023 | Закон Сахалинской области от 26.11.2020 № 85-ЗО |
| Свердловская область | 01.01.2024 | Законы Свердловской области от 19.11.2020 № 118-ОЗ и от 14.10.2020 № 100-ОЗ |
| Смоленская область | 31.12.2023 | Закон Смоленской области от 24.09.2020 № 109-з |
| Севастополь | 01.01.2024 | Закон города Севастополя от 17.11.2020 № 608-ЗС |
| Ставропольский край | 01.01.2024 | Закон Ставропольского края от 12.11.2020 № 116-кз |
| Тамбовская область | 01.01.2024 | Закон Тамбовской области от 27.11.2020 № 552-З |
| Томская область | 01.01.2024 | Закон Томской области от 13.10.2020 № 136-ОЗ |
| Тульская область | Закон Тульской области от 29.10.2020 № 84-ЗТО | |
| Республика Тыва | 01.01.2024 | Закон Республики Тыва от 03.12.2020 № 657-ЗРТ |
| Тюменская область | 01.01.2024 | Закон Тюменской области от 29.10.2020 № 73 |
| Удмуртская Республика | 31.12.2023 | Закон Удмуртской Республики от 30.11.2020 № 78-РЗ |
| Хабаровский край | Не ограничен | Закон Хабаровского края от 10.11.2005 № 308 |
| Республика Хакасия | 01.01.2024 | Закон Республики Хакасия от 27.11.2020 № 77-ЗРХ |
| Челябинская область | 01.01.2024 | Закон Челябинской области от 03.09.2020 № 213-ЗО |
| Чувашская Республика | 01.01.2024 | Закон Чувашской Республики от 26.11.2020 № 103 |
| Ямало-Ненецкий АО | 01.01.2024 | Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 26.11.2020 № 128-ЗАО |
| Ярославская область | 31.12.2023 | Закон Ярославской области от 23.09.2020 № 58-З |
- Федеральная программа налоговых каникул для ИП продлена до 1 января 2025 года (закон от 26.03.2022 № 67-ФЗ).
- Налоговые каникулы для ИП в 2023 действуют только в тех регионах, которые приняли соответствующий закон.
- Нулевая ставка применяется только для определённых видов деятельности и на условиях, указанных в региональном законе.
- Налоговые каникулы распространяются, в том числе, на вновь зарегистрированных ИП в период после вступления в силу регионального закона, даже если когда-то предприниматель уже имел этот статус, но снялся с учёта.
- Максимальный период работы в рамках налоговых каникул ИП — два года, но в пределах сроков, установленных региональным законом.
Как воспользоваться налоговыми каникулами
Чтобы пополнить ряды «льготников» и уплачивать налог по тарифу 0%, ИП на УСН либо ПСН не должны подавать каких-то особых документов. Сразу после регистрации в ФНС или в течение 30 дней после регистрации подается стандартная заявка по ф. 26.2-1 или 26.5-1 (в зависимости от того, какой режим налогообложения планируется использовать). Налоговая ставка 0% указывается при подаче декларации.
Обратите внимание! При внесении авансовых платежей в течение года, даже если ИП имел право на налоговые каникулы, вернуть потраченные средства не удастся. Придется подавать налоговую декларацию с процентной ставкой, по которой производились выплаты.
Регионы, в которых действуют налоговые каникулы для ИП
| Регион | Номер закона для УСН | Номер закона для ПСН |
|---|---|---|
| Москва | Закон г. Москвы № 10 от 18 марта 2015 г. | Закон г. Москвы № 10 от 18 марта 2015 г. |
| Санкт-Петербург | Закон г. Санкт-Петербурга № 185-36 от 5 мая 2009 г. | Закон г. Санкт-Петербурга № 551-98 от 30 октября 2013 г. |
| Московская область | Закон Московской области № 9/2009-ОЗ от 12 февраля 2009 г. | Закон Московской области № 164/2012-ОЗ от 6 ноября 2012 г. |
| Ленинградская область | Закон Ленинградской области № 78-оз от 12 октября 2009 г. | Закон Ленинградской области № 80-оз от 7 ноября 2012 г. |
| Республика Адыгея | Закон Республики Адыгея № 426 от 2 июля 2015 г. | Закон Республики Адыгея № 426 от 2 июля 2015 г. |
| Республика Алтай | Закон Республики Алтай № 71-РЗ от 23 ноября 2015 г. | Закон Республики Алтай № 71-РЗ от 23 ноября 2015 г. |
| Алтайский край | Закон Алтайского края № 48-ЗС от 3 июня 2016 г. | Закон Алтайского края № 48-ЗС от 3 июня 2016 г. |
| Амурская область | Закон Амурской области № 528-ОЗ от 5 мая 2015 г. | Закон Амурской области № 93-ОЗ от 9 октября 2012 г. |
| Архангельская область | Закон Архангельской области № 262-15-ОЗ от 3 апреля 2015 г. | Закон Архангельской области № 262-15-ОЗ от 3 апреля 2015 г. |
| Астраханская область | Закон Астраханской области № 73/2009-ОЗ от 10 ноября 2009 г. | Закон Астраханской области № 76/2012-ОЗ от 8 ноября 2012 г. |
| Республика Башкортостан | Закон Республики Башкортостан № 221-з от 28 апреля 2015 г. | Закон Республики Башкортостан № 221-з от 28 апреля 2015 г. |
| Белгородская область | Закон Белгородской области № 367 от 14 июля 2010 г. | Закон Белгородской области № 145 от 6 ноября 2012 г. |
| Брянская область | Закон Брянской области № 75-З от 3 октября 2016 г. | Закон Брянской области № 73-З от 2 ноября 2012 г. |
| Республика Бурятия | Закон Республики Бурятия № 145-III от 26 ноября 2002 г. | Закон Республики Бурятия № 145-III от 26 ноября 2002 г. |
| Владимирская область | Закон Владимирской области № 12-ОЗ от 5 марта 2015 г. | Закон Владимирской области № 12-ОЗ от 5 марта 2015 г. |
| Волгоградская область | Закон Волгоградской области № 130-ОД от 14 июля 2015 г. | Закон Волгоградской области № 157-ОД от 17 сентября 2015 г. |
| Вологодская область | — | Закон Вологодской области № 2900-ОЗ от 29 ноября 2012 г. |
| Воронежская область | Закон Воронежской области № 26-ОЗ от 5 апреля 2011 г. | Закон Воронежской области № 127-ОЗ от 28 ноября 2012 г. |
| Республика Дагестан | Закон Республики Дагестан № 26 от 6 мая 2009 г. | Закон Республики Дагестан № 79 от 29 ноября 2012 г. |
| Забайкальский край | Закон Забайкальского края № 1178-ЗЗК от 24 июня 2015 г. | Закон Забайкальского края № 1178-ЗЗК от 24 июня 2015 г. |
| Ивановская область | Закон Ивановской области № 146-ОЗ от 20 декабря 2010 г. | Закон Ивановской области № 99-ОЗ от 29 ноября 2012 г |
| Республика Ингушетия | Закон Республики Ингушетия № 42-рз от 29 августа 2015 г. | — |
| Иркутская область | Закон Иркутской области № 112-ОЗ от 30 ноября 2015 г | Закон Иркутской области № 124-ОЗ от 29 ноября 2012 г. |
| Кабардино-Балкарская Республика | Закон Кабардино-Балкарской Республики № 49-РЗ от 15 ноября 2016 г. | Закон Кабардино-Балкарской Республики № 49-РЗ от 15 ноября 2016 г. |
| Республика Калмыкия | Закон Республики Калмыкия № 116-V-3 от 14 мая 2015 г. | Закон Республики Калмыкия № 116-V-3 от 14 мая 2015 г. |
| Калужская область | Закон Калужской области № 501-ОЗ от 18 декабря 2008 г. | Закон Калужской области № 328-ОЗ от 25 октября 2012 г. |
| Камчатский край | Закон Камчатского края № 245 от 19 марта 2009 г. | Закон Камчатского края № 121 от 5 октября 2012 г. |
| Карачаево-Черкесская Республика | Закон Карачаево-Черкесской Республики № 85-РЗ от 30 ноября 2015 г. | Закон Карачаево-Черкесской Республики № 91-РЗ от 27 ноября 2012 г. |
| Республика Карелия | Закон Республики Карелия № 384-ЗРК от 30 декабря 1999 г. | Закон Республики Карелия № 384-ЗРК от 30 декабря 1999 г. |
| Кемеровская область | Закон Кемеровской области № 32-ОЗ от 6 мая 2015 г. | Закон Кемеровской области № 32-ОЗ от 6 мая 2015 г. |
| Кировская область | Закон Кировской области № 582-ЗО от 5 ноября 2015 г. | Закон Кировской области № 582-ЗО от 5 ноября 2015 г. |
| Республика Коми | Закон Республики Коми № 9-РЗ от 20 апреля 2015 г. | Закон Республики Коми № 9-РЗ от 20 апреля 2015 г. |
| Костромская область | Закон Костромской области № 676-5-ЗКО от 18 мая 2015 г. | Закон Костромской области № 676-5-ЗКО от 18 мая 2015 г. |
| Краснодарский край | — | Закон Краснодарского края № 2601-КЗ от 16 ноября 2012 г. |
| Красноярский край | Закон Красноярского края № 8-3530 от 25 июня 2015 г. | Закон Красноярского края № 8-3530 от 25 июня 2015 г. |
| Курганская область | Закон Курганской области № 41 от 26 мая 2015 г. | Закон Курганской области № 41 от 26 мая 2015 г. |
| Курская область | Закон Курской области № 85-ЗКО от 10 сентября 2015 г. | Закон Курской области № 85-ЗКО от 10 сентября 2015 г. |
| Липецкая область | Закон Липецкой области № 233-ОЗ от 24 декабря 2008 г. | Закон Липецкой области № 80-ОЗ от 8 ноября 2012 г. |
| Магаданская область | Закон Магаданской области № 1909-ОЗ от 16 июня 2015 г. | Закон Магаданской области № 1539-ОЗ от 29 октября 2012 г. |
| Республика Марий Эл | Закон Республики Марий Эл № 59-З от 27 октября 2011 г. | Закон Республики Марий Эл № 59-З от 27 октября 2011 г. |
| Республика Мордовия | Закон Республики Мордовия № 97-З от 22 декабря 2015 г. | Закон Республики Мордовия № 97-З от 22 декабря 2015 г. |
| Мурманская область | Закон Мурманской области № 1901-01-ЗМО от 8 октября 2015 г | Закон Мурманской области № 1901-01-ЗМО от 8 октября 2015 г. |
| Ненецкий автономный округ | Закон Ненецкого автономного округа № 55-ОЗ от 13 марта 2015 г. | Закон Ненецкого автономного округа № 55-ОЗ от 13 марта 2015 г. |
| Нижегородская область | Закон Нижегородской области № 106-З от 5 августа 2015 г. | — |
| Новгородская область | Закон Новгородской области № 757-ОЗ от 27 апреля 2015 г. | Закон Новгородской области № 757-ОЗ от 27 апреля 2015 г. |
| Новосибирская область | Закон Новосибирской области № 142-ОЗ от 16 октября 2003 г. | Закон Новосибирской области № 142-ОЗ от 16 октября 2003 г. |
Переход к упрощенной системе налогообложения ИП
Стандартная система налогообложения предполагает выплату взносов по четким тарифам и ставкам. Однако те ИП, чья деятельность входит в список льготных, могут воспользоваться возможностью сокращения расходов. Список был сделан на основе общей классификации видов экономической деятельности Российской Федерации. В перечень вошли те типы деятельности, которые по мнению государства являются перспективными и развивающимися, а также социально полезными. Если вы только решили открыть свое дело, то вам будет очень полезно ознакомиться с данным перечнем, чтобы ваш бизнес смог попасть под льготную систему налогообложения. О том, какие виды общей классификации входят в список, вы сможете узнать из выписки с закона или на специализированных сайтах. В основном, это самые актуальные и востребованные виды бизнеса, например:
- производство пищевых продуктов;
- предоставление транспортных услуг;
- изготовление химических продуктов;
- услуги образования;
- строительная индустрия.
Как видим, выбор довольно широк, поэтому у каждого молодого предпринимателя есть шанс сэкономить расходы и начать развивать свой бизнес с ускоренными темпами.
При желании ИП может выбрать несколько видов экономической деятельности, один из которых будет считаться оперативным. Количество зарегистрированных типов регламентируется законами Российской Федерации. Оперативный вид должен соответствовать определенным стандартам и составлять приносить доход в размере семидесяти процентов от общей суммы. Всю сумму доходов в 2021 году предприниматель должен фиксировать официально и выплачивать налоги в следующем соответствии:
- пенсионные выплаты – двадцать процентов;
- выплаты в фонд обязательного страхования социального – ноль процентов;
- государственный фонд обязательного страхования медицинской сферы – ноль процентов;
- фонды территориального страхования медицинской сферы – чуть больше пяти процентов.
Все выплаты высчитываются на основе официальных доходов и не подлежат рассмотрению.
выяснив, есть ли, сколько длятся и на кого распространяются налоговые каникулы для начинающих индивидуальных предпринимателей (ИП), необходимо также учесть род деятельности, которым Вам предстоит заниматься.
- При использовании упрощенной системы налогообложения работают: сельскохозяйственные предприятия, цеха по изготовлению полуфабрикатов и продуктов питания, обувная и легкая промышленность, деревообработка и товары из дерева, целлюлозная и бумажная индустрия, химический сектор, изготовление резиновых и пластмассовых продуктов, металлургия, создание авто, оборудование, образование, здравоохранение, туризм, научно-исследовательская деятельность.
- Те, к кому применяется ставка в 1 процент: прядение хлопчатобумажных нитей, подготовка текстиля и тканей, пошив детской одежды и аксессуаров, изготовление деревянных деталей, игрушек, развивающих игр, керамических принадлежностей, товаров из пробки и других предметов народных и художественных промыслов.
- Ставкой в три процента облагаются: культивация овощей и грибов, семян, ягодных культур, рыболовство, разведение рассады, скота, пчеловодство, создание консервов из рыбы, моллюсков и пр., производство кисломолочных и сырных продуктов, дошкольное образование, работа гидов и экскурсоводов, функционирование санаторно-курортных комплексов, предоставление соц помощи незащищенным слоям населения.
- При использовании патентной системы работают: ремонт и пошив обуви и одежды из различных материалов, обслуживание техники и оборудования, реставрация мебели, услуги фотоателье и салонов, кинолабораторий, обучение, репетиторство, услуги по уходу за инвалидами, детьми, престарелыми, изделия народного творчества, ковровое производство, услуги повара, фармацевтическая индустрия, услуги проката, лесоводство, производство молочных товаров, заготовка леса, сушка фруктов и овощей, деятельность, связанная с письменным и устным переводом, производство хлебобулочных изделий, услуги по разработке программ для ПК, ремонт и сопровождение компьютерного оборудования, производство мебели т.д.
Налоговые каникулы для ИП
Отсрочку по налоговым платежам получили от законодателей начинающие предприниматели. Термин «налоговые каникулы» появился в 2015 году. Эта форма поддержки ИП освобождает вновь открывшееся предприятие малого бизнеса от налогов в течение двух лет со дня регистрации. Закон о возможности применения нулевой налоговой ставки будет работать до 31 декабря 2020 года. Детали налогового «отпуска» регулируются местными властями в каждом субъекте РФ. Но есть несколько основных моментов, которые должен учитывать новоявленный бизнесмен.
Условия для налоговых каникул
-
1.Индивидуальный предприниматель открывает ИП первый раз.
-
2.ИП выбрал Патентную или Упрощенную систему налогообложения.
-
3.Основная деятельность предприятия связана либо с производственной, либо с социальной, либо с научной сферой.
-
4.Предприниматель получает не меньше 70% дохода от основного вида деятельности.
-
5.В области, где прописан ИП, принят закон о налоговых каникулах.
-
6.Регистрация бизнеса состоялась после принятия местного закона.
Что такое налоговые каникулы для ИП
Времена нынче сложные и задача государства состоит в предоставлении посильной помощи малому бизнесу в условиях затянувшегося кризиса. Именно поэтому и последовало правительственное решение, которое рассматривается, как освобождение от налогов начинающих предпринимателей с 2023 года. Что же представляет из себя налоговая амнистия 2023 года для ИП?
Зарегистрировавшиеся имеют право освобождаться от ряда налоговых обязательств на УСН и ПСН. Все же остальные налоги, к которым относятся акцизы, земельный налог и т.д., необходимо продолжать выплачивать. Также предприниматель, освобожденный от налогов, должен продолжать платить обязательные страховые взносы на пенсионное страхование, как лично за самого себя, так и за всех без исключения наемных работников.
В уходящем году ЕНП можно применять по желанию в периоде с 01.06.22 по 31.12.22, а уже с 01.01.23 и далее в 2023 году все налоги для ИП будут оплачивать исключительно на ЕНС, который будет открыт для каждого юридического лица, ИП или предприятия.
Среди плюсов новой системы ее разработчики отмечают:
- упрощение процедуры, ведь налогоплательщику для зачисления средств необходимо будет просто указать свой ИНН;
- уменьшение количества платежек, что обязательно оценят ИП в 2023 году;
- существенное уменьшение количества ошибок при заполнении документов, ведь распределением средств будут заниматься сотрудники налоговой службы;
- снижение нагрузки на информационные системы.
Среди возможных минусов для ИП отмечают необходимость адаптации к новому порядку уплаты налогов и установленную поочередность зачисления. Так, если у ИП есть недоимки, оспариваемые в судебном порядке, они все равно будут погашены при списании средств с единого счета, при чем, эта нежелательная для предпринимателя операция, которую ранее он мог не проводить до решения суда, по новым правилам будет осуществлена в первую очередь.
Субсидия на открытие бизнеса для безработных
Среди перечисленных выше способов государственной поддержки ИП, стоит отдельно выделить субсидию на открытие бизнеса, которую может получить любой безработный, если решится создать ИП.
Выплачивает эту субсидию Центр занятости населения, поэтому для ее получения вам нужно сперва зарегистрироваться в качестве безработного и стать на учёт.
После этого вы должны уведомить вашего куратора, что хотите претендовать на субсидию и вам подробно расскажут, что для этого требуется.
Прежде всего от вас нужен чёткий бизнес-план, где вы подробно распишете все стадии своего бизнеса от момента открытия до выхода на прибыль. Кроме вас в конкурсе могут участвовать и другие безработные, поэтому вам надо постараться, чтобы выбрали именно вас и деньги достались вам, а не соседу.
Чтобы оформить ИП, многодетной семье необходимо пройти пять шагов:
- Подобрать оптимальную систему налогообложения по своему виду деятельности.
- К этому виду подобрать коды. На их основании можно вести деятельность. Прописать можно несколько, даже если сейчас они не актуальны, но возможно ведение позже.
- Составить реальный и грамотный бизнес-план, подготовить все необходимые для регистрации документы, о которых говорилось выше.
- Обратиться в ИФНС, сайт Госуслуг или МФЦ по месту регистрации за предоставлением услуги. Это необходимо сделать самостоятельно заявителю или оформить нотариально доверенность. Расходы на нотариуса не возмещаются.
- Через 5-7 дней получить уведомление о регистрации ИП. Нужно встать на учет отделения Пенсионного фонда. С этого момента можно начинать работу.