Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как проверить декларацию по НДС». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
При сдаче организацией очередного отчёта РСВ система «Контур.Экстерн» производит сверку значений в итоговых суммах, и в персонифицированных сведениях на сотрудников с учётом сведений из ранее представленных отчётов.
Алгоритм работы с отчетом
- Перезаполните декларации (если не уверены в их актуальности), отчет автоматически анализирует расхождения данных декларации по прибыли и налогового учета доходов
- Настройте перечень внереализационных расходов (91.01), которые не облагаются НДС (в настройках отчета)
- Если итоговая разница между выручкой НДС и Прибыли не уходит, то это может свидетельствовать об одном из двух:
- у вас есть ручная корректировка документов (проанализируйте такие документы)
- у вас есть ошибка в учете и ее надо искать
- наш отчет не умеет автоматически находить разницу, которая у вас возникла (на данный момент такие ситуации очень редкие, но гипотетически возможны). Если вы нашли ситуацию, которую наш отчет не умеет автоматически обрабатывает пришлите нам подробное описание в картинках и мы бесплатно добавим ее.
Кто оказывается в зоне риска
В первую очередь, инспекторы обращают внимание на разрывы по НДС. Если компания допускает такое, то тематическая выездная проверка с большой вероятностью будет, вопрос лишь в сроках. Поэтому если вы проверили себя и нашли слабое место, стоит заранее готовиться, сразу же обращаться к юристам, а не ждать, когда к вам нагрянут.
Размер разрыва может составлять и несколько сотен тысяч рублей. В 2018 году этого достаточно, чтобы заинтересовать ФНС РФ. Сами инспекторы говорят, что в первую очередь при принятии решения о назначении тематической выездной налоговой проверки они ориентируются на:
-
данные, полученные в результате использования программы АСК НДС;
-
сведения, поступившие от МВД;
-
информацию от Росфинмониторинга.
Для чего в принципе нужно проводить сравнение дохода по прибыли с НДС?
Проводя свои проверки, налоговая инспекция производит сравнительный анализ декларации НДС и прибыли, чтобы выявить те доходы, которые организация не обложила НДС, а также выявить ту самую разницу. Именно поэтому нам и приходиться регулярно себя проверять на предмет подобных расхождений. Особенно данная информация важна для плательщиков НДС.
Тут существует несколько вариантов развития событий. В самом лучшем случае бухгалтеру предстоит проверить разницу по налогу на прибыль с НДС за последний или текущий квартал. Однако в иных ситуациях проверка может коснуться, например, годового периода. В это случае все становиться гораздо сложнее. В критических ситуациях наличия подобной разницы может сказаться на репутации или доходах организации.
Мы предоставляем новые версии разработки в течение года после покупки бесплатно.
Год дополнительной поддержки — 3 000 рублей. Внимание, мы не гарантируем работоспособность разработки у которой не оплачен период дополнительной поддержки.
Актуальную версию разработки можно получить, написав нам на почту Менеджеры проверят наличие у вас доступа к поддержке отправят новую версию или отправят счет.
Версия 1.2
- интерфейсные исправления
Версия 1.3
- отчет подготовлен для работы в облачных версиях
- исправлены ошибки формирования отчета у пользователей с ограниченными правами
Версия 1.4
- В разрешенные разницы добавлены новые показатели: Неподтвержденная реализация 0% (в случае доначисления НДС)
- Реализация по 90.01.1 без НДС
- Реализация по 90.02.2 ЕНВД и Патент
- учтен механизм закрытия года при анализе 90 и 91 счетов
- исправлено определение разниц в возвратах поставщикам и от покупателей
Версия 1.5
- Учтены корректировки реализаций (в сторону уменьшения)
- Учтены корректировки реализаций в сторону уменьшения по реализациям прошлых лет
Версия 1.6
- Добавлен контроль расхождений выручки и прочих доходов по данным учета (90.01 и 91.01) и по данным декларации по прибыли
Версия 1.7
- В анализе 2021 года показывается ставка НДС 20%
- Исправлен показатель «Подтвержденная реализация на экспорт» (Раздел 4 строка 020) в отчетах 2021 года
- Не контролируется разница в 1 рубль между ОСВ и Декларацией по прибыли
Версия 1.8
- Мы добавили в анализ сходимости учетных и отчетных данных данные выручки по прочим операциям (Приложение №3 к Листу 02) — это обычно реализация ОС или НМА
- Добавили возможность открывать регламентированные отчеты по гиперссылке (в один клик можно открыть все, что нужно для сверки)
- Добавили расшифровку графы «Разница» — основные причины и необходимые действия
Версия 1.9
- В этом релизе добавлена проверка расхождений по операциям безвозмездной передачи
Версия 1.10
- Добавлен новый показатель «Отгрузка без перехода права собственности»
- Исправлены выявленные ошибки
Версия 1.11
- Добавили новый показатель «Реализация отгруженных товаров» (фактический переход права собственности)
- Доработали показатель 040 раздела 4 декларации по НДС. Теперь суммируются все строки этой графы
Версия 1.12
Мы решили сделать разработку еще удобнее и перенесли функционал в Расширение. Это позволит:
- более удобно открывать разработку
- более удобно настраивать статьи прочих доходов и расходов
- улучшить проверку совместимости разработки с будущими версиями 1С:Бухгалтерии
Но мы не забыли и о развитии функционала:
- показываем показатели различий только если есть что показать
- упростили настройку статьи прочих доходов из расходов (флаг «Не облагается НДС»)
- добавили справку для показателя «Реализация по ставке 0%» (для открытия надо нажать знак «?»)
Версия 1.13
- Расширение адаптировано к версии 1С: Бухгалтерии 3.0.75
Версия 1.14
Расширение адаптировано к новой форме регламентированного отчета по Прибыли с 4-го квартала 2021 года (1С:Бухгалтерия 3.0.75)
Версия 1.15
- добавлен анализ возврата поставщику (если он внесен на основании корректировочной счет-фактуры)
- исправлены выявленные ошибки
Версия 1.16
- долгожданная расшифровка показателей расхождений
- прочий доход «Возврат товаров, реализованных в предыдущем налоговом периоде» добавлен в исключения по умолчанию
Версия 1.17
- Исправлено мелкое неудобство добавление прочего дохода
- Улучшено определение нужной декларации при наличии обособленных подразделений
Налог на прибыль и пояснения к нему (с комментариями специалистов)
В декларации по налогу на прибыль при проведении налоговой проверки также порой выявляют различные несоответствия. Рассмотрим их на примерах;
- Убыток в декларации по налогу на прибыль – эта ошибка может быть в случае превышения расходов над доходами. То есть в отчете будет прописан отрицательный показатель – лист 02, строка 100.
- Не совпадает сумма реализации – обнаружено расхождение данных в декларациях по налогу на прибыль и НДС. Не следует забывать о нарастающем итоге доходов и отчетных периодах (для НДС – это квартал, для налога на прибыль – это год). Два названных отчета сравниваются по показателям, которые должны быть аналогичны между собой – Приложение № 1, лист 2, строка 010. Сравнение производится с помощью вычитания этих показателей, полученная разница совпадет с цифрой, прописанной в декларации по НДС за 3 квартал – раздел №3, строка 010.
- Увеличенная доля вычетов по налогу – если налоговики при проверке обнаружили долю вычетов в размере свыше 89%, то зафиксируется низкая налоговая нагрузка. Это объясняется тем, что ориентировка производится по среднему показателю доли вычетов для конкретного региона (что отличается от показателей на федеральном уровне).
- «Уточненка» с налогом к уменьшению – в данном случае сотрудники налоговой отследят, сколько лет прошло со времени подачи первоначального отчетного документа – до двух лет или больше.
В любом случае следует составлять пояснительное письмо, в котором обосновывается причина снижения выручки (например, расширение ассортимента товара или покупка дорогостоящего оборудования). Обязательно нужно акцентировать внимание на временной убыточной ситуации.
Пояснение составляется следующим образом:
- в свободной форме;
- с указанием отчетного периода, реквизитов фирмы-налогоплательщика;
- прописываются все разъяснения с указаниями денежных сумм в цифрах;
- в приложениях подаются ссылки на учетную документацию.
Обязательно нужно разъяснить налоговикам, что все расходы, проводимые во время отчетного периода, являются обоснованными и приведут к получению дохода. Также специалисты советуют составить информационную таблицу, в которую вносятся все виды основных расходов и прибыль, с прописыванием их сумм за год. Это поможет обосновать все выявленные во время камеральной проверке расхождения, в том числе и несовпадения по разным декларациям: по налогам на прибыль и по НДС.
В качестве прилагаемых документов можно приложить копии дополнительных соглашений по договорам поставки, приказов о повышениях отпускных цен на товары, предназначенные для реализации, об утверждении планов по сокращению расходов.
налог на прибыль и ндс разница
Магазину надо купить товары, заплатить аренду, налоги и зарплату, а то, что останется — это будет прибыль.
Выручка это — брутто, а прибыль это -нетто.
Тем же, чем начисленная зарплата от получаемой на руки.
Грубо Выручка — это доход. Прибыль — это доход минус расход НДС — налог на добавленную стоимость. купили за 10 — (обработали/не обработали) продали за 15. (15-10 -это и есть добавленная стоимость. С неё и платится налог)
Выручка это сумма, которую вы получили, продав какую-то вещь, но вы должны заплатить за эту вещь тому, кто вам ее продал. Разница между этими двумя суммами и будет вашей прибылью, если, конечно, вы продадите за сумму, бОльшую, чем заплатили, в противном случае получите убыток, а не прибыль
Да уж. вот тут и вопрос?)) Сама формулировка. Вот берем к примеру оптовую торговлю. НДС — Налог на добавленную стоимость, а добавленная стоимость это и есть та прибыль, которую мы добавили. Я считаю тут с одной прибыли по сути снимают два налога! Товарищи, нас давно уже обманывают красивыми словами. Давайте на цифрах простых объясню: вот, к примеру, купили мы товар за 100 руб + 20 руб НДС (20%) = заплатили 120 руб накрутили, к примеру 30 %. Итого: 130 руб за товар + 26 руб НДС (20%) = продали за 156 руб. НДС (20%) к уплате государству 26-20=6 руб. Как же он получился? Вы, надеюсь, согласны, что 30% тут — 30 руб то есть — это наша прибыль? А теперь мы просто от 30 руб исчисляем 20% и получаем те самые 6 руб. к уплате! Вы сейчас конечно начнете возмущаться, мол это и так понятно было! Да! Понятно! Но мне не понятно, почему же уплачивая один налог с прибыли, вы платите потом еще и налог на прибыль и НЕ ВОЗМУЩАЕТСЯ НИКТО???? Это ли не двойное налогообложение??? А теперь объясните мне, ПОЧЕМУ???? ПОЧЕМУ МЫ ЭТО ПЛАТИМ???
Выручка — это все что на Вас зашло за отчетный период в наличке и безнале, . Доход — это разница зашедшего от Ваших затрат. Если Вы получили меньше чем потратили — Вы убыточны и не платите НДС. Только Вас сразу на камеральную проверку выведут. Государство не допускает мысли, что бизнес может быть убыточным.
Можно еще раз для чайников: если я купила за 30000 без ндс, а продала за 42000 с ндс. сколько Ндс я обязана уплатить?
Войдите, чтобы написать ответ
Взаимоувязка показателей бухгалтерской отчетности
Контроль показателей отчетности посредством взаимоувязки является огромным плюсом для бухгалтера организации, так как позволяет удостовериться в правильности составлении всех отчетов, а также быстро возможные ошибки устранять ошибки. Как именно проверять показатели каждая компания определяет самостоятельно.
Однако, нужно учесть, что даже если в компаниях используются собственные либо доработанные бланки отчетов, взаимоувязка в любом случае соблюдаться должна, а принципы построения отчетных должны быть одинаковыми. Показатели бухбаланса и отчета о прибылях и убытках подробно раскрываются в отчете об изменениях капитала, отчете о движении денежных средств, приложении к балансу и пояснительной записке.
Рассмотрим бухгалтерскую отчетность, которая используется для взаимоувязки: (нажмите для раскрытия)
- бухгалтерский баланс (форма N1);
- отчет о прибылях и убытках (форма N2);
- отчет об изменениях капитала (форм N3);
- отчет о движении денежных средств (форма N4);
- приложения к балансу (форма N5);
- пояснительные записки.
Скорее в отпуск!
Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку «Получить книгу».
Документ:
Информация ФНС России от 9 января 2013 г. «О методиках математического контроля правильности заполнения деклараций».
Что изменилось в работе:
Перед тем как сдавать декларации в инспекцию, стоит проверить их по контрольным соотношениям, которые используют сами налоговики.
Сотрудники ФНС России недавно разрешили инспекторам довести до сведения компаний так называемые контрольные соотношения. Их используют сами налоговики при камеральных проверках. Так они выявляют ошибки в отчетности или ищут противоречия между какими-то показателями, чтобы затем запросить у компании пояснения. Это предусмотрено в пункте 3 статьи 88 Налогового кодекса РФ.
Раньше эти сведения были строго внутренним документом. Теперь же контрольные соотношения есть в открытом доступе на сайте ФНС в разделе «Налоговая отчетность» . Там размещены соотношения по НДС, налогу на прибыль, ЕНВД и другим налогам. Ревизоры рекомендуют компаниям воспользоваться этой информацией для самопроверки, чтобы исключить типовые ошибки в отчетности. Советуем вам так и сделать.
Важная деталь
Если вы воспользовались контрольными соотношениями и обнаружили явные расхождения в отчетности, которые не являются ошибкой, лучше сразу приложите к декларации пояснительную записку.
Проверьте основные показатели в декларациях перед тем, как передать их налоговикам (см. также таблицу ниже). Так вы исключите хотя бы явные погрешности. Возможно также, вы увидите расхождения, которые ошибками не являются, но наверняка привлекут внимание налоговиков. Если подобные противоречия в суммах весьма существенны, лучше сразу приложите к отчетности пояснения для контролеров.
Статья 2910 «Разводненная прибыль (убыток) на акцию»
Чистая прибыль, приходящаяся на обыкновенные акции, и средневзвешенное количество акций в обращении должны быть скорректированы с учетом всех конвертируемых инструментов, которые могут вызвать понижение прибыли на акцию. К ним относятся опционы, варранты на акции, долговые или долевые инструменты, включая привилегированные акции, конвертируемые в обыкновенные акции, программы приобретения акций работниками, акции, которые будут выпущены в случае выполнения определенных условий и т.п. При выполнении определенных условий держатели конвертируемых акций могут стать акционерами. Если это действительно произойдет, то прибыль придется пересчитывать исходя из большего количества акций, т.е. в расчете на одну акцию прибыль понизиться. Разводненная прибыль на акцию показывает, какие дивиденды были бы выплачены на одну обыкновенную акцию, если бы держатели всех конвертируемых инструментов, реализовали бы свои права и получили обыкновенные акции.
Проверка операций по расчету налога на прибыль
Налог на прибыль — один из основных источников поступления средств в бюджет, путем государственного изъятия части чистого дохода у предприятий. Поэтому аудитору, осуществляющему проверку налога на прибыль, необходимо четко знать статус налогоплательщика, характер и виды его основной деятельности, наличие внутренних и обособленных подразделений и деловых партнеров.
При аудиторской проверке правильности исчисления и уплаты налога на прибыль следует вначале убедиться в том, что налогооблагаемая сумма прибыли исчислена правильно, т.е. себестоимость реализованного продукта не искажена и тем самым не внесены искажения в прибыль от реализации, а также в том, что правильно определены результаты от прочей реализации и доходы и расходы от внереализационных операций.
Аудитор при проверке базы налогообложения обязан, прежде всего, убедиться в правильности учета валовой прибыли, а затем той ее части, которая непосредственно облагается налогом. Следовательно, первая операция, которую необходимо провести аудитору, в этой связи, заключается в сопоставлении идентичности балансовых данных о прибыли с ее учетом в главной книге, журналах — ордерах по счетам 90 «Продажи», 91 «Прочие доходы и расходы» и 99 «Прибыль и убытки» и по отчету о прибылях и убытках.
Какие бывают требования по налогу на прибыль
Требования по налогу на прибыль часто бывают не менее загадочными и даже более трудоемкими для объяснений, чем по НДС. Компания получила требование в рамках камеральной проверки декларации по налогу на прибыль за 2015 год с просьбой объяснить расхождения между расходами, отраженными в отчете о финансовых результатах (приложение № 1 к приказу Минфина России от 02.07.10 № 66н ) и расходами, указанными в декларации по налогу на прибыль. Еще инспекторы задали вопрос о том, «почему налоговая база за 2015 год не изменилась по сравнению с налоговой базой за 9 месяцев 2015 года при существенном увеличении сумм выручки».
Подход к написанию пояснений по таким вопросам зависит от желания и скрупулезности главбуха. Если сумма расходов в налоговом учете меньше, чем в бухгалтерском, то можно ограничиться кратким ответом, что разница образовалась за счет расходов, не принимаемых для целей налогообложения. Прикладывать документы или нет, решает сама компания. Ведь требовать документы при камералке инспекция может лишь в ограниченном количестве случаев.
Компания объяснила, что увеличение расходов произошло в конце 2015 года в связи с созданием резерва по сомнительным долгам в налоговом учете. Из-за этого возникла разница между бухгалтерским и налоговым учетом и существенно не увеличилась налоговая база по налогу на прибыль.
Уплата налоговых отчислений всегда предусматривает предоставление налоговой отчетности, которая в последующем проходит проверку правильности исчисления налогов. В процессе этой проверки сотрудники налоговой службы проводят выявление ошибок и сопоставление, предоставленных показателей в различных видах отчетов. В результате этих проверок у инспекторов налоговых служб могут возникать различного рода вопросы, на которые надо уметь грамотно ответить.
Пояснения в налоговую о расхождениях в декларациях по НДС и прибыли нужно предоставлять в течении пяти рабочих дней в обязательном порядке и в письменном виде.
Рассмотрим способы написания пояснительных «записок» по налогу на прибыль и НДС.
Бухгалтерам на заметку! Выручка в декларации на прибыль далеко не всегда совпадает с налоговой базой, отраженной в декларации по НДС. Кроме того, расходы, отображенные в декларации на прибыль практически никогда не совпадают с показателями финансовой отчетности.
Порядок проведения аудита налоговой отчетности
Перед началом проведения аудита специалисты «Кроу Аудэкс» знакомятся с особенностями структуры проверяемого субъекта и видами его деятельности. Определяется состав команды аудиторов, методы и объем проверки. Согласуется стоимость услуг. Далее стороны подписывают договор и соглашение о конфиденциальности. Это гарантирует неразглашение аудиторами коммерческой и иной информации клиента третьим лицам.
Налоговый аудит проводится в административном офисе организации-заказчика, где находятся все документы. На продолжительность проверки влияет объем и глубина исследования поставленных вопросов. Комплексный аудит годовой отчетности обычно длится от одной до двух недель.
В процессе работы аудиторы проверяют:
- устав, договоры и первичные учетные документы;
- налоговую политику;
- правовую оценку организационной структуры предприятия;
- порядок ведения бухгалтерского и налогового учета;
- правильность исчисления и своевременность уплаты налогов.
Сбор информации сопровождается анализом полученных данных, выявлением нарушений законодательства и налоговых рисков, а также разработкой практических рекомендаций по устранению найденных проблем.
Результаты исследований оформляются аудиторским заключением, состоящим из вводной, аналитической и итоговой частей, в которых отражаются:
- сведения об аудиторской компании и аудиторах, проводящих проверку;
- перечень объектов аудита и результаты исследования каждого из них;
- оценка соответствия бухгалтерского и налогового учета требованиям законодательства;
- возможные риски и их суммовое выражение;
- выявленные финансовые резервы;
- рекомендации по устранению ошибок, оптимизации налогообложения и минимизации рисков.
Сроки предоставления и уплаты налога
Налоговый период по НДС ― квартал. После его окончания ежеквартально отчетность предоставляется в ФНС не позднее 25 числа. В случаях, когда крайний срок выпадает на праздники или выходные, он переносится на ближайший рабочий день.
Отчитываются по налогу и уплачивают его в бюджет до 20 числа лица, не признанные налогоплательщиками, но выставляющие счета-фактуры в пользу сторонних лиц на основании действующих агентских договоров или комиссионных соглашений.
Несвоевременное предоставление отчетности чревато штрафами в размере 5% от начисленных платежей, но не менее 1000 рублей. Это правило затрагивает и налоговых агентов.
Плательщикам, которые освобождены по тем или иным причинам от уплаты НДС, но предъявившим налог в счетах-фактурах для своих покупателей, также придется отчитаться в сроки и перечислить полученный налог в бюджет.
Экономическим субъектам после подачи декларации дано право перечислять налог не целиком в соответствии с полученной к уплате суммой, а равными долями в течение 3-х месяцев после окончания сроков сдачи. Но это не затрагивает плательщиков НСД при ввозе товара на территорию РФ а также лица, представляющие налоговых агентов для иностранных поставщиков без регистрации на территории РФ.
Пример. Какова сумма к уплате налога на основании следующих данных? Всего налога предъявлено покупателям в 1 квартале 2016 года ― 746 548 рублей. Сумма входящего НДС от поставщиков за этот же период ― 422 315 рублей. Фактически уплаченный налог по ввозу импортных товаров ― 182 315 рублей.
На основании полученной информации получен НДС к уплате 746 548 рублей ― 422 315 рублей ― 182 418 рублей = 141 815 рублей. Налогоплательщик вправе перечислить суммы не позднее сроков:
до 25 апреля ― 47 272 рубля;
до 25 мая ― 47 272 рубля;
до 27 июня (так как 25.06.16 выпадает на выходной день) ― 47 271 рубль.
Как отбиться от инспекции, если она обнаружила разрыв в декларации по НДС? Как доказать реальность сделки?
Зависит от того, что за сделка.
Если была покупка товара. Допустим, вы этот товар потом перепродали. Должны были остаться документы, сопровождающие продажу и перевозку товара — сам договор купли-продажи, товарно-транспортные накладные, путевые листы, договор с транспортной компанией, если товар перевозился её силами, документы, подтверждающие приёмку товара на складе контрагента. А раз товар перепродавался, значит, он реально существовал, а значит, он был у кого-то куплен. А у кого, если не у спорного контрагента?
Инспекция может попытаться найти реального, с её точки зрения, поставщика — ну, пусть ищет. Насколько это перспективная затея — зависит от обстоятельств дела.
Налоговая также может заявить, что товар задвоен. но это она должна доказать.
Если покупалось сырьё, которое вы пустили в производство, то этот процесс тоже сопровождается документами, да и сотрудники предприятия могут дать свидетельские показания, где подтвердят, что сырьё действительно было и с ним проводились определённые операции. А если изготовленная продукция была продана, то см.пункт выше.
С работами/услугами несколько сложнее, потому что они нематериальны. Но доказать реальность работ и услуг тоже можно. Например, вы наняли бригаду строителей для постройки дома, а инспекция заявляет, что вы строили его сами. Что поможет убедить инспекцию в обратном? У вас нет своих строителей (это подтверждается вашим штатным расписанием), а ведь для строительства нужны разные люди: кто-то копает котлован, кто-то подвозит стройматериалы, кто-то работает на кране, ставит сантехнику, штукатурит. Результат работы — дом — в наличии. Так откуда он взялся, если у вас нет людей для строительства?
Можно углубиться в вопрос и сделать расчёт трудозатрат: сколько человеко-часов понадобилось для постройки дома. Даже если у вас есть свой штат сотрудников, но для строительства такого масштаба их не хватало, то это тоже будет хорошим аргументом о реальности контрагента. Мы такие расчёты неоднократно делали, и инспекции приходилось с нами соглашаться.