Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Куда предпринимателю сдавать расчет по страховым взносам». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В общем случае после регистрации ИП должен уплачивать налоги и некоторые фиксированные взносы. К ним относятся страховые отчисления за самого предпринимателя. Их сумму ежегодно рассчитывает правительство и в 2022 году она составляет 43 211 рубля.
Выплаты по наёмным работникам
Когда ИП принимает на работу первого сотрудника, предприниматель превращается в налогового агента по уплате НДФЛ. Другими словами, с этого времени ИП должен рассчитать, удержать и оплатить подоходный налог. К тому же, теперь на нем месячные, квартальные и годовые отчеты по этому направлению, а также перечисление страховых взносов в соответствующие фонды.
Для правильного исчисления и уплаты налогов, ИП теперь становится очень необходима помощь профессионального бухгалтера. Ведь наказание за ошибку становится еще серьезней, чем это могло быть при оплате налогов «за себя». А за каждого из работников нужно рассчитывать не только НДФЛ (13%).
Только по фондам страхования необходимо рассчитать и внести:
- пенсионные взносы — 22%;
- взносы в соцстрах — 2,9%;
- оплату медстраховки — 5,1%;
- оплату страхования от травматизма — 0,2–8,5% (устанавливается от вида занятий ИП).
Естественное желание не раздувать штат (на единицу штатного бухгалтера) здесь вступает в противоречие с одним из основных законов бизнеса. Руководитель всего проекта должен уметь делегировать часть своей нагрузки, а не пытаться тянуть весь воз на себе. В данном случае наилучшим вариантом будет приглашение удалённого бухгалтера.
Расчет по страховым взносам
Форму РСВ (расчет по страховым взносам) ежеквартально сдают в ИФНС все страхователи. Она утверждена приказом ФНС № ММВ-7-11/551@.
Это отчетность о суммах вознаграждений физлицам, которые облагаются взносами на ОПС, ОМС и на ОСС по больничным и материнству. Также Ибрагим должен отразить в нем сумму взносов, которую фирма начислила и заплатила с облагаемой взносами базы за квартал, полугодие, девять месяцев и год.
Рассчитаем, какие цифры получатся у Ибрагима при расчете пенсионных взносов, если Евгений повысит зарплаты сотрудникам с третьего месяца сотрудничества.
80 000 (зарплаты за первый месяц ) * 22% = 17 600 рублей
160 000 (зарплаты за два месяца) * 22% – 17 600 = 17 600 рублей
251 952 (зарплаты за три месяца) * 22% – 35 200 = 20 229 рублей
Срок представления расчета установлен п. 7 ст. 431 НК РФ. РСВ нужно представить в ФНС не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Примечание: если у ИП нет работников, сдавать отчет не нужно. Если у страхователя среднесписочная численность работников более 26 человек, ФНС примет отчет только в электронном виде.
Сумма страховых взносов для ИП в 2022 году
Согласно федеральному закону от 15.10.2020 № 322-ФЗ, размер фиксированных взносов за текущий год составляет 43 211 ₽:
- пенсионные взносы — 34 445 ₽;
- медицинские взносы — 8766 ₽.
Платёж на медицинское страхование полностью фиксирован, не зависит от суммы дохода, который получил ИП.
Взносы на пенсионное страхование привязаны к доходам. Если предприниматель зарабатывает до 300 000 ₽, то сумма фиксированная — 34 445 ₽. При доходах свыше 300 000 ₽ необходимо заплатить фиксированную ставку плюс 1% от суммы превышения налогового лимита.
Дополнительный взнос рассчитывается по формуле:
(Прибыль за 2022 год — 300 000 ₽) х 1% = итоговая сумма дополнительного взноса в Пенсионный фонд РФ (ПФР).
Пример расчёта. Индивидуальный предприниматель заработал за год 3 750 000 ₽. Расчёт взноса на пенсионное страхование:
- 3 750 000 — 300 000 = 3 450 000 ₽.
- 3 450 000 х 1% = 34 500 ₽.
- 34 445 + 34 500 = 68 945 ₽.
Итого общая сумма пенсионных взносов составит 68 945 ₽, из которых 34 445 — это фиксированный платёж, 34 500 — дополнительный.
При этом для дополнительных взносов установлен верхний предел. Сумма не может превышать восьмикратный размер фиксированных пенсионных взносов. 275 560 ₽ — это максимум, который можно заплатить в ПФР (п. 1 ст. 430 НК).
Отчетность: что сдавать и куда
Мы разобрали, какие налоги и обязательные платежи надо платить при открытии ИП и ведении деятельности. Теперь разберемся, как за работу отчитываться.
Вот что следует сдавать:
|
Режим |
Что сдавать |
|
УСН |
Декларация |
|
ЕСХН |
|
|
ПСН |
не подается |
|
ОСНО |
3-НДФЛ, по НДС |
Стоит отметить, что при совмещении разных видов придется отдельно по каждой подавать документы.
Что это. Упрощенная система с единым налогом. ИП может выбрать объект налогообложения, то есть то, с чего будет платить налог: со своих доходов или разницы между его доходами и расходами. Если дохода нет, налог не платится.
Какие ограничения. До 200 млн ₽ дохода в год, до 130 сотрудников.
Сколько налогов платить. Это зависит от того, с чего платит налоги ИП в 2021 году:
- УСН «Доходы» — 6%, если доход до 150 млн в год и сотрудников меньше 100, 8% — если доход 150-200 млн в год и сотрудников 100-130. Из налога можно вычесть сумму страховых взносов и так его уменьшить.
- УСН «Доходы минус расходы» — 15% с разницы между доходами и расходами, если доход до 150 млн в год и сотрудников меньше 100, 20% — если доход 150-200 млн в год и сотрудников 100-130.
Что нужно знать о налогообложении для ИП
- ИП платят фиксированные страховые взносы, чтобы пользоваться медициной и в будущем получать пенсию. Сумма взносов в 2021 году — 40 874 ₽.
- Также есть дополнительные взносы — это 1% от дохода, превышающего 300 000 ₽.
- Если у ИП есть сотрудники, за них нужно платить налог 13% и взносы.
- ИП по умолчанию работает на основной системе налогообложения, она самая дорогая. Может выбрать один из спецрежимов: упрощенка, патент, ЕСХН или самозанятость.
- Патент подходит для временного бизнеса, самозанятость — для самостоятельного оказания услуг, ЕСХН — для ИП в сельском хозяйстве.
- Если ни один из этих вариантов не подходит, лучше выбрать упрощенку, если работаете с корпорациями — основную систему.
|
Территория где действует патент |
Находится ли ИП на учете по местожительству(прописке) на этой территории? |
Находится ли ИП на учете в качестве плательщика ПСН(Патента) на этой территории? |
Куда подавать заявление: |
|---|---|---|---|
|
Весь субъект РФ |
Да |
Нет |
В налоговую инспекцию по местожительству(прописке) |
|
Нет |
Да |
В налоговую инспекцию по месту учета в качестве плательщика ПСН |
|
|
Да |
Да |
В налоговую инспекцию по местожительству(прописке) |
|
|
Нет |
Нет |
В любую налоговую инспекцию, расположенную на территории субъекта |
|
|
Одно или несколько муниципальных образований |
Да |
Нет |
В инспекцию по местожительству (даже если предприниматель состоит на учете не в том муниципальном образовании, где планирует вести деятельность) |
|
Нет |
Да |
В налоговую инспекцию по месту учета в качестве плательщика ПСН (даже если эта инспекция не в том муниципальном образовании, где предприниматель планирует вести деятельность) |
|
|
Да |
Да |
В налоговую инспекцию по местожительству(прописке) (даже если он состоит на учете не в том муниципальном образовании, где планирует вести деятельность) |
|
|
Нет |
Нет |
В любую налоговую инспекцию, расположенную на территории субъекта |
Когда ИП обязан платить страховые взносы
Обязательные страховые взносы для ИП – это платежи, которые предприниматель должен уплачивать почти в любом случае. Даже если у ИП нет дохода.
Некоторые исключения предусмотрены по периодам, когда ИП не ведёт деятельность в силу определенных причин. Например – родитель-ИП ухаживает за ребенком до 1,5 лет, женщина-ИП переехала в другую местность вместе с супругом-военнослужащим и была вынуждена оставить бизнес и т. п.
Однако для освобождения ИП от уплаты страховых взносов за себя каждую ситуацию должно рассматривать индивидуально. Обязательно выполнение 2-х условий:
- ситуация ИП конкретно сформулирована в НК РФ;
- ИП может документально подтвердить отсутствие дохода за период, на который просит освобождение (например, в придачу к нулевой декларации может предъявить ИФНС выписки по счетам из банка, где нет движения средств; документы о перемене места проживания; на расторжение договора аренды помещения, в котором вёл бизнес и т. п.).
В общем случае страховые взносы ИП за себя в 2021 году (так же, как и ранее) обязательно уплачивают с даты регистрации ИП и до момента официального прекращения предпринимательской деятельности.
То, какие страховые взносы платит ИП, зависит от того, как он работает – один или с сотрудниками. Поэтому есть 2 вида страховых взносов ИП:
- За себя.
- За тех людей, кто на него работает.
Отчетность индивидуального предпринимателя на ЕНВД
Федеральный закон разрешает предпринимателю самостоятельно определять систему налогообложения для своего бизнеса. Важно учитывать специфику оказываемых услуг, наличие рабочих и объем используемых материальных ресурсов. Из пяти налоговых режимов второй по популярности является система ЕНВД: она максимально оптимизирует налоговую базу.
Законодательно четко определено, какие отчеты сдавать ИП на ЕНВД в 2020 году. Режим характеризуется простотой составления отчетности, что исключает использование дополнительных услуг бухгалтера.
Налоговые обязательства рассчитываются по базовым показателям, которые значительно сокращают их размер.
Единственным минусом будет внесение платежа и составление отчетности, даже при полном прекращении коммерческой деятельности на несколько отчетных периодов — потребуется заплатить налог.
Здесь речь идет, прежде всего, о нулевой декларации. Возникнуть такая ситуация может в том случае, если деятельность организации или предпринимателя временно прекращалась и его фактический доход равен нулю.
Такой вариант сдачи отчетности чаще всего недопустим. В налоговые органы нельзя сдавать нулевую или скорректированную на число нерабочих дней декларацию. Нулевой результат означает, что деятельность не осуществляется, а значит, и право на использование ЕНВД предприниматель теряет. При этой системе сумма налога никак не зависит от полученного дохода. Поэтому он все равно будет вынужден оплатить его по базовой ставке вменяемого дохода или перейти на другую систему.
В случае временного приостановления деятельности налогоплательщику лучше сняться с налогового учета на этот период и перейти на общую систему.
Как писать заявление на учебный отпуск? Образец можно скачать, перейдя по ссылке.
Возможна ли отмена приказа о сокращении штата? Что для этого должен сделать работодатель?
Виды менеджмента и их характеристика представлены в статье.
Тогда за этот срок (если он временный, не более двух месяцев) в декларации будет стоять ноль, а информация за остальной период будет заполняться так же, как и обычно. Для этого нужно будет написать заявления – сначала о снятии с учета или переходе на другую систему, а потом снова о постановке на учет.
Однако в некоторых случаях сдача нулевой декларации все же допустима и принимается налоговыми органами. Это происходит, если предприниматель сможет доказать, что приостановление деятельности было вызвано серьезными причинами. Например:
- Болезнь ИП, подтверждаемая документально.
- Приостановление деятельности по решению суда.
- Ремонт помещений, их повреждение в результате пожара или другого несчастного случая, проведение санитарных мероприятий.
- Серьезная поломка транспортного средства.
- Истечение срока договора на аренду – либо помещений и зданий, либо транспорта.
Если же приостановка работы связана, например, с отсутствием спроса на товары или услуги, то данное обстоятельство вряд ли посчитают серьезным основанием для прекращения деятельности. Поэтому предпринимателю придется либо сниматься с учета как плательщика ЕНВД, либо выплачивать налог по-старому.
Плюсы для ИП на ЕНВД без работников
Применение вмененного дохода российскими бизнесменами без наемного штата сотрудников влечет за собой многочисленные преимущества, среди которых:
- полное освобождение от необходимости расчета подоходного налога, НДС, налога на имущество, которое может быть использовано предпринимателем в своей работе;
- отсутствие необходимости сдачи бухгалтерской отчетности, что влечет возможность экономии, поскольку не нужно нанимать бухгалтера;
- можно не устанавливать ККТ. Касса не используется при условии, что предприниматель может подтвердить продажу товара либо услуг товарным чеком, БСО, квитанцией либо иным видом документов.
Одновременно с этим имеются и недостатки, которые заключаются в следующем:
- отсутствует вариант сдачи нулевой отчетности. Налог нужно платить даже при отсутствии предпринимательской деятельности;
- решение относительно использования спецрежима либо его отмены принимается местным органом самоуправления.
Енвд по месту жительства или по месту осуществления деятельности?
По вопросу:
Куда подается ИП заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД — по месту жительства или по месту осуществления деятельности?
Сообщаем:
Если вы применяете общую систему налогообложения (ОСН), то для перехода на ЕНВД надо подать в ИФНС заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД. Это надо сделать в течение первых пяти рабочих дней со дня начала применения этого спецрежима (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).
Упрощенцы же могут перейти на ЕНВД только с нового года, подав заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД в течение первых пяти рабочих дней года, с которого они будут применять ЕНВД (п. 3 ст. 346.13 НК РФ).
Заявление подавайте в свою ИФНС, если вы хотите платить ЕНВД по любому из следующих видов деятельности (п. 2 ст. 346.28 НК РФ):
— развозная или разносная розничная торговля;
— размещение рекламы на транспортных средствах;
— оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов.
Во всех остальных случаях заявление надо подавать в ИФНС по месту ведения вмененной деятельности.
Что предусмотрено за задержку
За задержку оплаты налога предусмотрены штрафы и взыскания. Сумма взыскания складывается из законодательно установленного штрафа и от установленного процента. В отдельных ситуациях (при умышленном уклонении от уплаты) инспекторы имеют право прекратить на определенное время деятельность предпринимателя и закрыть ИП совсем.
Обратите внимание! Если налог уплачен вовремя, но декларация не была предоставлена, штрафа не избежать.
Отчетность у ИП может вызывать трудности из-за постоянно меняющихся условий налогового законодательства. Для упрощения ведения бухгалтерской и налоговой отчетности для чайников ИП может нанять постоянного бухгалтера или заказать временной услугу ведения отчетности в аудиторской организации.
ЕСХН для сельхозпроизводителей
У ИП, работающих в агропромышленном комплексе, есть возможность избрать специальный режим налогообложения — единый сельскохозяйственный налог. Применяя такой режим, предприниматель, кроме обязательных платежей соцстраха, оплачивает в бюджет 6% от разницы между доходами и расходами. НДФЛ, НДС и налог на имущество при этом не оплачиваются.
На ЕСХН можно перейти сразу после регистрации, а также с других систем налогообложения, написав уведомление по утверждённой форме. Для перехода в будущем году документ должен быть отправлен до конца текущего.
Декларация подаётся в налоговые органы 1 раз в год: до 31 марта года, следующего за отчётным. Уплата ЕСХН осуществляется двумя платежами:
- авансовым — не позднее 25 июля отчётного года (1/2 суммы годового платежа),
- окончательным — до 31 марта следующего года.
В НК РФ закреплены условия, которым должны соответствовать ИП для работы по режиму ЕСХН:
- 70% прибыли, получаемой предприятием, составляет прибыль от реализации сельскохозяйственной продукции;
- количество наёмных работников не должно превышать 300 человек (в течение двух лет до перехода на налог);
- предприниматель занимается производством, переработкой и последующей продажей товаров растениеводства, животноводства, лесного и рыболовного хозяйств.
ЕСХН удобен своей простотой, прозрачностью и минимальной налоговой нагрузкой для некрупных предприятий, занятых в сфере агробизнеса.