Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ККТ с 1 июля 2024 для ИП на 2024 год». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если законопроект одобрят, карточка регистрации ККТ будет формироваться в течение 5, а не 10 рабочих дней. Предусмотрены дополнительные способы ее получения: через портал «Госуслуги» и изготовителя контрольно-кассовой техники.
- Оперативный контроль — новый-старый вид проверки касс. Изменилось название, а у инспекции будет больше полномочий.
- Блокировка терминалов — новая обеспечительная мера. Как будет работать, пока непонятно.
- Запрет на мнимые и притворные сделки — непонятно, что изменит на практике.
- Сокращение обязательных реквизитов для первички — ок, жить станет проще.
Экспертиза фискального накопителя
Прежде всего, спешим сообщить, что с 15 декабря 2023 года реестр ФН пополнился новыми моделями:
- ФН-1.2 исполнение Эв15-4;
- ФН-1.2 исполнение Эв36-4;
- ФН-1.2 исполнение Из15-4.
По мнению правительства, отсутствие экспертизы фискального накопителя на предмет соответствия требованиям ФЗ № 54 приводит к тому, что на рынке появляются модели ненадлежащего качества. Перед тем как попасть в реестр, ФН должен пройти независимую экспертизу, а его изготовитель — иметь экспертное заключение о соответствии устройства нормам закона.
В законопроект внесены обновленные требования к экспертным организациям. Если документ утвердят, эти компании будут должны:
- иметь лицензию, которая дает им право выполнять работы и предоставлять услуги в области криптографического шифрования данных;
- проверять совместимость фискального накопителя и ККТ с использованием не менее 10 моделей онлайн-касс;
- по результатам проведенной экспертизы выдавать заключение — соответствует ли ФН требованиям закона о применении онлайн-касс;
- в течение 1 рабочего дня с момента выдачи экспертного заключения представлять указанную в документе информацию в ФНС — в электронном виде через личный кабинет контрольно-кассовой техники.
Изменение данных об изготовителе ККТ
В проекте предусмотрены ситуации с изменением наименования и/или организационно-правовой формы производителя контрольно-кассовой техники. Изготовитель онлайн-кассы должен будет уведомлять об этом налоговую. Также рассматривается ситуация, когда производитель ККТ передает права на изготовление контрольно-кассовой техники другой организации. В этом случае обоим участникам придется информировать об этом ФНС — указывать следующие данные:
- полное наименование нового изготовителя ККТ, его организационно-правовую форму, ИНН;
- название модели (версии) онлайн-кассы.
Соответствующие изменения в реестр ККТ ФНС обязана внести в течение 15 дней с момента получения уведомления.
Таблица применения ККТ в зависимости от системы налогообложения
| Система налогообложения | Вид деятельности | ККМ обязательна | Можно выдать БСО | Можно выписать товарный чек или квитанцию |
|---|---|---|---|---|
| ОСНО | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + | |||
| УСН | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + | |||
| ЕСХН | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + | |||
| Оказание услуг населению | + | |||
| ПСН | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + |
Мелкий и бледный шрифт на чеке – вне закона
Дополнительный стимул отказа от бумажных чеков
Планируется установить минимальные требования к размещенному на чеке тексту: высота символов (строчные буквы) не менее 2 мм, интервал между строками символов не менее 0,5 мм, контрастность символов не менее 40 %.
Большинство кассовых чеков, выдаваемых сейчас в магазинах, имеют высоту строчных букв не более 1,5 мм, чаще 1,3 мм, да и контрастность печати зачастую оставляет желать лучшего,— чековая лента эконом-класса не позволяет обеспечить приемлемое качество. Новые требования к качеству печати кассового чека заставят всех активнее переходить на электронные чеки, используя описанный выше информационные ресурсы.
Примеры чеков ККТ Меркурий с минимальной высотой строчной буквы 1,3 мм и 2 мм.
Изменения на 2024 год
С 1 июля 2024 года вступят в силу новые требования для индивидуальных предпринимателей (ИП) по использованию контрольно-кассовой техники (ККТ).
Одним из основных изменений станет обязательность применения онлайн-касс, которые обеспечивают мгновенную передачу фискальных данных в налоговую систему. Это позволит контролировать операции ИП в режиме реального времени и исключит возможность подделки или искажения данных о продажах.
Изменения также коснутся формата фискальных чеков. Расширятся данные, которые должны быть указаны в чеке, включая информацию о товаре или услуге, его стоимости, налоговую базу и ставку налога. Это поможет создать прозрачность в операциях ИП и предотвратить возможные налоговые махинации.
Для упрощения процедуры учета налогов внедрятся новые формы отчетности. ИП смогут предоставлять отчеты онлайн с помощью электронной подписи, что упростит процедуру и сделает ее менее трудоемкой.
Однако, внедрение новых требований также приведет к увеличению расходов для ИП. Необходимо будет приобрести и подключить онлайн-кассу, а также обеспечить соответствие всем требованиям, установленным налоговым законодательством.
Итак, с 1 июля 2024 года ИП ожидают существенные изменения в использовании ККТ. Новые требования, вводимые налоговыми органами, направлены на усиление контроля и прозрачности операций ИП, что поможет бороться с налоговыми махинациями и обеспечит сбор налоговых доходов в бюджет.
ККТ представляет собой устройство, которое позволяет осуществлять контроль за наличными расчетами и регистрировать фискальные данные. Для ИП это означает, что они могут точно отследить свои финансовые операции и быть уверенными в соблюдении правил налоговой системы.
Кроме того, использование ККТ позволяет ИП вести более прозрачный учет своей деятельности. Фискальные данные, которые регистрируются ККТ, могут служить доказательством в случае проверки со стороны налоговой службы или других контролирующих органов.
Правильно работающая ККТ также помогает ИП сократить возможность ошибок при расчетах и исключить возможность мошенничества со стороны клиентов или партнеров. Устройство автоматически регистрирует все финансовые транзакции, что делает более трудным скрытое или незаконное использование денежных средств.
Более того, ККТ способствует укреплению доверия клиентов к ИП. Факт наличия ККТ и использование его при проведении расчетов демонстрирует серьезность и ответственность предпринимателя перед своими клиентами.
Следует помнить, что с 1 июля 2024 года ИП обязаны будут соблюдать новые требования для ККТ. Такие требования накладывают обязанность использовать устройства с печатью налогового органа и передавать данные в онлайн-режиме в ФНС. Это позволит усилить контроль со стороны налоговых органов и улучшить качество фискальной отчетности.
Ответственность за нарушение правил применения ККТ
Нарушение правил применения ККТ грозит организациям и ИП привлечением к административной ответственности по ст. 14.5 КоАП РФ. Величина штрафа зависит от вида допущенного нарушения в сфере применения ККТ. Самые большие штрафы назначаются за неприменение онлайн-касс. Такое нарушение влечет наложение административного штрафа в следующих размерах (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ):
- от ¼ до ½ размера суммы расчета, но не менее 10 000 рублей – для должностных лиц организаций и ИП;
- от ¾ до одного размера суммы расчета, но не менее 30 000 рублей – для организаций.
Повторное неприменение ККТ, если сумма расчетов, осуществленных без применения онлайн-кассы, составит 1 млн рублей и более, повлечет в отношении должностных лиц компаний дисквалификацию на срок от одного года до двух лет. При этом деятельность самих ИП и организаций будет приостановлена на срок до 90 суток (ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ).
Применение ККТ, которая не соответствует требованиям, грозит административными штрафами в размере (ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ):
- от 1 500 до 3 000 рублей – для должностных лиц организаций и ИП;
- от 5 000 до 10 000 рублей – для организаций.
Категории ИП, освобожденные от обязательного использования кассы
Работа без кассового аппарата для ИП вполне возможна, если предприниматель относится к одной из следующих категорий:
- ИП, налогообложение которых осуществляется с применением ЕНВД. Такие предприниматели могут вести работу без регистрации и использования ККМ. Сюда относится оказание услуг населению бытового характера:
- Розничная торговля;
- Транспортные перевозки, а также обслуживание автомобилей (помывочные и ремонтные работы);
- Предоставление земли площадок для торговли или рекламы;
- Сдача помещений в аренду и др.
- ИП, использующие в своей работе бланки строгой отчетности. Они строго регламентированы законом и должны иметь реквизиты и оттиск печати предпринимателя. Бланки выступают чеками при продаже товаров.
- ИП без кассового аппарата работают тогда, когда их использование крайне затруднено, к таким случаям относят следующие виды деятельности:
- Купля-продажа ценных бумаг;
- Продажа продуктов питания, напитков, бумажной продукции и др. товаров на улице, на рынках или в киосках (при условии, что их доля превышает 50% общей выручки);
- Продажа проездных билетов водителем или кондуктором в салоне общественного транспортного средства;
- Адвокаты и нотариусы, работающие индивидуально.
- Использование и регистрация кассового аппарата для ИП в налоговой службе не обязательна, когда индивидуальный предприниматель ведет работу на труднодоступных, отдаленных местах, что не позволяет вызвать сотрудника для того, чтобы зарегистрировать технику и ввести ее в эксплуатацию. Сюда следует отнести нефтедобывающие вышки, воздушный транспорт, удаленные станции и др.
Закон о кассовых аппаратах 2016 года для ИП говорит о том, что все остальные предприниматели должны приобрести и зарегистрировать машины перед началом своей деятельности.
Категории ИП, на которые распространятся отсрочки
Без кассы до начала июля 2024-го смогут работать не все индивидуальные предприниматели. Отсрочка действует только для ИП, которые не имеют наёмных сотрудников и либо выполняют определённые работы или россиянам оказывают услуги, либо реализуют продукцию, изготовленную собственноручно.
К сведению! Отсрочка не предоставляется предпринимателям, осуществляющим реализацию закупаемых у других граждан товаров, даже если они занимаются продажами самостоятельно.
Главным условием использования отсрочки на установку онлайн-кассы является полное отсутствие наёмных сотрудников. И если ИП нанимает рабочего, то он в течение тридцати дней обязуется установить необходимую контрольно-кассовую технику и подключить её, начав передачу информации о перемещениях финансов в ФНС.
Но в законодательстве указывается, что под наймом сотрудников понимается заключение с ними трудовых договоров. То есть формально если документ будет носить гражданско-правовой характер (к такой категории относятся соглашения о платном оказании разовых услуг или о подряде), то кассу типа онлайн можно будет не использовать. Но если сотрудники Федеральной налоговой службы заметят подвох и выявят попытку обойти закон, то они могут подать в суд на ИП и по решению судебного органа переквалифицировать гражданско-правовой договор в трудовой, обязав бизнесмена к установке ККТ.
Рассказываем про настоящую онлайн-кассу, предлагаемую для всех типов ИП, действующих на основании ПСН в текущем году
Так называется электронное устройство, главная задача которого высылать данные о произведенных взаиморасчетах в ФНС.
Техника делает это постоянно и автоматически, так как в нее встроен фискальный регистратор. Это отличает ее от обычной ККТ — внутри нее нет памяти или ЭКЛЗ. Вместо этого имеется накопитель, который предназначен для хранения информации обо всех платежах и ее защиты.
Все заключено в пластиковый корпус и защищено пломбами, а также содержит шифровальные ключи, сквозь которые расчеты отправляются в ИФНС.
Начиная с 2017 года все новые машины обязаны иметь возможность мгновенно пересылать данные. Каждый предприниматель, который должен открываться исключительно с ККТ, обязуется ставить именно онлайн-кассу.
Но это не весь процесс, который предстоит пройти, чтобы легально осуществлять деятельность. После успешной покупки техники придется заключить договор с ОФД. Это оператор, у которого есть разрешение на сохранение и пересылку информации от каждой компании в налоговую. В их задачи входит транслировать все налогооблагаемые расчеты в ФНС.
Существует целый перечень организаций, которые занимаются этим. Найти его можно на страницах официального сайта ФНС, а взаимодействовать — с любым из ОФД с лицензией.
За услуги компания берет небольшую плату, обычно это от 100 до 500 рублей за каждый обслуживаемый аппарат.
Онлайн-кассы обладают неоспоримыми достоинствами по сравнению с более старыми аналогами:
- Если купить у ОФД ЭЦП, то для регистрации ККТ не придется ехать в УФНС. Чтобы зарегистрировать обычные ККМ, приходилось ездить и стоять в длинных очередях, ведь каждое устройство расписывали отдельно.
- Современная техника может синхронизироваться с онлайн-бухгалтерией, торговым и аналитическим ПО. Это серьезно упрощает учет — как бухгалтерский, так и налоговый. Если все установлено правильно и взаимодействует, предприниматель сможет работать в этом сам, не привлекая дополнительных работников, бухгалтеров или других специалистов.
- Количество кассовой документации уменьшилось в разы. Проверки сотрудниками ФНС стали значительно реже, так как все операции можно проверить, не выезжая на объект. Ничего не теряется и не путается. Считать выручку намного проще.
- Количество и длительность выездных проверок уменьшилось. Теперь не изучают книги продаж часами, не ищут затерявшийся чек. Основная цель визита должностных лиц — выявить нарушения или отсутствие ККТ.
Нужна ли онлайн-касса для ИП на патенте: кто из них обязан её применять, а кто — нет
Контрольно-кассовую технику в общем случае обязаны применять все ИП на патенте — при осуществлении видов деятельности, при которых они получают оплату от физических лиц за проданные им товары или оказанные услуги. При этом, не имеет значения, наличная оплата или безналичная (в том числе и в сценарии, когда оплата проводится по квитанции через кассу банка, а затем зачисляется на расчетный счет ИП).
Но из этого общего правила довольно много исключений. Освобождены от обязательного использования онлайн-кассы ИП на патенте:
- До 1 июля 2019 года:
- при отсутствии наемных работников — в рамках любого вида деятельности;
- при наличии наемных работников — в рамках любого вида деятельности кроме тех, что связаны с торговлей и общепитом.
Расчет за товары, работу или услуги
При наличных или безналичных расчетах ИП нужно следовать общему порядку использования ККТ. Онлайн-кассы должны использоваться всем предпринимателями, принимающими или выплачивающими деньги за товары, услуги и работы. Правило касается также тех, кто организует либо проводит мероприятия, связанные с азартными играми или лотереями.
Исключения из правил:
- ИП ведет расчеты, освобожденные от использования кассового аппарата, включая предпринимателей, оказывающих определенные услуги, на патенте;
- предприниматель вносит платежи по налогам на профессиональный доход с формированием чеков в системе «Мой налог»;
- единственным видом операций у ИП стали безналичные расчеты с другими предпринимателями или организациями.
ИП без работников, реализующие товары собственного производства, выполняющие работу или оказывающие услуги, должны в 2023 году использовать кассовые аппараты. Исключением будут те, кто ведет расчеты в качестве самозанятых или официально освобождены от задействования ККТ, в том числе патентом.
Порядок покупки и установки нового аппарата
Покупка и установка кассового аппарата дело не такое простое, как кажется на первый взгляд.
Марка кассового аппарата, который приобретает налогоплательщик, должна содержаться в государственном реестре. Приобретать аппарат лучше всего у официальных продавцов, в специализированных магазинах.
Для работы с онлайн – кассой обязательно наличие фискального накопителя. Это элемент аппарата, который и отличает аппараты старого образца от новых касс. Посредством фискального накопителя информация о продажах передается к оператору, а потом в налоговый орган.
Кассовый аппарат должен печатать чеки, соответственно, в нем должен быть предусмотрен принтер, либо возможность подключения внешнего устройства. От обязанности печати чеков освобождены только интернет – магазины.
После того, как кассовый аппарат и все необходимые составляющие к нему приобретены, нужно заключить договор с оператором, который будет передавать информацию в налоговую инспекцию.
После этого нужно собрать пакет документов и отправить их в налоговую инспекцию для регистрации кассы в установленном порядке. После получения уведомления из налогового органа необходимо закончить регистрацию через сайт налоговой инспекции.
После этого можно приступать к работе. Однако, следует учитывать один немаловажный нюанс – регистрация аппарата в налоговой занимает определенное время, особенно при одновременной подаче множества заявлений от налогоплательщиков. Поэтому не стоит откладывать эту процедуру на последний день.
Онлайн-кассы и освобождение от контрольно-кассовой техники
Во-первых, для освобождения от использования контрольно-кассовой техники нужна онлайн-касса. Онлайн-кассы разрешили использовать с 1 июля 2024 года. Этот вид ККТ позволяет осуществлять расчеты через интернет, а также передавать информацию в налоговые органы непосредственно онлайн.
Во-вторых, освобождение от контрольно-кассовой техники применяется только для определенных видов деятельности. В Кодексе налогового кодекса РФ зафиксированы конкретные виды деятельности, для которых предусмотрено освобождение.
В-третьих, освобождение от использования контрольно-кассовой техники возможно только после принятия соответствующих поправок к законодательству. В 2024 году были приняты поправки, которые установили условия для освобождения от ККТ.