Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Штраф за несвоевременную сдачу земельного налога». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налог на имущество платят владельцы жилых помещений (комнат, квартир, домов), апартаментов, гаражей, машино-мест, офисов, других зданий и сооружений. Срок уплаты имущественного налога — до 1 декабря включительно. Если день выпал на выходные или праздник, срок уплаты налога переносится на следующий за ним рабочий день.
|
Название отчета |
Юридические лица | ИП |
| Сведения о застрахованных лицах (СЗВ-М) | за нарушение сроков или недостоверные сведения — 500 рублей за каждого сотрудника за несоблюдение порядка представления — 1 000 рублей |
|
| Сведения о застрахованном стаже (СЗВ-СТАЖ) |
Что делать, если налог не уплачен в срок
Если по итогам совершения одного из вышеперечисленных действий вами выявлена неуплата налога в срок, в первую очередь следует выяснить ее причину.
Если ошибка допущена вашим сотрудником или непосредственно вами, необходимо уплатить недоимку и соответствующие пени. Если же по вашим данным расчеты произведены корректно, отражены в представленной в инспекцию налоговой декларации, а налог своевременно уплачен, то в вопросе целесообразно разбираться по следующему алгоритму:
1) Телефонные переговоры с инспектором.
Тут нужно указать инспекции на выявленные расхождения и в устной форме аргументировать позицию, почему вы считаете сумму недоимки или пеней, штрафов неправомерной.
Основания для начисления пени
Если по земельному налогу есть недоимка, на неуплаченную сумму начисляется пеня и штраф в процентном отношении к налоговой сумме. При этом, штраф налагается 1 раз, а пени на каждый день просрочки. Это наказание за совершение налогового нарушения.
Пеня на земельный налог равна 1/300 ставки рефинансирования на дату появления недоимки. В 2017 году эта ставка — 9%.
Расчет пеней производится по специальной формуле:
П = Нн × Кд × 1/300 Ср,
где Нн – неуплаченная сумма налога, Кд – количество календарных дней, Ср – ставка рефинансирования, действующая во время просрочки.
К примеру, ООО «Вознесенский» имеет недоимку по земельному налогу в местный бюджет размером 25 000 рублей.
Налог организация не уплачивает уже 2,5 месяца, 76 календарных дней. Исходя из этого, размер пени за неуплаченный земельный налог будет равен:
25 000 × 76 × 1/300 × 8 % = 570 рублей.
Пени и штрафные взыскания на неуплаченный налог юридическим и физическим лицам рассчитываются и начисляются в одинаковом порядке.
Индивидуальный предприниматель является одновременно и юридическим, и физическим лицом.
По земельным участкам, используемым для ведения своей предпринимательской деятельности и достижения финансового результата, на ИП накладывается обязанность к уплате земельного сбора, как на юридическое лицо, а значит на основании направленного налоговым органом уведомления.
Ознакомьтесь с образцом платежного поручения на уплату земельного сбора.
Как заполнить декларацию по земельному налогу
Форма для подачи отчета утверждена Приказом ФНС России от 10.05.2017 N ММВ-7-21/347@.
Она включает титульный лист и два раздела: «Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет» и «Расчет налоговой базы и суммы земельного налога».
На титульной странице указывается информация о налогоплательщике, код отчетного периода (за 2019 – «34») и код налоговой инспекции.
Раздел 2 заполняется отдельно для каждого участка, с соответствующими кодами ОКТМО и КБК.
Код категории земель для внесения в поле 030 можно найти в Порядке заполнения декларации.
Поля 070-100, 160, 180-245 заполняются только в случае наличия льгот. Если их нет, ставятся прочерки.
Показатель в поле 150 равен произведению строк 110, 120 и 140. Это же значение вносится в строку 250.
В полях 050 и 110 указывается кадастровая стоимость участка. Если компания является не единственным владельцем земли, в строку 060 вносится доля владения. В этом случае показатель поля 110 равен произведению строк 050 и 060.
Раздел 1 включает сведения по всем земельным участкам – для каждого ОКТМО отдельно вносятся данные в поля 010-040. В строку 021 вписывается сумма налога из строк 250 всех разделов 2 с одинаковыми кодами ОКТМО и КБК.
Поля 023, 025 и 027 служат для отображения сумм авансовых платежей к уплате в бюджет за кварталы (I, II и III).
Самостоятельно проверить правильность заполнения декларации можно с помощью контрольных соотношений.
Ответственность за непредставление или несвоевременное представление бухгалтерской, налоговой, статистической отчетности и отчетности по страховым взносам
Менее чем через месяц наступает очередной отчетный период, в течение которого все юридические лица и индивидуальные предприниматели (за исключением ИП, применяющих УСН, без наемных работников) должны будут представить декларации, расчеты и иные формы обязательных отчетов в налоговые инспекции, внебюджетные фонды и органы статистики.
Конкретные сроки подачи тех или иных отчетов установлены законодательством РФ. Много статей написано во всевозможных источниках об ответственности за несоблюдение сроков представления отчетности.
Тем не менее до сих пор в нашей практике нередки случаи, когда начинающие индивидуальные предприниматели или руководители вновь созданных компаний считают, что вне зависимости от даты государственной регистрации, отчетность нужно сдавать только тогда, когда фактически начнется деятельность.
Однако любая организация или индивидуальный предприниматель становится налогоплательщиком с момента государственной регистрации, и именно с этого момента у них возникают обязанности по представлению налоговых деклараций (расчетов) и бухгалтерской отчетности, предусмотренных в частности в пп.4 и 5 п. 1 ст. 23 НК РФ, независимо от наличия предпринимательской деятельности. А за неисполнение обязанностей наступает, как мы знаем, та или иная ответственность.
Что делать, если ФНС прислали неверно рассчитанный земельный налог за 4 квартал 2023
Уведомление приходит по телекоммуникационным каналам связи — через оператора электронного документооборота, либо в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России. Его могут отправить по почте, на адрес регистрации организации.
Налоговая ответственность
Согласно ст. 107 НК РФ, ответственности за неуплату налогов подлежат юридические лица и обычные граждане в возрасте 16 лет.
Обратите внимание!
Привлечение организации к налоговой ответственности не исключает возможности наложения на руководителя административных или уголовных санкций.
Данные карательные меры предполагают наказание “рублем”, то есть штрафы, которые назначаются плательщику по решению налогового органа, выявившего нарушения. Основные виды правонарушений, за которые грозит налоговая ответственность, перечислены в НК РФ:
- ИП или организация работает без постановки на учет в ИФНС;
- плательщик допустил серьезные нарушения правил исчисления доходов и расходов, объектов налогообложения;
- непредоставление в ИФНС сведений, необходимых для осуществления налогового контроля;
- полная или частичная неуплата налогов;
- нарушение требований закона об удержаниях из дохода;
- отказ в предоставлении документов или сведений о налогоплательщике. Может выражаться в форме официального отказа предоставить затребованные налоговиками бумаги или в форме уклонения от исполнения запроса.
Штрафные санкции за нарушение срока представления расчетов по страховым взносам
|
Форма отчетности |
Размер штрафа для организации |
|
Отчетность по взносам в ПФР и ФОМС и сведения персонифицированного учета |
|
|
Расчет по форме РСВ-1 ПФР: — за I квартал; — за полугодие; — за 9 месяцев; — за год |
5% от суммы взносов на пенсионное и медицинское страхование, начисленной к уплате по опоздавшему расчету за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц, который прошел со дня, установленного для сдачи расчета, и до дня, когда он был представлен. При этом штраф не может быть (ч. 1 ст. 46 закона № 212-ФЗ, письма Минтруда России от 13.07.2016 № 17-4/ООГ-1055, от 04.04.2014 № 17-3/В-138): — больше 30% от суммы страховых взносов, начисленной к уплате по опоздавшему расчету за последние три месяца отчетного (расчетного) периода; — меньше 1000 руб. |
|
Сведения по форме СЗВ-М |
500 руб. за каждое застрахованное лицо, сведения о котором должны быть отражены в опоздавшей форме СЗВ-М (ст. 17 Федерального закона от 27.07.2010 № 227-ФЗ, далее – закон № 227-ФЗ) |
|
Отчетность по взносам в ФСС (взыскиваются одновременно 2 штрафа) |
|
|
Расчет по форме 4 — ФСС: — за I квартал; — за полугодие; — за 9 месяцев; — за год |
1,5% от суммы взносов на ВНиМ, начисленной к уплате по опоздавшему расчету за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц, который прошел со дня, установленного для сдачи расчета, и до дня, когда он был представлен. При этом штраф не может быть (ч. 1 ст. 46 закона N 212-ФЗ): — больше 30% суммы взносов на ВНиМ, начисленной к уплате по опоздавшему расчету за последние три месяца отчетного (расчетного) периода; — меньше 1000 руб. 2, 5% от суммы взносов на страхование от несчастных случаев на производстве («на травматизм»), начисленной к уплате по опоздавшему расчету за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц, который прошел со дня, установленного для сдачи расчета, и до дня, когда он был представлен. При этом штраф не может быть (п. 1 ст. 19 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ, далее – закон № 125-ФЗ): — больше 30% от суммы взносов «на травматизм», начисленной к уплате по опоздавшему расчету за последние три месяца отчетного (расчетного) периода; — меньше 1000 руб. |
Кто получил отсрочку по уплате налогов
Правительство определило девять отраслей, которые наиболее пострадают из-за пандемии коронавируса. Соответствующую информацию опубликовали налоговики.
В перечень вошли следующие отрасли:
- авиа- и автоперевозки, аэропортовая деятельность;
- гостиничный бизнес;
- допобразование и частная образовательная деятельность;
- организация выставок и конференций;
- спортивная и физкультурно-оздоровительная деятельность;
- бытовые услуги для населения, например салоны красоты, ремонтные мастерские и другие;
- общепит;
- культура, организация досуга и развлечений;
- туризм.
Чуть позже чиновники добавили в этот перечень розничную торговлю непродовольственными товарами, деятельность музеев и зоопарков (постановление Правительства РФ от 18.04.2020 № 540). А с 21.04.2020 в перечень попали кинотеатры и стоматологические клиники.
На перенос сроков уплаты налогов могут рассчитывать в том числе и малые предприятия, которые по состоянию на 1 марта были включены в реестр МСП. Именно им государство окажет поддержку, которая главным образом будет выражаться в отсрочке по налоговым платежам из-за коронавируса.
Меры налоговой поддержки бизнеса в период пандемии подробно рассмотрены в Готовом решении от КонсультантПлюс.
Налоговый период – месяц.
Месяц является налоговым периодом для следующих налогов:
-
акцизы (ст. 192 НК РФ);
-
налог на добычу полезных ископаемых (ст. 341 НК РФ);
-
налог на игорный бизнес (ст. 368 НК РФ).
Если налоговым периодом по соответствующему налогу признается месяц, дата завершения налогового периода определяется с учетом положений, установленных НК РФ:
|
Период прекращения организации путем ликвидации или реорганизации |
Последний налоговый период |
|---|---|
|
До конца месяца |
Период с начала календарного месяца, в котором прекращена организация, до дня госрегистрации прекращения |
|
Организация создана и прекращена в одном календарном месяце |
Период со дня создания организации до дня госрегистрации прекращения в результате ликвидации или реорганизации |
Налоги и взносы, по которым не надо подавать Уведомления
Налоги и взносы, которые входят в ЕНП, но не требуют подачи уведомления.
| Налоги и взносы | Срок подачи |
| Налог на прибыль, если НЕ налоговый агент и не дивиденды иностранному контрагенту | НЕТ |
| НДС | |
| Косвенные налоги при импорте из ЕАЭС | |
| ПСН | |
| Страховые взносы ИП за себя | |
| Торговый сбор | |
| НПД (по желанию) | |
| АУСН** | |
| Акцизы | |
| НДПИ | |
| Водный налог (по желанию) | |
| Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (по желанию) | |
| Налог на игорный бизнес |
В какой налоговый орган подавать уведомления?
Форма уведомления и порядок его заполнения установлены Приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@. Исходя из него, в поле «Представляется в налоговый орган (код)» указывается код налогового органа по месту нахождения организации (месту нахождения отделения иностранной организации), либо по месту учета крупнейшего налогоплательщика, либо по месту жительства индивидуального предпринимателя.
Местом нахождения организации считается место нахождения его постоянно действующего исполнительного органа, а в случае отсутствия постоянно действующего исполнительного органа — иного органа или лица, уполномоченного выступать от имени юрлица, т. е. подразумевается, что уведомление нужно адресовать налоговому органу по месту регистрации головного подразделения организации, а крупнейшим налогоплательщикам — по месту учета в качестве крупнейшего.
Как выявить свою задолженность?
Когда у физического лица возникает долг перед налоговой инспекцией, то ему из этого органа направляется уведомление. В нем содержится требование о выплате налога. Данное право налоговой инспекции регулирует статья 69 НК РФ.
Оповещение собственник или пользователь земли должен получить не позднее трех дней со дня просрочки выплаты. В случае если долг составляет меньше 500 рублей, то известие налоговый орган может прислать на протяжении года со дня невыплаты.
Письмо с требованием об уплате физическое лицо получает почтой. Работники налоговой службы должны быть уведомлены о получении письма.
В требовании об уплате указывается:
- название налоговой инспекции, которая отправляет требование;
- кому пришло уведомление;
- предупреждение о том, что за вами числится недоимка;
- общая сумма задолженности;
- предложение о погашении долга по земельному сбору;
- подробное объяснение причин взыскания платы;
- дата, до которой нужно уплатить налог;
- меры, которые инспекция примет в случае невыплаты долга в указанный срок;
- подпись того, кто отправил оповещение;
- подпись физического лица.
В случае если вам не пришло оповещение с требованием оплаты налога, хотя вы собственник земельного участка, то нужно пойти в налоговую службу в том районе, где имущество находится. Нужно выяснить причину, почему вы до сих пор не получили документ. Возможно, произошла задержка на почте или же какая-то ошибка.
Если вам не оправляли оповещение вовсе, то согласно статье 57 Налогового кодекса РФ, вы не обязаны оплачивать налог до получения письма по почте. В случае если в инспекции от вас потребуют уплату, то их действия неправомерны.
Штрафные санкции за нарушение срока представления расчетов по страховым взносам
|
Форма отчетности |
Размер штрафа для организации |
|
Отчетность по взносам в ПФР и ФОМС и сведения персонифицированного учета |
|
|
Расчет по форме РСВ-1 ПФР: — за I квартал; — за полугодие; — за 9 месяцев; — за год |
5% от суммы взносов на пенсионное и медицинское страхование, начисленной к уплате по опоздавшему расчету за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц, который прошел со дня, установленного для сдачи расчета, и до дня, когда он был представлен. При этом штраф не может быть (ч. 1 ст. 46 закона № 212-ФЗ, письма Минтруда России от 13.07.2016 № 17-4/ООГ-1055, от 04.04.2014 № 17-3/В-138): — больше 30% от суммы страховых взносов, начисленной к уплате по опоздавшему расчету за последние три месяца отчетного (расчетного) периода; — меньше 1000 руб. |
|
Сведения по форме СЗВ-М |
500 руб. за каждое застрахованное лицо, сведения о котором должны быть отражены в опоздавшей форме СЗВ-М (ст. 17 Федерального закона от 27.07.2010 № 227-ФЗ, далее – закон № 227-ФЗ) |
|
Отчетность по взносам в ФСС (взыскиваются одновременно 2 штрафа) |
|
|
Расчет по форме 4 — ФСС: — за I квартал; — за полугодие; — за 9 месяцев; — за год |
1,5% от суммы взносов на ВНиМ, начисленной к уплате по опоздавшему расчету за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц, который прошел со дня, установленного для сдачи расчета, и до дня, когда он был представлен. При этом штраф не может быть (ч. 1 ст. 46 закона N 212-ФЗ): — больше 30% суммы взносов на ВНиМ, начисленной к уплате по опоздавшему расчету за последние три месяца отчетного (расчетного) периода; — меньше 1000 руб. 2, 5% от суммы взносов на страхование от несчастных случаев на производстве («на травматизм»), начисленной к уплате по опоздавшему расчету за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц, который прошел со дня, установленного для сдачи расчета, и до дня, когда он был представлен. При этом штраф не может быть (п. 1 ст. 19 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ, далее – закон № 125-ФЗ): — больше 30% от суммы взносов «на травматизм», начисленной к уплате по опоздавшему расчету за последние три месяца отчетного (расчетного) периода; — меньше 1000 руб. |
Отчетность сдается налогоплательщиками до 1 февраля года, идущего за оконченным налоговым периодом (ст. 398 НК РФ). Отчетными периодами являются первый, второй и третий кварталы, налоговым периодом признается год.
Если срок сдачи отчета приходится на выходной, декларация подается в ближайший рабочий день.
Таким образом, в 2023 году декларацию за прошлый год нужно было сдать не позднее 1 февраля. За 2023 год отчетность нужно сдать до 1 февраля следующего года.
Физические лица, являющиеся собственниками земельных участков, не обязаны сдавать декларации. Им за 30 дней до предстоящего платежа направляется уведомление, в котором должны содержаться реквизиты, сумма сбора, объект, налогооблагаемая база и сроки оплаты.