Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как получить налоговый вычет за онлайн-кассу». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
По закону предприниматели на ЕНВД сдают декларацию в ИФНС по месту деятельности. Но встречаются и такие типы работ, при которых этого места нет. То есть тип работы не привязан к какой-то определенной географической точке, к примеру, размещение рекламы. Тогда подавать декларацию можно по месту жительства.
Как учесть «кассовый» вычет?
При расчёте налога можно максимально учесть вычет за кассу. Даже в том случае, если затраты на приобретение онлайн-кассы оказались больше, чем начисленный за квартал налог. Например, если часть расходов, которая осталась после вычета, получилась больше суммы «вменённого» налога, её можно будет учесть при расчёте ЕНВД за следующие кварталы.
Если стоимость приобретённой онлайн-кассы была меньше лимитированной суммы, можно дополнительно учесть стоимость фискального накопителя, а также расходы на программное обеспечение, услуги по его установке и другие работы, связанные с настройкой ККТ.
К расходам на приобретение контрольно-кассовой техники относятся:
-
покупка онлайн-кассы и фискального накопителя;
-
покупка необходимого ПО и его установка;
-
оказание услуг по настройке онлайн-кассы, а также прочие затраты на то, чтобы ККТ соответствовала требованиям 54-ФЗ.
Условия получения налогового вычета на онлайн-кассы
Для того, чтобы без проблем добиться получения НВ, необходимо обеспечить выполнение таких требований:
| Условия | Расшифровка |
| 1. Документальные | Все затраты на покупку ККМ подтверждены правильно составленными документами (счетами, чеками) |
| 2. Технологические | Модель обеспечивает бесперебойную передачу сведений через ОФД в налоговую |
| 3. Контрольные | ККМ полностью соответствует требованиям действующего законодательства:
— модель и марка содержится в официальном перечне ФНС касательно кассовой техники. Реестр общедоступен и просмотреть его можно в любое время на сайте службы; — ККМ работает в режиме, позволяющем немедленно отправлять в налоговую кассовые чеки, БСО через ОФД |
| 4. Временные | Онлайн-кассу следует зарегистрировать в 2022 г. Если она подключена добровольно ранее этого периода, то право на НВ теряется. |
Рейтинг 5 популярных вопросов
Вопрос 1. Предприятие ИП на ПСН приобрело и зарегистрировало кассу онлайн в 2017 г. Может ли оно рассчитывать на НВ?
Ответ. Правом на получение НВ располагают только те ИП, которые зарегистрировали свою ККМ в 2022 году. Поэтому ответ: нет.
Вопрос 2. НВ реален при модернизации старой кассы, купленной «с рук» ККМ?
Ответ. Рассчитывать на компенсацию смогут только те ИП, которые приобрели новую ККМ из официального перечня марок, реестр которых размещается на сайте ФНС. Что касается улучшенных старых касс, информация пока отсутствует.
Вопрос 3. Имеет ли возможность получить вычет ИП, работающий в местности, которая удалена значительно от сетей связи. ККМ соответствует всем требованиям, а действующее законодательство не вынуждает ритейлера работать с ОФД.
Ответ. Если приобретенная ККМ в состоянии поддерживать режим отправки сведений через ОФД, однако на практике он не действует ввиду удаленности предприятия от интернетовских кабелей, правом на получения налогового вычета ИП располагает.
Вопрос 4. Когда именно ИП сможет рассчитывать на получение НВ?
Ответ. Компенсация проводится после окончания 2022 г., то есть, в 2022 г.
Вопрос 5. Какой конечный срок установлен для запуска в эксплуатацию ККМ?
Ответ. Для предпринимателей, работающих на специальных системах налогообложения, конечным сроком задействования в работе ККМ является 1 июля 2022 г.
Значительная часть предпринимателей, переходящих на эксплуатацию онлайн-касс, не может рассчитывать на компенсационные выплаты. Его получение имеет ограниченный характер, и касается только ИП на ПСН и ЕНВД. Для них возможность уменьшить финансовую нагрузку является привлекательной и целесообразной. Важно только не спешить с регистрацией ККМ до 2022 года. Перспектива сэкономить некоторую сумму на кассовом оборудовании вполне реальная.
Как получить налоговый вычет?
Для ИП на ЕНВД вычет оформляется на основании налоговой декларации.
Для ИП на патенте в ближайшее время налоговая разработает специальную форму уведомления об уменьшении суммы налога. Пока она не разработана, уведомить налоговый орган можно в свободной форме – письменно или через интернет. Необходимо указать:
- ФИО налогоплательщика;
- ИНН;
- дату и номер патента;
- сроки уплаты уменьшаемых платежей и суммы расходов по приобретению ККТ, на которые они уменьшаются;
- модель и номер ККТ, в отношении которой производится уменьшение суммы налога;
- сумма понесённых расходов на приобретение ККТ.
Если налоговая сочтет сведения, предоставленные плательщиком, недостоверными или несоответствующими требованиями, она уведомит об отказе в уменьшении суммы налога, уплачиваемого на ПСН. Тогда нужно уплатить налог полностью и в срок, но можно представить уведомление об уменьшении суммы налога повторно.
Что такое вычет за кассу
В 2017 году заработал новый закон 54-ФЗ. По нему все предприниматели обязаны использовать онлайн-кассы — они отправляют информацию о продажах в налоговую. Уходить от налогов теперь не получится — ФНС получает все чеки и знает, какой доход получает компания на самом деле.
Закон коснулся всех, кто что-то продает: розницы, интернет-магазинов, кофеен, таксистов. Даже репетиторов и мастеров по наращиванию ресниц.
Использовать старые кассы незаконно. Их нужно либо выбросить и купить новые, либо модернизировать. Те, кто раньше мог работать без кассы, теперь должны ее купить. Покупка нового оборудования обходится в среднем от 20 000 до 50 000 рублей. Выложить за раз такую сумму малому бизнесу сложно — особенно, если это его доход за месяц.
Государство решило поддержать предпринимателей и ввело налоговый вычет за покупку онлайн-кассы.
Налоговый вычет — это когда ИП может уменьшить налог на стоимость кассы. Магазин потратился на онлайн-кассу, зато может заплатить меньше налогов.
Вмененщики сдают специальную декларацию по ЕНВД. В ней есть раздел, куда ИП вписывает расходы на кассу. Утвержденной формы такой декларации пока нет. Зато есть форма, которую налоговая рекомендует использовать с третьего квартала 2018.
Статья 346.32 Налогового кодекса — о порядке уплаты единого налога. Пункт 2 — об уменьшении налога на страховые взносы
Важный момент — ИП на ЕНВД по закону могут уменьшить налоги еще и на страховые взносы.
Как это работает: в течение года ИП платит не только налоги, но и взносы в пенсионный и страховой фонды. Получается вдвое больше трат. Чтобы поддержать предпринимателей, государство разрешает вычесть из налога размер взносов. Перечислили в фонды 50 000 рублей — смело вычитайте их из единого налога и платите меньше. Вычитать можно и взносы за себя и за сотрудников.
Как и в любом законе, тут есть нюансы. Если ИП работает один, он может уменьшить налог полностью. Но если у предпринимателя есть работники, он может уменьшить налог с помощью взносов только наполовину.
Например, ИП заплатил взносы за себя и сотрудников — 30 000 рублей.
Должен заплатить налог — 20 000 рублей. Уменьшить можно только на половину, поэтому получается 10 000 рублей. Такой налог заплатит предприниматель.
Поэтому порядок действий для вычета такой:
- Сначала уменьшаем единый налог на страховые взносы. Если взносы еще не успели заплатить, то этот шаг пропускаем.
- Вычитаем из уменьшенного налога расходы на кассу.
- Вписываем расходы на кассу в декларацию — раздел 3, строка 040
- Вписываем общую сумму налога — раздел 3, строка 050
- Заполняем информацию о кассе — это раздел 4.
Теперь на примере.
Как заявить и получить налоговый вычет на приобретение онлайн-касс
Плательщики ЕНВД для заявления на вычет используют форму декларации по уплачиваемому налогу. Предполагается, что в ней будут специальные строки для решения рассматриваемой задачи.
Сейчас нормативный акт, устанавливающий новую структуру декларации, еще только рассматривается в виде законопроекта. Поэтому, для заявления на вычет используется стандартная форма отчета — но особым образом.
А именно, согласно письма ФНС от 20.02.2018 № СД-4-3/3375@:
- В строке 040 декларации («Общая сумма налога») в Разделе 3 следует отразить сумму налога, которая уменьшена на величину расходов, связанных с приобретением онлайн-касс.
- Приложить к декларации пояснительную записку, в которой должны быть приведены сведения о каждой купленной модели ККТ. А именно:
- название модели;
- заводской и регистрационный ее номера;
- дату регистрации кассы;
- величину расходов на покупку модели ККТ (до 18 000 рублей).
Как рассчитать и оформить вычет за ККТ на ПСН
Бизнес на патенте имеет право использовать его в налоговых периодах 2018-2019 гг., но не позднее квартала, в котором ККТ была поставлена на учет.
Пример:
Дата выдачи патента: январь 2019, сроком на 12 месяцев.
Стоимость: 27 000 руб., из них 9 000 руб. уже оплачены, а еще 18 000 только предстоит оплатить.
Затраты на кассу = 15 000 руб.
Доступный размер компенсации = 15 000 руб.
Дата регистрации ККТ в ФНС: 27 мая 2019 г.
Вычитаем размер компенсации из общей стоимости патента, и получаем к уплате только 12 тыс. рублей.
Так как предприниматели на ПСН не подает декларацию, нужно заполнить уведомление для ФНС. Скачать рекомендуемую форму уведомления можно на сайте налоговой по ссылке. К нему прикладываем копию патента, регистрационной карты ККТ, и отправляем заказным письмом, либо подписываем ЭЦП и отправляем через интернет. Ответ на уведомление приходит в течение 20 рабочих дней.
Если бы в этом примере стоимость патента уже была оплачена полностью, предприниматель мог вернуть часть потраченных средств. Для этого к уведомлению прикладывается заявление с указанием суммы к возврату.
Порядок и сроки предоставления налогового вычета на покупку кассовых аппаратов-онлайн – разница между ИП на ЕНВД и ПСН
При определении решения, положен ли предпринимателю возврат от налоговой службы, специалисты обращают внимание на такие моменты:
- Наличие официальных сотрудников на предприятии.
- Сферу деятельности компании – занимается розницей или является точкой общепита.
- Действующую систему налогообложения.
В зависимости от наличия указанных выше признаков, у компании будут различаться сроки предоставления вычета.
Рассмотрим возможные вариативные обстоятельства, при которых будут возвращать средства, и укажем — в какие сроки.
|
Режим налогообложения и другие обстоятельства |
Регистрация ККТ в ФНС |
Налоговый период, в котором можно уменьшить налог |
|
ИП на ЕНВД: кроме розничной торговли и общепита, в том числе ИП без сотрудников |
С 1 февраля 2017 до 1 июля 2019 года |
2018 и 2019 годы, но не ранее налогового периода, в котором зарегистрирована ККТ. |
|
ИП на ЕНВД: розничная торговля и общепит с наемными сотрудниками |
С 1 февраля 2017 до 1 июля 2018 года |
2018 год, но не ранее налогового периода, в котором зарегистрирована ККТ. |
|
ИП на ПСН: кроме розничной торговли и общепита, в том числе ИП без сотрудников. |
С 1 февраля 2017 до 1 июля 2019 года |
Налоговые периоды, которые начинаются в 2018 и 2019 годах и завершаются после регистрации ККТ. |
|
ИП на ПСН: розничная торговля и общепит с наемными сотрудниками |
С 1 февраля 2017 до 1 июля 2018 года |
Налоговые периоды, которые начинаются в 2018 году и завершаются после регистрации ККТ. |
Как отразить вычет до утверждения новой формы декларации
В существующей на сегодняшний день форме декларации отсутствует раздел или иные поля для отражения ККТ-вычета. До введения обновленной формы налоговики рекомендуют действовать так (письмо ФНС РФ от 19.04.2018 № СД-4-3/7542@):
- Рассчитать ЕНВД исходя из базовых показателей, величины вмененного налога и ставки налога.
- Уменьшить налог на уплаченные за квартал страхвзносы.
- Из оставшейся суммы вычесть затраты на приобретение и настройку онлайн-кассы.
- Результат вычислений показать по стр. 040 разд. 3 декларации по ЕНВД.
- Если полученный результат вычислений оказался минусовым, налог к уплате принимается равным 0.
- Вместе с декларацией контролеры рекомендуют отправить пояснения (форма приведена в письме ФНС от 20.02.2018 N СД-4-3/3375@).
- Неиспользованный вычета ИП вправе перенести (учесть его при оформлении декларации в последующие кварталы в границах срока, отведенного для регистрации кассы (п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ)).
Вычет за онлайн-кассу: как получить до 1 июля. Потом не дадут
Законодательно закреплено, что сумма вычета не может превышать 18 000 рублей на единицу кассовой техники. Суммировать затраты на разные экземпляры ККТ нельзя. То есть если одна касса стоила 20 000 рублей, а вторая — 15 000 рублей, то вычет составит:
- 18 000 рублей на первую кассу;
- 15 000 рублей — на вторую.
В вычет можно включить затраты не только на покупку самого аппарата, но и сопутствующие расходы. Например, 15 000 рублей на ККТ плюс 3 000 рублей из затрат на фискальный накопитель, услуги по настройке кассы или доработке программного обеспечения.
Реализовать обязанность внедрения кассовой техники субъекты бизнеса могут не только купив и установив аппарат. Существуют сервисы, которые предоставляют облачную кассу в аренду. Так вот, арендная плата за кассу как сервис не входит в перечень затрат, которые можно принять к вычету из налога ИП.
ПСН предполагает уплату стоимости патента после его получения. Вот она-то и будет уменьшаться на размер вычета, принимаемого в связи с внедрением кассовой техники.
Прежде необходимо получить патент, поскольку его данные указываются в заявлении на уменьшение налога. К слову, сам документ пока тоже не разработан, поэтому об уменьшении стоимости патента предприниматель может уведомить ФНС в свободной форме. Главное, чтобы в этом сообщении содержались все реквизиты, указанные в статье 2 закона 349-ФЗ от 27 ноября 2017 года, а именно:
- ФИО и ИНН предпринимателя;
- модель и заводской номер ККТ, на которую заявляется вычет;
- сумма расходов, которые уменьшают налог.
- Последние посты
- Популярные посты
- Последние комментарии
- Метки
Время использования налоговой льготы строго ограничено, и определяется сферой деятельности предпринимателя, но не ограничено системой налогообложения, идентичные условия предоставляются и для ЕНВД, и для ПСН.
К сожалению, ещё нет пояснительной информации для получивших отсрочку о необходимости установки ККТ до 2021 года. Возможно, они всё же смогут получить отсрочку и после
- Реализация собственноручно изготовленной продукции. Пример: сувениры, одежда ручной работы.
- Реализация собственных услуг или работ. Пример: ремонт электрооборудования, наращивание ногтей, установка шкафов.
При этом, для этой категории лиц не предусмотрено использование лимитов для получения налогового вычета, эта информация указана в сообщении Министерства финансов No03-11-11/26722. Это означает возможность получения полноразмерной компенсации.
Инструкция для ИП: как применять вычет на онлайн-кассы
В 2021 году расчет ЕНВД делается как и раньше — чтобы узнать сумму к уплате за налоговый период, нужно знать:
- БД — базовую доходность — условный доход за месяц, который определяется для каждого вида деятельности. БД устанавливается на единицу физического показателя (ФП), она прописана в статье 346.29 Налогового кодекса РФ.
- Зa eдиницy ФП, кaк пpaвилo, бepeтcя кoличecтвo oбъeктoв тopгoвли, наемных paбoтников, тpaнcпopтных cpeдcтв, плoщaдь тopгoвoгo зaлa и т.д. ФП = N1 + N2 + N3, т.е. это сумма физических показателей по конкретному виду деятельности в каждом месяце квартала.
- К1 — коэффициент-дефлятор, устанавливается на каждый год Минэкономразвития. K1 для расчета ЕНВД в 2021 году повысился, он равен 1,915. В 2021 году он составляет 2,009.
- К2 — корректирующий коэффициент — учитывает расположение объекта, график работы, сезонность и т.д. Его размер устанавливают местные власти.
Декларация по ЕНВД – квартальная отчетность. В обычной ситуации налоговая должна была ее получить не позднее 20-го числа месяца, следующего за окончанием квартала.
В связи с мерами, предпринятыми в России для предотвращения распространения коронавируса, сроки сдачи декларации ЕНВД за 1 квартал 2021 года официально перенесены на 20 июля 2021.
Представление декларации при отмене в 2021 году ЕНВД по обуви и другим маркированным товарам не отличается от декларации, которую сдают при прекращении ЕНВД по иным основаниям.
ККТ-вычет у ИП с работниками, применяющего ЕНВД
Причем общая сумма вышеуказанных платежей (для краткости далее в этой статье мы будем называть их «страховые взносы») уменьшает ЕНВД не более чем на 50%.
Кроме того, с 2022 г. все ИП, применяющие вмененку, могут уменьшить ЕНВД на расходы на покупку онлайн-ККТ.
Максимальная сумма такого вычета на одну онлайн-кассу, зарегистрированную в ИФНС, — 18 000 руб. (но не более реальных затрат на ее приобретение). Вычет предоставляется по расходам: •на покупку новой онлайн-ККТ, фискального накопителя, необходимого программного обеспечения; •на сопутствующие работы, например по настройке ККТ; •на модернизацию старой ККТ до онлайн-версии.
Норма НК, регулирующая ККТ-вычет у ИП, говорит о том, что на расходы по приобретению ККТ можно уменьшить сумму ЕНВД, исчисленную с учетом п.
Налоговый вычет на покупку онлайн-кассы для ИП на ЕНВД
ИП на ЕНВД могут уменьшить налог на стоимость онлайн-кассы, а организации считают всё как обычно.
- вы используете кассу в бизнесе на ЕНВД,
- касса зарегистрирована в налоговой,
- если совмещаете ЕНВД с другой системой налогообложения, то не учли по ней расходы на покупку кассы.
Размер вычет состоит из стоимости:
- кассы и фискального накопителя,
- кассовой программы,
- сопутствующих работ и услуг: например, по регистрации или настройке кассы,
- модернизации кассы — если до этого пользовались обычной кассой, а потом улучшили её до онлайн.
Максимальный вычет на одну кассу — 18 тысяч рублей.
Виталий купил две кассы по 25 тысяч. Он уменьшит налог на 36 тысяч — по 18 тысяч за каждую кассу.
Чтобы получить вычет, зарегистрируйте кассу в налоговой:
- С 1 февраля 2017 года по 1 июля 2018 года — если ведёте бизнес в сфере розницы и общепита и наняли сотрудников.
- С 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года — если у вас любой другой бизнес, а также розница и общепит без сотрудников.
У Андрея кафе на ЕНВД, есть сотрудники. Он купил и зарегистрировал кассу в налоговой 20 июня 2018 года. Уложился в срок, поэтому может уменьшить ЕНВД. А вот его друг с похожим бизнесом немного опоздал: зарегистрировал кассу только 3 июля 2018 года, и вычет для него уже не работает.
ИП, которые должны перейти на онлайн-кассу с 1 июля 2019 года, уменьшают ЕНВД за кварталы в 2018 и 2019 годах. Начинают с того квартала, в котором купили кассу.
У Марины мастерская по ремонту обуви на ЕНВД, сотрудников нет. По закону срок перехода на онлайн-кассу — 1 июля 2019 года. Но Марина купила кассу уже в феврале 2019 года. Вычет максимальный — 18 тысяч рублей. На эту сумму Марина уменьшила ЕНВД за 1 квартал.
Как работает онлайн-касса для ЕНВД
Онлайн-касса создает электронный чек, который содержит ту же информацию, что и бумажный. Касса пересылает чек оператору фискальных данных, и налоговый инспектор может запросить информацию о продажах компании. Инспектор сравнивает цифры в декларации ИП и с кассы и принимает решение, нужно ли проверять бизнес.
Чтобы отправлять электронные чеки, можно подключить мобильный эквайринг. В Модульбанке подключаем бесплатно за два дня. Кассовый аппарат также отправляет электронный чек покупателю. С этим чеком можно подтвердить факт сделки и, например, вернуть товар в магазин.
Сроки действия налоговых льгот
Бизнесмены на ЕНВД и патенте, использующие наемных работников, имеют право на налоговый вычет только в том случае, если кассовый аппарат зарегистрирован до 1 июля 2021 года. Тоже самое касается предпринимателей, работающих в сфере розничной торговли и общественного питания.
У всех остальных индивидуальных предпринимателей право использования налоговой льготы есть еще больше года. Правда, таких немного — это бизнесмены, оказывающие услуги населению и те, кто владеет вендинговыми автоматами. Они должны приобрести и зарегистрировать онлайн-кассу до 1 июля 2021 года.
Важный момент — федеральный закон № 349 ФЗ распространяется только на кассовые аппараты, зарегистрированные в налоговых органах после 1 февраля 2021 года. За технику, поставленную на учет раньше этой даты, получить налоговый вычет не получится.
Закон не распространяется на кассовые аппараты, купленные, но не поставленные на учет в налоговых органах. Как мы писали выше, в заявлении (декларации) нужно указывать индивидуальный регистрационный номер устройства, а он присваивается только при постановке на учет в налоговой. Поэтому нет смысла откладывать с регистрацией, иначе с льготами можно и пролететь.