Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ввоз товаров в Россию. Порядок перевозки. Инструкция и чек-лист». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Все страницы договора с подписями и печатями всех сторон подаются единым файлом формата PDF. Как правило, контракты заключаются на длительный период, поэтому здесь тоже достаточно подать документ один раз, а в дальнейшем прикреплять ссылку на него.
Внешнеторговый контракт
Иногда бывает так, что товар приобретается без договора, только по инвойсу (счёту). Нужно учесть, что при вопросах со стороны таможни о ценообразовании на поставку инвойс без договора является очень слабым доказательством, так как фактически не объясняет причин, по которым товар был продан именно по такой цене.
Договор, где указана стоимость по стандартному прайс-листу и размер скидки сможет объяснить низкую цену. Если в договоре перечислены индивидуальные доработки товара по сравнению со стандартной комплектацией — это основание для более высокой стоимости конкретной поставки.
Помните: цена ниже средней рождает подозрения в попытке снизить размер пошлины, а цена выше средней вызывает вопросы о возможном выводе валюты за рубеж.
Что такое телекс релиз и когда он может заменить коносамент?
Телекс релиз – это официальное уведомление по внутренним каналам контейнерной линии, которое подтверждает право получение груза без предъявления оригиналов коносамента.
Для отправки телекс-релиза необходимо:
-
Грузоотправителю сдать все или один оригинал коносамента транспортной компании, которая их выпустила. Заплатить сбор за оформление телекса (примерно 30-50 долларов).
-
Судоходной линии – отправить агенту в порту выгрузки сообщение (телекс релиз), подтверждающее, что все оригиналы коносамента по данной перевозке были возвращены и релиз может быть выдан грузополучателю при условии получения линией всех платежей.
-
Грузополучателю получить груз без предоставления оригиналов Bill of lading.
Какие документы необходимы для импорта товаров
Чтобы иметь возможность ввозить товар на территорию РФ, проходить таможню и сертифицировать груз, необходимы документы для импорта товаров, перечень которых индивидуален и зависит от того, что это за груз и какой тип предпринимательства соответствует вашей деятельности. Ниже представлен перечень документов, которые составляют основной пакет – это поможет вам сориентироваться в подготовке всей документации.
1. Договор.
Между взаимодействующими сторонами должно быть заключено соглашение о внешней торговле. Текст документа необходимо подготовить на русском и английском языках с указанием на «главный» язык, понятный и одной, и другой стороне договора. Главный язык поможет избежать недоразумений, которые могут возникнуть при разночтении. Это же относится и к дополнительным соглашениям.
В договоре надо указать:
-
предмет договора;
-
стоимость груза и итоговую сумму договора;
-
сроки и условия поставки по ИНКОТЕРМС 2010;
-
условия сдачи-приемки груза;
-
информацию о действиях с грузом (об упаковке, маркировке);
-
ответственность сторон договора;
-
форс-мажорные ситуации;
-
порядок действий при возникновении конфликта;
-
сроки действия договора;
-
реквизиты сторон (юридические адреса и банковские реквизиты).
Документы для импорта товаров могут включать дополнительные соглашения, в которых указывается:
-
описание и количество груза;
-
цена за товарную единицу;
-
стоимость всего груза;
-
порядок оплаты груза;
-
сроки производства продукции.
На основе договора составляется паспорт сделки.
1. Паспорт.
Каждый факт импорта подтверждается документом, который необходимо получить в обслуживаемом банке. Он называется паспортом сделки и содержит информацию о сторонах договора, осуществляющих внешнеторговые операции, о банках и о самом договоре (контракте).
-
реквизиты стороны, представляющей Россию: название, дата государственной регистрации компании;
-
ИНН, ОГРН, КПП, расчетный счет в банке, через который пройдет оплата договора;
-
реквизиты стороны, представляющей зарубежного партнера (информация аналогична вышеописанной);
-
реквизиты банка, в котором оформляется паспорт сделки (обслуживающего банка);
-
сведения о договоре: дата заключения, номер, сумма и валюта расчета, дата завершения действия контракта и его особые условия.
2. Инвойс.
Документы для импорта товаров должны содержать инвойс – платежный документ, содержащий всю информацию о сделке и признаках идентификации, которые предъявляются в отношении всех официальных финансовых бумаг. Его оформляют на бланке, представленном изготовителем товара, и подписывают обе стороны соглашения (контракта). В инвойсе указываются:
-
вид документа о платеже (commercial/proforma);
-
дата и номер составления;
-
информация о сторонах договора и получателе груза;
-
дата заключения договора и его номер;
-
условия поставки по ИНКОТЕРМС 2010;
-
описание всех видов груза по отдельности, его стоимость и количество;
-
итоговая стоимость груза (в долларах США);
-
общая масса груза;
-
целевое назначение поставки;
-
фамилия ответственного лица и его подпись, печать.
Документальное оформление импорта
Коммерческая деятельность, связанная с ввозом продукции из-за рубежа, предусматривает обязательную уплату пошлины, а также требует предоставления большего числа сопроводительной документации, удостоверяющей разрешение на ввоз. В ходе подготовки к декларированию импортируемых товаров понадобится составить типовой пакет, содержащий:
- Заверенную копию действующего контракта, с дополнительными соглашениями, приложениями и спецификациями.
- Инвойс, то есть счет на оплату поставки.
- Платежные поручения, подтверждающие внесение предоплаты — если подобное требование содержится в условиях сделки.
- Логистические таможенные документы — это различные виды товарных накладных, договора оказания транспортных услуг и страхования, квитанции по оплате перевозки.
- Документацию, содержащую основные сведения о транспортируемом грузе, включая наименование, описание, качественные и технические характеристики.
- Финансовую отчетность, свидетельствующую о своевременной оплате сборов и пошлин.
- Упаковочный пакет, оформляемый на складе отгрузки для каждого перевозимого места.
- Документальное подтверждение разрешения, выданного на ввоз продукции.
В тех случаях, когда по умолчанию для составления был выбран язык зарубежного контрагента, также потребуется приложить заверенные переводы. Кроме того, приведенный перечень может быть расширен — если это обусловлено спецификой импортируемого товара или особенностями заключенной сделки. Законодательные положения определяют право таможни истребовать любые материалы, связанные с реализацией контракта, посредническими операциями (логистика), или же непосредственно с грузом.
Организации, впервые импортирующие любые виды изделий на территорию РФ, также должны предоставить пакет учредительных и банковских документов, включая отчеты о финансовой деятельности. Кроме того, стоит уделить внимание нормативным положениям, носящим не ограничительный, а, скорее, мотивационный характер. Так, к примеру, в необязательный перечень входит сертификат происхождения, позволяющий определить страну, в которой был изготовлен или произведен рассматриваемый груз. Несмотря на свой второстепенный статус, он позволяет получить определенные льготы, уменьшающие размер вычетов.
Тарифное и нетарифное регулирование
Тарифное регулирование – это метод воздействия государства на международную торговлю при помощи применения ввозных и вывозных таможенных пошлин на. Данный метод выполняет следующие функции:
- повышение конкурентоспособности товаров местного производства за счет более низкой цены;
- пополнение бюджета государства за счет уплаченных платежей.
Тарифное регулирование состоит из следующих элементов:
- Единый таможенный тариф / ЕТТ ЕАЭС – свод таможенных ставок и пошлин;
- Товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности / ТН ВЭД – классификатор товаров;
- таможенная процедура, например Импорт 40.
Нетарифное регулирование подразумевает введение экономических ограничений и запретов, среди которых:
- запрет ввоза / вывоза товаров;
- количественные ограничения ввоза / вывоза товаров;
- исключительное право на экспорт / импорт товаров;
- автоматическое лицензирование экспорта / импорта товаров;
- разрешительный порядок ввоза / вывоза товаров.
Несколько основных советов начинающему импортеру
- сделать сразу самостоятельно не получится. Таможенное оформление — это комплексная процедура, если вы не уверены в своих действиях, то отдайте часть работы на аутсорсинг. Лучше переплатить несколько тысяч рублей, чем лишиться груза или получить многомиллионный штраф;
- работайте в «белую», это самая безопасная, законная и выгодная схема работы с минимальными рисками;
- заранее рассчитайте бюджет и планируемые расходы.
- правильно классифицируйте груз по коду ТН ВЭД, от этого зависят требования к перевозке, взымаемые платежи и предоставляемые льготы;
- после завершения импорта товарной партии, сохраняйте у себя все документы, договоры и квитанции. Таможня может провести постпроверку, и если не будет документальных доказательств, доначислить таможенные платежи.
Пошаговая инструкция по импорту
Данная инструкция актуальна как для предпринимателей, планирующих импорт товаров из Китая в Россию, так и для бизнесменов, работающих с поставки внутри ЕАЭС, то есть при импорте товаров из Беларуси, Казахстана, Армении, Киргизии.
Пошаговая инструкция по импорту товаров, подготовленная нашими юристами, касается исключительно конкретных шагов по началу внешнеэкономической деятельности.
Общие вопросы, связанные с выбором товара, поиском поставщиков, согласования условий поставок, ведения переговоров и бизнес-планирования в данной инструкции рассмотрены не будут.
Рекомендуем ознакомиться: «Как стать участником ВЭД?»
Итак, как начать импортировать товары в Россию?
Какие документы необходимы для подтверждения налогового вычета по импортному НДС?
Если вы обратитесь за получением налогового вычета по импортному НДС, налоговая попросит вас предоставить документы, которые подтвердят ваше соответствие всем вышеперечисленным условиям.
Основной документ в данном случае — таможенная декларация, которую вы оформляли при ввозе товара. Она подтверждает сам факт импорта и уплаты налогового сбора.
Проконтролируйте, чтобы в документе обязательно стояли отметки и печати таможни о том, что товар выпущен на территорию Российской Федерации. Помимо декларации, необходимо будет подготовить следующие документы:
- контракт купли-продажи с зарубежным партнером, по которому был приобретен товар. Учтите, что этот договор не должен быть формальным, в нем должны содержаться все существенные условия сделки: качественные характеристики товара, цена, условия поставки и т.д.;
- транспортные документы, подтверждающие факт доставки товара до границы Российской Федерации;
- документы, подтверждающие оплату за товар — инвойс, платежное поручение, выписка по банковскому счету;
- документы, подтверждающие оплату таможенного налогового сбора — платежные поручения;
- книга покупок.
Освобождение от НДС при импорте товаров
Товары, при импорте которых НДС на таможне платить не нужно, перечислены в статье 150 НК. Например, не облагается НДС ввоз в Россию технологического оборудования (в том числе комплектующих и запчастей к нему), аналоги которого в России не производятся (п. 7 ст. 150 НК). Перечень такого оборудования утвержден постановлением Правительства от 30.04.2009 № 372.
Также освобожден от НДС ввоз расходных материалов для научных исследований, аналоги которых не производятся в России (п. 17 ст. 150 НК). Перечень таких материалов утвержден постановлением Правительства от 24.10.2014 № 1096. А Правила применения освобождения от НДС при их ввозе утверждены постановлением Правительства от 15.05.2015 № 469.
Не нужно платить НДС и при ввозе:
- медицинских товаров по перечню из постановления Правительства от 30.09.2015 № 1042;
- сырья и комплектующих для изготовления этих медицинских товаров.
Ввоз сырья и комплектующих для изготовления медицинских товаров освобожден от НДС, только если их аналоги не производят в России. Причем нужно документально подтвердить, что аналогов нет. Выдавать подтверждения должны в Минпромторге. Такой порядок действует с 1 октября 2016 года (п. 2 ст. 150 НК, п. 1 ст. 1 и ст. 3 Закона от 30.06.2016 № 225-ФЗ). Правила выдачи подтверждений установлены приказом Минпромторга от 11.11.2016 № 4008.
Если отдельно от медицинских изделий организация ввозит принадлежности (запчасти) к этим изделиям, освобождение от НДС действует при выполнении двух условий:
- принадлежности указаны в перечне из постановления Правительства от 30.09.2015 № 1042 как самостоятельные позиции;
- на каждую из принадлежностей есть действующее регистрационное удостоверение.
Временная льгота предусмотрена для ввоза племенных животных. До 1 января 2023 года освобожден от НДС ввоз в Россию:
- племенного крупного рогатого скота;
- племенных свиней, овец, коз, лошадей;
- эмбрионов, полученных от этих животных;
- спермы, полученной от племенных быков, племенных свиней, племенных баранов, племенных козлов, племенных жеребцов;
- племенной птицы и племенного яйца.
Перечень кодов и видов продукции, ввоз которой освобожден от налогообложения, утвержден постановлением Правительства от 20.10.2016 № 1069. Чтобы не платить НДС, представьте на таможню разрешение на ввоз племенной продукции (ст. 11 Закона от 03.08.1995 № 123-ФЗ).
C 1 января 2020 года в перечень товаров, освобожденных от НДС при импорте, добавили четыре новые позиции. Что за новые позиции появились, рассказали эксперты Системы Главбух.
Чтобы импортировать товары, нужно оформить ряд документов. В первую очередь это внешнеэкономический контракт с иностранным партнером и таможенная декларация. Ввоз товаров в Россию или импорт признают объектом налогообложения по НДС. Налог при этом уплачивают в составе общих таможенных платежей. Подробности – в рекомендации.
Общий порядок уплаты НДС при импорте товаров в Россию из стран ЕАЭС
По общему правилу российские организации-покупатели обязаны уплатить НДС по ставке 18 % (либо 10%) при ввозе товаров из стран-участников ЕАЭС, за исключением освобожденных от налогообложения товаров согласно статье 150 НК РФ. Например, не уплачивается НДС при ввозе в Россию технологического оборудования, в том числе комплектующих и запасных частей к нему, аналоги которого не производятся в Российской Федерации.
При этом обязанность по уплате НДС со стоимости ввезенных товаров распространяется также на тех российских организаций-покупателей, которые применяют специальные режимы налогообложения (УСН, ЕНВД и др.)
Кроме того, в отличие от общего порядка уплаты НДС при импорте товаров из-за границы, когда «ввозной» налог уплачивается российскому таможенному органу, при ввозе на территорию России товаров из государств-членов ЕАЭС (Белоруссия, Казахстан, Армения, Киргизия) НДС подлежит уплате налоговому органу по месту учета российской организации-покупателя.
Для целей уплаты НДС налоговая база определяется на дату принятия на учет импортируемых товаров и выступает как цена сделки, подлежащая уплате поставщику по условиям контракта. Причем если стоимость товаров выражена в иностранной валюте, то российская организация должна пересчитывать валютную стоимость товаров в рубли на дату принятия их к учету.
Не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет ввезенных из стран ЕАЭС товаров, российская организация-покупатель должна уплатить НДС в бюджет и представить в налоговый орган специальную декларацию по косвенным налогам. При этом в случае, когда в российской организации за предшествующий календарный год числится 100 и менее работников, такая специальная декларация может быть подана в налоговый орган на бумажном носителе.
Ограничения на ввоз алкоголя и табака
Под алкогольными напитками понимаются алкогольные напитки с концентрацией спирта более 0,5 об.%, с кодом ТН ВЭД 220300 — 220600 и 2208, не включая этиловый спирт и квас. Норма ввоза алкогольных напитков, ввозимых в сопровождаемом и (или) несопровождаемом багаже составляет 3 л. Если ввозится больше, то нужно заплатить 10 евро за каждый литр превышения. Более 5 литров алкоголя ввозить нельзя. Перевозчиком можно ввезти не более 5 литров алкогольных напитков. Пошлина составляет 10 евро за 1 литр.
Норма ввоза табака, табачных изделий, а также продукции, содержащей табак, никотин и предназначенной для вдыхания с помощью нагрева или другими способами (без горения) составляет: 200 сигарет, или 50 сигар (сигарилл), или 200 изделий с нагреваемым табаком («стиков»), или 250 г табака, или изделия в ассортименте общим весом не более 250 г.
Сняты ограничения по вывозу из ЕАЭС алкоголя и табака для физических лиц
С 30.06.2019 физлица, достигшие 18 лет, могут вывозить из стран ЕАЭС этиловый спирт, алкогольные напитки, пиво, табачные изделия без ограничений.
Внимание! Нормы ввоза в страну назначения определяются её законодательством.
Сертификация импортной продукции в РФ может производиться по двум схемам
Первая схема подразумевает, что сертификат выдается на фирму-получателя. В таком случае на бланке сертификата располагают информацию о фирме, которая заказала товара, о производителе продукции, а также данные о контракте, в соответствии с которым возникла необходимость ввоза продукции. При проведении сертификации или декларирования по такой схеме, срок действия сертификата может быть не более одного года. Декларацию же можно оформить на срок от одного года до трёх лет.
Вторая схема подразумевает оформление сертификата соответствия на импортного производителя. К этой схеме прибегают, когда не хотят раскрывать информацию о контракте, предопределяющем ввоз продукции. Кроме того, при оформлении по такой схеме товар не привязан к получателю, что удобно для импортирования продукции сразу нескольким фирмам. Отрицательная сторона выбора данной схемы заключается в том, что копии сертификатов, оформленных по такой схеме, требуют нотариального заверения. Кроме того, законодательством РФ не допускается оформление декларации соответствия на зарубежную фирму, а это значит, что данная схема не распространяется на товары, подлежащие обязательному декларированию.
Перечень необходимых документов для ввоза
Перечень документов для ввоза товара зависит от нескольких факторов:
- целей ввоза изделий;
- вида таможенной процедуры, по которую помещена продукция;
- вида товара (его кода ТН ВЭД);
- условий поставки ИНКОТЕРМС.
Основными документами, сопровождающими продукцию в процессе ее таможенного декларирования являются:
| Классификация документов (на основании Решения КТС №378) | ||
| № п/п | Наименование группы документов | Пример |
| 1 | Транспортные | Авианакладная, коносамент, книжка МДП и т.д. |
| 2 | Документы о происхождении товаров | Сертификат происхождения формы СТ-1, СТ-2, А, EAV; декларация происхождения, иные |
| 3 | Коммерческие | Учредительные, счет-фактура (инвойс), внешнеторговый договор, расчетные документы и т.д. |
| 4 | Документы, подтверждающие правильность определения кода ТН ВЭД | Решение о классификации товаров, перемещаемых в несобранном (или разобранном) виде; предварительное решение о классификации товаров, иные |
| 5 | Документы, подтверждающие соблюдение мер нетарифного регулирования (запретов и ограничений) | Лицензии, сертификаты, декларации, СГР, заключения (например, на ввоз РЧЦ; средств защиты растений; ядовитых веществ и т.д.), РУ, нотификации, фитосанитарный и ветеринарный сертификаты, озоновое заключение и т.д. |
Слово за налоговиками
После подачи декларации по косвенным налогам и пакета документов сотрудники налогового органа проверяют правильность исчисления и уплаты НДС. В течение 10 рабочих дней они должны рассмотреть документы и, самое главное, подтвердить факт уплаты НДС (освобождения либо иного способа уплаты) либо мотивированно отказать в соответствующем подтверждении (п. 6 Приложения 2 к Протоколу об обмене информацией).
Если все оказалось в порядке и уплата налога подтверждена, то в разд. 2 заявления проставляется отметка. При этом указывается сумма уплаченного НДС или ставится прочерк (если имеет место факт освобождения от уплаты налога). После этого один экземпляр заявления остается в налоговом органе, а три экземпляра возвращаются налогоплательщику, два из которых с отметкой налогового органа он сам должен направить поставщику (п. 1 Приложения 2 к Протоколу об обмене информацией).
В том случае, если сведения в заявлении не соответствуют информации, содержащейся в декларации и подтверждающих документах, отметка об уплате НДС не ставится. Тогда налоговики не позднее рабочего дня, следующего за установленным сроком для проставления отметки, направляют налогоплательщику письменное уведомление об отказе в проставлении отметки с приложением трех экземпляров заявления и указанием выявленных несоответствий, а также с предложением об их устранении и о представлении нового заявления на бумажном носителе (в четырех экземплярах) и в электронном виде (см. п. 2 Письма ФНС России от 13.08.2010 N ШС-37-2/9030@).
Сроки предоставления справки о подтверждающих документах
|
Срок |
Операция | Документ |
| Не боле 15 банковских дней месяца, следующего за оформлением ТД | Экспорт (импорт) ТМЦ | Таможенная декларация (далее ТД) |
| Не позднее 15 банк. дней по окончании месяца оформления платежных документов (далее ПД) | Ввоз (вывоз) ТМЦ без оформления ТД | Любой документ, подтверждающий факт вывоза (ввоза) ТМЦ |
| Оказание услуг, выполнение работ | Акт выполненных работ, счет-фактура, инвойс | |
| Иное окончание (изменение обязательств) |
Документы, подтверждающие факт исполнения обязательств |
|
| В день закрытия ПС или до 15 рабоч. дн. По факту исполнения нерезидентом своих обязанностей | Уступка требования от резидента к нерезиденту |
Договор, документ, подтверждающий факт исполнения обязанностей нерезидентом |
| 15 рабоч. дн. По факту наступления изменений | Корректировка СПД |
Документы, которые подтверждают наличие изменений |
| В день принятия заявления о закрытии ПС | Уступка требований от резидента к резиденту |
Договор |
| При отсутствии оснований или ошибочном оформлении ПС |
Документ, подтверждающий отсутствие оснований оформления ПС |
|
| При закрытии ПС по иным основаниям |
Документы, подтверждающие наличие таких оснований |
Банк проверяет СПД в течение 3 рабочих дней после представления.