Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как верно заполнить платежку по единому налоговому платежу». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В 2017 году произошли некоторые изменения в части уплаты страховых взносов. С этого года данные взносы во внебюджетные фонды перешли под полный контроль налоговой службы, а это значит, что изменился и получатель платежа. Такие изменения несут в себе не только основные функциональные значения, а также отразились и на технических моментах, в частности были скорректированы статусы плательщика в платежном поручении.
В какую налоговую адресовать платеж
Место уплаты налогов, страховых взносов с введением в 2023 г. ЕНП не меняется:
| Налог | Место уплаты (перечисления) | Норма НК РФ |
|---|---|---|
| Налог на прибыль |
в федеральный бюджет – по месту своего нахождения без распределения указанных сумм по обособленным подразделениям; в бюджеты субъектов РФ – по месту нахождения организации, а также по месту нахождения каждого из ее обособленных подразделений |
п. 1, 2 ст. 288 |
| НДФЛ | по месту учета (месту жительства) налогового агента в налоговом органе, а также по месту нахождения каждого его обособленного подразделения (исходя из суммы дохода, подлежащего налогообложению, начисляемого и выплачиваемого работникам этого обособленного подразделения) | п. 7 ст. 226 |
| Страховые взносы | по месту нахождения организации и по месту нахождения обособленных подразделений организации, которым организацией открыты счета в банках и которые начисляют и производят выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц | п. 11 ст. 431 |
| Транспортный налог | по месту нахождения транспортных средств | п. 1 ст. 363 |
| Налог на имущество организаций |
по объектам, облагаемым по кадастровой стоимости – по месту нахождения объекта недвижимого имущества; по объектам, облагаемым по среднегодовой стоимости – по месту нахождения организации; по месту нахождения каждого из обособленных подразделений, выделенных на отдельный баланс (в отношении имущества, находящегося на отдельном балансе обособленного подразделения); по месту нахождения объектов недвижимого имущества, находящихся вне адресов организации или ее обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс |
п. 13 ст. 378.2, п. 3, 6 ст. 383, ст. 384, ст. 385 |
| Земельный налог | по месту нахождения земельных участков | п. 3 ст. 397 |
Общие принципы заполнения платежного поручения
В целом заполнение платежного поручение – процесс достаточно простой и не занимает много времени. Самое главное внимательно и максимально корректно заполнить все необходимые поля.
| Номер поля | Наименование | Описание |
| 60 / 61 | ИНН плательщика / ИНН получателя | В данных полях указывается ИНН, при этом для физических лиц заполнение данного поля не является приоритетным, если указан СНИЛС или другой идентификационный код |
| 102 / 103 | КПП плательщика / КПП получателя | Код причины постановки на учет по своей сути является частью ИНН и выдается при регистрации юридического лица, поэтому для физических лиц и индивидуальных предпринимателей в данном поле указывается нуль |
| 8 / 16 | Плательщик / Получатель | Здесь указываются полное наименование организаций для юридических лиц и ФИО для физических лиц и индивидуальных предпринимателей |
| 10 / 13 | Банк плательщика / Банк получателя | Необходимо указать полное наименование банков, которые производят операцию по перечислению средств |
| 101 | Статус плательщика | В зависимости от того кто производит платеж и с какой целью в данном поле должен быть указан соответствующий код |
| 104 | КБК | В данном поле необходимо указать код бюджетного классификатора, в котором зашифрован уровень бюджета, а также назначение платежа |
| 105 | ОКТМО | В данном поле необходимо указать код классификатора муниципального образования |
| 106 | Основание платежа | Здесь необходимо указать аббревиатуру причины, по которой производится данный платеж |
| 21 | Очередность платежа | При произведении нескольких различных платежей или взысканий, если такие есть, банк проставляет код очередности платежа в зависимости от их значимости |
Типовые ошибки использования платежного поручения
Ошибка № 1. Очередность платежей в исполнительном документе, сформированном по запросу на перечисление
Необходимо всегда помнит, что существует установленный законодательством определенный порядок перечисления денежных средств по запросу плательщика. При формировании документа ему присваивается конкретный номер очереди, который определяет порядок списания с расчетного счета в зависимости от назначения платежа. Таких номеров немного и каждый из них определяет важность данного конкретного платежа. Это может повлиять на время перечисления денежных средств или может возникнуть ситуация, когда в первую очередь спишутся денежные средства в рамках погашения задолженностей востребованных уполномоченными органами власти, а на остальные платежи средств окажется недостаточно количество и произойдет задержка.
Ошибка № 2. Корректность заполнения платежного поручения
Всегда необходимо следить за полнотой и корректностью данных, которые вносятся в платежное поручение. Заполненное не полностью наименование организации или ошибка в расчётном счете приведут к тому, что деньги не дойдут получателя, а незаполненные данные об отправителе или назначении платежа могут стать причиной того, что получатель денежные средства отнесет на нераспознанные платежи и обязательства погашены не будут.
Распространенные вопросы и ответы на них
Вопрос №1. Будут ли начисляться штрафные санкции при предоставлении уточненного платежного поручения?
Ответ: В случае нарушения сроков погашения обязательств перед государственными органами будут в обязательном порядке начислены пени за каждый день просрочки. При выявлении объективной причины — почему денежные средства не дошли до адресата, в том числе и указание некорректных данных в платежном поручении, пени будут начисляться до момента принятие налоговыми органами решения о зачислении денег в счет погашения задолженности. Единственное что может избежать налогоплательщик это уплаты штрафа за умышленное нарушение законодательства в данной части.
Вопрос №2. Надо ли вести журнал платежных поручений?
Ответ: В рамках ведение бухгалтерского учета все документы должны быть упорядочены и это знает каждый бухгалтер. Платежные поручения являются правовым подтверждением факта погашения обязательств перед бюджетными организациями. В нашем законодательстве не утверждена форма журнала учета платежных поручений, но вести его организации обязаны в любой удобной форме.
Заполнение платежки в Сбербанк Онлайн
Платежное поручение заполняется либо в офисе банка, либо через систему Сбербанк Бизнес онлайн. В документе указываются:
- реквизиты и наименование получателя;
- банк отправителя и адресата;
- необходимая сумма.
Для статуса плательщика отведено специальное поле в правом верхнем углу, рядом с «Видом платежа». Если деньги переводятся в казну РФ, то нужно указать соответствующий код. В случаях, когда операция осуществляется между частными лицами, графу следует оставить пустой.
Для дистанционного перевода, нужно:
- авторизоваться в системе;
- перейти в раздел «Платежные поручения» через вкладку «Рублевые операции»;
- создать «Новый документ»;
- заполнить необходимые поля;
- подтвердить операцию по СМС.
Документ будет отправлен в банк на обработку. Если вы повторно перечисляете деньги на счет, то можно не вбивать еще раз реквизиты получателя, а выбрать из предложенных.
Новый получатель фиксированных страховых взносов – ИФНС
Передача администрирования сборов в федеральную налоговую инспекцию неудивительна. Еще до внедрения страховых взносов именно этот орган принимал платежи по единому социальному налогу, который ИП и организации платили за свое страхование и страхование сотрудников.
Когда же вместо ЕСН стали применять страховые взносы, было принято решение о формировании внебюджетных фондов, которые и занялись их сбором. Это всем знакомые ПФР, ФФОМС, ФСС. Они не справились со своей задачей, что подтверждается статистикой – с 2011 г. задолженность по пенсионным отчислениям превысила 200 млрд. Так что, идея вернуть сбор взносов под контроль налоговой напрашивалась сама собой.
Теперь по постановлению правительства РФ платежное поручение по страховым взносам в ПФР в 2023 году для ИП за себя составлять не нужно. Теперь сбор фиксированных выплат – удел налоговой службы.
ИФНС будет принимать следующие фиксированные страховые взносы:
- Пенсионные;
- Медицинские;
- Социальные (необязательные для предпринимателя).
В НК российской федерации добавлена глава номер 34, в которой закреплены как размеры взносов, так и порядок их оплаты. Поэтому кроме заполнения п/п с учетом изменений ни с какими неприятными новшествами ИП не столкнутся.
Что же касается платежки, то теперь в поле «Получатель» следует писать краткое название федерального казначейства и краткое наименование своей налоговой инспекции. Второе заключается в скобки. К примеру, УФК по г. Москве (ИФНС России №56 по г. Москве). Выбирать нужно инспекцию по месту жительства либо регистрации, а не ту, которая работает где-то поблизости.
Что делать, если была допущена ошибка
Расчетные документы с разными статусами плательщика сотрудники налоговой службы разносят на разные лицевые счета. Если поле «101» будет заполнено неправильно, то деньги зачислятся в счет другого платежа, по которому у отправителя может и не быть долга, при этом «нужный» платеж останется непогашенным.
Например, если юридическое лицо при переводе налоговых отчислений за своих сотрудников укажет код «01», то у фирмы в качестве налогоплательщика возникнет переплата, а в роли налогового агента – недоимка, на которую будут начислены пени и штрафы.
Важно: неверное обозначение статуса плательщика при заполнении платежного поручения относится к некритическим ошибкам, за исключением перечислений НДС и НДФЛ. В остальных случаях главное верно указать код бюджетной классификации и назначение платежа.
Ошибка может быть замечена самим плательщиков или налоговой службой.
В первом случае нужно составить заявление в свободной форме указав:
- наименование плательщика;
- адрес компании;
- идентификационный номер налогоплательщика;
- КПП;
- основной государственный регистрационный номер;
- ошибку, которая была допущена.
Заявление отправляется в налоговую вместе с копией ошибочного документа. После получения заявки на уточнение статуса, будет проведена проверка всех налогов и взносов вашей компании. В течение 10 дней с момента получения заявления, вас уведомят о принятом решение.
ИНН плательщика: не путать с «посредником»
Взыскивая долги с физлиц, судебные приставы с 17 июля не должны будут указывать ИНН службы в качестве «плательщика» – надо будет вписывать только ИНН физлица. Аналогично и банки – когда будут перебрасывать в бюджет деньги, полученные от физлиц в уплату налогов и других платежей, не должны будут указывать свой ИНН в качестве ИНН плательщика (для банков это правило вступит в силу с 1 октября 2021 года). Для почты такое же начнет действовать 17 июля 2021 года.
С этой же даты будет применяться подобное и вообще любыми организациями (например, работодателями), которые удерживают долги гражданина по платежам в бюджет из его зарплаты или из других доходов на основании исполнительного листа. В качестве ИНН плательщика надо будет указывать ИНН физлица, а не фирмы, удерживающей долг.
Кроме того, при составлении распоряжений плательщиками, являющимися клиентами банка (владельцами счетов), не будет допускаться указание ИНН плательщика, отличного от ИНН клиента, составившего распоряжение (если иное не предусмотрено правилами).
Что делать, если статус плательщика указали неверно
Некритические ошибки в платежном поручении можно исправить уточнением платежа. К таким ошибкам как раз и относится неверный статус плательщика в поле 101.
Для уточнения платежа нужно подать в ИФНС по месту регистрации фирмы заявление. В заявлении необходимо указать:
- номер, дату и сумму платежного поручения, в котором была допущена ошибка;
- указать, что именно поле 101 было заполнено неверно;
- указать правильный статус поля 101.
К заявлению необходимо приложить заверенную копию платежного документа, в котором была допущена ошибка.
После получения заявления, налоговая произведет сверку по налогам и взносам, уплачиваемым вашей организацией.
И далее примет решение в течение:
- 10 дней со дня получения заявления об уточнении платежа (если совместная сверка не производилась);
- 10 дней со дня подписания акта сверки (если совместная сверка была произведена).
Уведомить о принятом решении ИФНС обязана в течение пяти рабочих дней после получения заявления.
Даже если из-за ошибки в поле 101 вам уже успели начислить пени, после принятия решения об уточнении платежа налоговая обязана будет их отсторнировать.
Статусы плательщика в платежном поручении: что указывать в статусе?
При заполнении поля 101 платёжного поручения необходимо руководствоваться Приказом Министерства Финансов России от 12.11.2013 №107-Н, где указаны все коды статуса плательщика:(нажмите для раскрытия)
| Код статуса | Пояснение |
| 01 | Налогоплательщик – юридическое лицо |
| 02 | Налоговый агент |
| 03 | Организация федеральной почтовой связи, составившая распоряжение о переводе денежных средств по каждому платежу физического лица |
| 04 | Налоговый орган |
| 05 | Федеральная служба судебных приставов и её территориальные органы |
| 06 | Участник внешнеэкономической деятельности – юридическое лицо |
| 07 | Таможенный орган |
| 08 | Юридическое лицо (индивидуальный предприниматель, нотариус, занимающийся частной практикой, адвокат, учредивший адвокатский кабинет, глава крестьянского (фермерского) хозяйства), осуществляющее перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации |
| 09 | Индивидуальный предприниматель |
| 10 | Нотариус, занимающийся частной практикой |
| 11 | Адвокат, учредивший адвокатский кабинет |
| 12 | Глава крестьянского (фермерского) хозяйства |
| 13 | Иное физическое лицо – клиент банка (владелец счёта) |
| 14 | Налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам |
| 15 | Кредитная организация (филиал кредитной организации), платежный агент, организация федеральной почтовой связи, составившие платежное поручение на общую сумму с реестром на перевод денежных средств, принятых от плательщиков – физических лиц |
| 16 | Участник внешнеэкономической деятельности – физическое лицо |
| 17 | Участник внешнеэкономической деятельности – индивидуальный предприниматель |
| 18 | Плательщик таможенных платежей, не являющийся декларантом, на которого законодательством Российской Федерации возложена обязанность по уплате таможенных платежей |
| 19 | Организации и их филиалы (далее – организации), составившие распоряжение о переводе денежных средств, удержанных из заработной платы (дохода) должника – физического лица в счет погашения задолженности по платежам в бюджетную систему Российской Федерации на основании исполнительного документа, направленного в организацию в установленном порядке |
| 20 | Кредитная организация (филиал кредитной организации), платежный агент, составившие распоряжение о переводе денежных средств по каждому платежу физического лица |
| 21 | Ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков |
| 22 | Участник консолидированной группы налогоплательщиков |
| 23 | Органы контроля за уплатой страховых взносов |
| 24 | Плательщик – физическое лицо, осуществляющее перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации |
| 25 | Банки-гаранты, составившие распоряжение о переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации при возврате налога на добавленную стоимость, излишне полученной налогоплательщиком (зачтенной ему) в заявительном порядке, а также при уплате акцизов, исчисленных по операциям реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации, и акцизов по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции |
| 26 | Физлица, юрлица по погашению требований к должнику |
Как правильно заполнить поле 101 для ПФР
Код статуса налогоплательщика, согласно действующему законодательству РФ, состоит исключительно из двухзначного числа.
Всего утверждено 27 кодовых комбинаций, с перечнем которых можно ознакомиться ниже. Регламентированы коды статуса Приказом Минфина РФ № 107Н в 5 приложении.
Коды статуса в поручении для платежей и их значение:
| 01 | Юрлицо |
| 02 | Налоговый агент |
| 03 | Компания почтовой связи, которая составила указ о перечислении денежной суммы по каждой выплате физлица, исключение составляют только таможенные выплаты |
| 04 | Налоговая инстанция |
| 05 | Федеральная служба приставов суда и соответствующие местные инстанции |
| 06 | Представитель внешнеэкономической деятельности – юрлицо, исключение могут составлять только получатели международного почтового отправления |
| 07 | Таможенная служба |
| 08 | Юрлицо, ИП, частный практикующий нотариус или адвокат, глава сельского хозяйства, которыеосуществляют платежи в пользу бюджетной системы РФ |
| 09 | ИП – все остальные платежи, не указанные ранее |
| 10 | Частный практикующий нотариус – все остальные платежи, не указанные ранее |
| 11 | Адвокат с собственным кабинетом, — все остальные выплаты, не указанные ранее |
| 12 | Глава сельского хозяйства – всеостальные платежи, не указанные ранее |
| 13 | Физлицо – оплата сборов, страховых платежей и прочих выплат, не указанных ранее |
| 15 | Кредитное учреждение, платежный агент, компания федеральной почтовой связи, которая составила поручение на общую сумму с реестром на перевод денег, принятых от налогоплательщиков – физлиц |
| 16 | Физлицо, которое является участником внешнеэкономической деятельности |
| 17 | Частный предприниматель, который является участником внешнеэкономической деятельности |
| 18 | Плательщик таможенных выплат, который не декларирует обязанности по оплате налогов |
| 19 | Учреждения, которые составляют распоряжение о переводе денег, высчитанных из доходов плательщика |
| 20 | Кредитное учреждение, платежный агент, которые составили распоряжение о переводе денег по каждой выплате физлица |
| 21 | Ответственный участник консолидированной группы плательщиков налогов |
| 22 | Участник консолидированной группы налогоплательщиков |
| 23 | ФСС РФ |
| 24 | Физлицо, которое переводит деньги для оплаты сборов, страховых выплат, которые контролируются ФСС РФ и других выплат в бюджет России. Исключением являются только платежи за произведение налоговой службой юридически важных действий и других выплат, проверяемых налоговыми и таможенными органами |
| 25 | Банки-гаранты, которые написали распоряжение о переводе денег вы бюджет РФ при возвращении НДС, которая излишне полученная плательщиком налогов в порядке заявления, а также при оплате акцизов по реализации товаров за границу РФ |
| 26 | Учредители, собственники имущества должника – унитарного предприятия либо третьи лица, которые составили распоряжение о переводе денег на оплату запросов к должнику по уплате обязательных выплат, включенных в реестр запросов кредиторов, при процедурах, используемых при банкротстве |
| 27 | Кредитные учреждения, которые написали распоряжение о переводе денег, отправленных из бюджета РФ, не перечисленных получателю и подлежащих возврату в бюджет страны |
| 28 | Участник внешнеэкономической деятельности, который получает международное отправление по почте |
В 2020 году правительством РФ были установлены некоторые изменения. Суть поправок в том, что организации с момента начала действия изменений могут оплачивать налоги и взносы не только со своего счета, но и со счета любого контрагента.
Как узнать на какой системе налогообложения находится ИП — можно ли проверить
Индивидуальный предприниматель платит НДФЛ (Налог на доходы физических лиц) в случае, если сам выступает в роли наемного работника, либо таковые имеются в штате. Для его оплаты применяется система платежных поручений, принцип заполнения которых практически идентичен тому, который применяется для оплаты единого налога.
Налог
Отличаться будут записи в определенных полях.
- в поле «24» указывается назначение платежа — «НДФЛ за август 2018 г.»;
- в поле «109» ставится дата, которая соответствует дате подписания декларации по НДФЛ;
- в поле «104» указывается КБК в зависимости от того, платит ИП налог за себя или за сотрудников: для платежа за себя КБК — 18210102020011000110; для платежа за сотрудников — 1821010201010011000110.
При уплате НДФЛ для предпринимателей, которые занимаются определенным видом деятельности, существуют льготы. Так, например, глава КФХ (крестьянско-фермерское хозяйство), который зарегистрирован как ИП, может не оплачивать НДФЛ в течение пяти лет с момента постановки на учет.
Важно! За наемных сотрудников НДФЛ оплачивается в день выдачи заработной платы либо на следующий день.
Также может возникнуть вопрос, если ИП платит НДФЛ за сотрудников, какой статус указывать? Ответ прост — «09».
Особенности заполнения поля 101. Примеры заполнения при формировании платежек
Статус составителя документа в платежном поручении 2019 заполняется на основании новых требований Минфина, которые изменили приказ № 107н .
Значение зашифровано кодом из двух цифр от 01 до 26. В связи с передачей контроля за средствами страховых фондов, кроме взносов «на травматизм», в ведомство ФНС со 2 октября 2020 года специалисту требуется обратить внимание на изменение кодов платежей страховых взносов, администрируемых налоговой. Минфин определил, что при перечислении платежей страховых взносов с кодом администратора «182» (Налоговая) указываются следующие значения поля 101:
- юридические лица — «01»;
- ИП — «09»;
- занимающиеся частной практикой — «10»;
- адвокаты — «11»;
- главы крестьянского хозяйства — «12»;
- физические лица — «13» и т. д.
Код «14» чиновники исключили, т. к. банковская система платежей требует доработки (Письмо ФНС России от 03.02.2017 № ЗН-4-1/ ).