Не приняли декларацию по НДС что делать

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Не приняли декларацию по НДС что делать». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Полный перечень причин, по которым налоговики могут запретить прием отчетных бумаг, представлен в соответствующем Административном регламенте (пункт 19). Его Федеральная налоговая служба РФ утвердила в июле 2019 года приказом №ММВ-7-19/343@.

Что делать компании, если у нее не приняли декларацию?

Понятно, что судебные баталии отнимают время и силы, а декларацию нужно сдать здесь и сейчас. Прежде всего, нужно сформировать письмо на имя руководителя налоговой инспекции, указав, что с Вашей стороны исполнены все обязательства по сдаче отчетности через ТКС. Компании следует написать, что в случае непринятия налоговой отчетности она намерена обратиться с жалобой в вышестоящий налоговый орган и прокуратуру. В письме необходимо акцентировать внимание, что своими действиями ИФНС препятствует своевременному и надлежащему исполнению обязанностей налогоплательщика, тем самым нарушают его права, предусмотренные ст.21 НК РФ.

А неблагоприятные последствия в виде штрафов за «несвоевременную» сдачу налоговой отчетности, приостановление операций по счетам в банке, могут нанести существенный имущественный ущерб компании.

Как показывает наш опыт, устные обращения в налоговую инспекцию к специалистам по работе с декларациями и приему деклараций через ТКС, не возымеют такого эффекта как письменные обращения, которые в случае возникновения судебного спора, будут дополнительным аргументом компании.

Что делать, если ФНС прислала уведомление об отказе

Очень внимательно проверить все поля в налоговой декларации: в отчёте будет указано, какие именно поля нужно поправить. Вот какие ошибки встречаются часть:

• Файл направлен в налоговый орган, в компетенцию которого не входит получение данной информации (код ошибки 0100200009) — вы отправили декларацию не в свою налоговую.

• Не найден плательщик по ИНН/КПП, представленным в файле (код ошибки: 0400100001) — возможно, допущена опечатка в реквизитах.

• Налогоплательщик снят с учета (код ошибки: 0400100002) — вас нет в базе. Возможно, у вас изменился юридический адрес или проблема на стороне налоговой — могла быть реорганизация, и вы теперь относитесь к другой налоговой.

Что делать, чтобы исправить ситуацию

Что же делать, если декларацию по НДС не принимают? В таблице ниже даны ответы в соответствии с нумерацией оснований отказов выше:

№ п/п	Необходимые действия налогоплательщика
1	Обновить бухгалтерскую программу, скачав требуемый формат отчета, заполнить его и отправить повторно
2	Уточнить правильный ОКТМО по адресу регистрации налогоплательщика и тот налоговый орган, который обслуживает данную территорию, исправить ОКТМО в декларации и отправить отчет в нужную инспекцию
3	Подписать отчет подписью действующего руководителя организации/ИП или предоставить в инспекцию электронную доверенность на представителя, чья подпись стоит в отчете
4	Заказать усиленную квалифицированную ЭЦП в соответствии с необходимыми техническими требованиями

Неправомерные причины отказа в приеме и аннулировании декларации

Перечень приведенных выше оснований для отказа в приеме налоговой отчетности является исчерпывающим. Он не подлежит произвольному толкованию или расширению по усмотрению должностных лиц. Поэтому налоговики не вправе отказать в приеме декларации, в частности, по следующим причинам:

• наличие в налоговой декларации ошибок, неточностей и описок;
• неосуществление плательщиком хозяйственной деятельности и несистематическое исполнение обязанностей по сдаче налоговой/бухгалтерской отчетности;
• наличие долгов по обязательным платежам;
• связь организации/ИП с фирмами-однодневками;
• занижение в подаваемой налоговой декларации налогооблагаемой базы;
• подача уточненных деклараций с некорректным порядковым номером корректировки;
• регулярное уклонение руководителя фирмы или ИП от явки на допрос;
• участие в допросах представителей (адвокатов);
• выдача доверенности на представление интересов фирмы представителям, зарегистрированным в других регионах;
• многократная сдача «нулевок» за предыдущие отчетные периоды;
• отсутствие компании по адресу регистрации;
• среднесписочная численность организации — 1 человек;
• наличие у плательщика признаков недобросовестности;
• периодическая неуплата организацией/ИП налогов, сборов и страховых взносов;
• регистрация плательщика по массовому адресу.

Квитанция ФНС о том, что налоговая не принимает отчеты, а именно декларации по НДС, грозит организации штрафными санкциями в размере 5% от суммы налогового обязательства к уплате, но не менее 1000 рублей. Штраф назначают за каждый полный и неполный месяц с последнего срока предоставления отчета.

Сумма санкций не может быть больше 30% от налога к уплате и меньше 1000 рублей. Но помимо штрафа, ФНС вправе приостановить деятельность организации и наложить арест на счета. Такое решение представители Федеральной службы могут принять через 10 дней по истечению срока сдачи.

Отсутствие информации для заполнения не является основанием не сдавать отчет. Если учреждение освобождено от НДС или в расчетном периоде налоговых обязательств не возникало, следует отправить в ФНС нулевой отчет. За непредоставление «нулевки» тоже выпишут штраф.

Почему налоговики могут не принять декларацию

Перечень оснований для непринятия ИФНС налоговой отчетности установлен в п. 19 Административного регламента предоставления госуслуги по приему налоговых деклараций, утв. приказом ФНС от 08.07.2019 № ММВ-7-19/343.

К основаниям для отказа в приеме бумажной декларации относятся:

• представление декларации не в тот налоговый орган;
• отсутствие в бумажной налоговой декларации подписи лица, уполномоченного подтверждать достоверность и полноту сведений, указанных в отчетности;
• отсутствие документов, удостоверяющих личность физлица, непосредственно представляющего налоговую декларацию в ИФНС;
• отсутствие документов, подтверждающих полномочия представителя, подающего налоговую декларацию в ИФНС;
• представление налоговой декларации не по установленной форме;
• представление расчета по страховым взносам, в котором сведения по каждому физлицу о сумме выплат и страховых взносах содержат ошибки или если суммы этих показателей по всем физлицам не соответствуют этим же показателям в целом по плательщику взносов;
• представление расчета по страховым взносам, в котором указаны недостоверные персональные данные, идентифицирующие работников;
• представление декларации (расчета), подписанной руководителем организации, у которого отсутствуют полномочия подтверждать достоверность и полноту сведений, указанных в декларации.

К основаниям для отказа в приеме электронной декларации относятся:

• представление налоговой декларации не по установленному формату;
• представление налоговой декларации не по установленной форме/формату;
• отсутствие в декларации усиленной квалифицированной электронной подписи руководителя или иного уполномоченного лица организации-заявителя;
• представление налоговой декларации в налоговый орган, в компетенцию которого не входит прием этой декларации;
• отсутствие усиленной неквалифицированной электронной подписи ИП в случае представления налоговой декларации/расчета в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
• представление расчета по страховым взносам, в котором сведения по каждому физлицу о сумме выплат и страховых взносах содержат ошибки или если суммы этих показателей по всем физлицам не соответствуют этим же показателям в целом по плательщику взносов;
• представление расчета по страховым взносам, в котором указаны недостоверные персональные данные, идентифицирующие работников;
• представление декларации (расчета), подписанной руководителем организации, у которого отсутствуют полномочия подтверждать достоверность и полноту сведений, указанных в декларации.

Что касается последнего основания, то декларация будет считаться подписанной неуполномоченным лицом, если ФНС установит, что ее подписал:

• — дисквалифицированный руководитель организации/ИП;
• — руководитель организации/ИП, снятые с учета на основании сведений о государственной регистрации смерти;
• — руководитель, отказавшийся от участия (руководства) в организации;
• — безвестно отсутствующий, недееспособный или ограниченно дееспособный руководитель организации/ИП;
• — руководитель организации, в отношении которого внесена запись о недостоверности содержащихся в ЕГРЮЛ сведений.

Что делать при отказе в принятии декларации

Отказ в принятии налоговой отчетности повлечет нарушение сроков ее сдачи. А это в свою очередь является основанием для привлечения организации/ИП к налоговой ответственности по ст. 119 НК РФ.

Штраф по данной норме составляет 5% не уплаченной на основании поданной декларации суммы налога. Причем этот штраф назначается за каждый полный или неполный месяц просрочки сдачи декларации. В конечном итоге штраф может составить 30% от не уплаченной по декларации суммы налога.

Поэтому если ИФНС отказала в принятии декларации по законному основанию, плательщик должен в самые кратчайшие сроки исправить допущенные при сдаче ошибки/недочеты и направить в ИФНС исправленный вариант отчетности. С исправлением ошибок лучше не затягивать. Чем больше просрочка, тем выше и штраф.

Если же в принятии отчетности было отказано необоснованно, то отказ можно оспорить в вышестоящий налоговый орган. В жалобе на действия ИФНС нужно детально указать суть претензии, а также обратить внимание на п. 19 и п. 142 Административного регламента предоставления госуслуги по приему налоговых деклараций, утв. приказом ФНС от 08.07.2019 № ММВ-7-19/343, где содержится исчерпывающий список оснований для непринятия деклараций.

Кроме того, действия налоговиков могут быть обжалованы в судебном порядке. Судебная практика по данному вопросу сформирована в пользу плательщиков. При этом суды сходятся во мнении, что налоговые органы не вправе отказать в принятии налоговой декларации, представленной по установленной форме (см., например, Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 25.07.2018 № А67-9224/2017).

Список причин для отказа в приеме декларации

Отказ в приеме отчетности в налоговую зависит от способа подачи. При сдаче «на бумаге» причины могут быть следующими:

• отчетность подписана лицом, не имеющим на это полномочий;
• достоверность и полнота сведений не подтверждены подписью ответственного лица;
• личность физлица, которое подает бумаги, не удостоверена из-за отсутствия документа (паспорта);
• лицо, сдающее отчетность, не имеет подтверждающего полномочия документа;
• декларация сдается не по форме или не в то отделение ИФНС;
• наличие ошибок или предоставление недостоверных данных.

Электронный способ подачи:

• не соблюдено требование к форме или формату документа;
• нет защиты усиленной квалифицированной ЭЦП ответственного лица;
• подпись лица, у которого нет полномочий на это;
• сдача не в тот орган ФНС;
• есть ошибки или указаны недостоверные сведения.

Отдельно стоит уточнить основание, связанное с отсутствием полномочия на подпись. Если документ подписан руководителем компании, а ФНС отказывает в его приеме, то причины у ведомства могут быть следующие:

• руководитель дисквалифицирован;
• подпись поставлена умершим лицом, о чем свидетельствуют данные госрегистрации смерти;
• документ подписал руководитель, который отказался от участия в организации;
• руководитель недееспособен или признан безвестно отсутствующим, если информации о месте его нахождения нет более 1 года;
• в ЕГРЮЛ внесена запись о недостоверности сведений о руководителе, подписавшем отчетность.

Как избежать отказа в приеме декларации?

Ответ прост: работать на опережение, не допускать ситуации, которые приводят к непринятию отчетности. Грамотно и своевременно вести и сдавать отчетность, а также иметь под рукой инструменты самопроверки и проверки контрагентов.

Такими инструментами могут стать сервисы СБИС. Наладить отчетность во все контролирующие органы поможет сервис СБИС Электронная отчетность. С ним упрощается сдача отчетности, стремится к нулю риск ошибок и несоблюдения сроков. Сервис СБИС Все о компаниях позволит с должной осмотрительностью выбирать партнеров и избежать вопросов о правомерности сотрудничества с недобросовестными компаниями. ЭЦП для сдачи отчетности в госорганы вы можете оформить в нашем Аккредитованном удостоверяющем центре – быстро и по конкурентной стоимости.

Основные правила, которые необходимо соблюдать при составлении уточненной декларации по НДС

То есть, чтобы составить декларацию по НДС, уточняющую значения уже ранее поданной декларации по НДС, надо составить новую декларацию с правильными суммами. При этом в уточненную декларацию по НДС вносятся все значения полностью, а не отображается разница между декларациями, ошибочно поданными и правильными.

Таким образом, образец уточненной декларации по НДС — это обычная декларация, только содержащая правильные (уточненные в сравнении с ранее сданным документом) цифры.

Признаком уточненного документа является специальный код (номер корректировки), который в декларации по НДС необходимо указать на титульном листе в отдельном поле.

Номер корректировки соответствует порядковому номеру подаваемой уточненной декларации по НДС за налоговый период, в котором были обнаружены ошибки.

Здесь следует обратить особое внимание на один момент, отличающий уточненную декларацию по НДС, а именно:

При уточнении разд. 7 налоговой декларации по НДС в разд. 8 — 12 необходимо указать признак актуальности.

Кроме этого в разд. 8 — 12 заполняют такой реквизит, как признак актуальности (строка 001).

Код актуальности уточненной декларации по НДС имеет 2 значения:

Пример

Допустим, организация в декларации по НДС за 4-й квартал текущего года не отразила операцию по реализации товара.

В книге продаж операция по поставке товара отражена в соответствии с отгрузочными документами.

При этом ошибка была обнаружена уже после представления отчетности в ИФНС.

В этом случае организация должна представить в инспекцию уточненную декларация по НДС, в которой следует указать:

Налоговые декларации по НДС анализируются ИФНС на предмет уровня вычетов в сумме налога, начисленного с продаж. По мнению налоговой, доля вычетов НДС не должна превышать 89%.

Напомним, что действующее законодательство не содержит никаких ограничений по размеру вычетов НДС.

Основания для применения налоговых вычетов НДС указаны в статьях 171, 172 Налогового кодекса:

Откуда же взялась эта безопасная доля вычетов?

Еще в 2007 году были разработаны критерии оценки рисков попадания в план выездных налоговых проверок. Одним из таких критериев является доля налоговых вычетов по НДС в размере свыше 89%. Именно поэтому, в случае получения деклараций по НДС с долей вычетов выше указанной, ИФНС скорее всего направит требование о предоставлении пояснений.

При получении такого требования у налогоплательщика есть два варианта:

Например, незапланированное снижение выручки или, наоборот, закупка дорогостоящего оборудования для расширения деятельности.

Напомним, что вычет НДС можно заявить в течение 3 лет с момента оприходования соответствующих товаров, работ, услуг, имущественных прав.

Доля вычетов — показатель, понятный налогоплательщику заранее, его можно скорректировать самостоятельно до подачи декларации, и тут редко доходит до серьезных споров с налоговой. А вот требование ИФНС убрать из вычетов суммы НДС, полученного от якобы неблагонадежных поставщиков, может стать неприятной неожиданностью.

Что делать если аннулировали декларацию по НДС

В первую очередь следует помнить, что аннулирование декларации налоговиками происходит исключительно по внутренней инструкции, то есть относительно налогового законодательства обнуление декларации налоговиками не рассматривается. Однако, проблем с налоговой это не отменяет. Для того, чтобы предотвратить последствия аннулирования, налогоплательщику следует заранее обезопасить себя. Для этого он может лично встретиться с контрагентом до совершения сделки, а также запросить его документы. То есть налогоплательщику лично стоит убедиться в том, что контрагент, с которым он заключает сделку не является фирмой-однодневкой, а его руководитель – номинальным директором.

Важно! Следует помнить о том, что под камералку декларация по НДС попадает ежеквартально, а значит получать информацию о налогоплательщике нужно регулярно, постоянно обновлять ее.

Если по мнению налогоплательщика аннулирование декларации является необоснованным, он вправе обратиться в суд. Кстати подобные иски уже имели место и они имели положительный результат (решение суда Томской области №67-8529/2017 от 23.01.2023).

Подготовка необходимых документов

Прежде чем подавать декларацию по НДС, необходимо правильно подготовить все необходимые документы. Вот список основных документов, которые вам может потребоваться предоставить:

• Свидетельство о государственной регистрации организации;
• Устав организации;
• Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;
• Основные и вспомогательные документы, подтверждающие право собственности на товары или право распоряжения ними;
• Акты выполненных работ или оказанных услуг;
• Договоры с контрагентами;
• Счета на оплату;
• Кассовые документы (чеки, квитанции и т.д.);
• Документы, подтверждающие расходы по приобретению товаров или услуг.

Обязательно проверьте, что все документы заполнены корректно и соответствуют требованиям налогового законодательства. Если вам потребуется помощь или консультация по подготовке документов, рекомендуется обратиться к профессиональным налоговым консультантам или юристам.

Помните, что правильная подготовка документов является важным шагом для успешной подачи декларации по НДС.

Подготовить необходимые документы для оспаривания решения

Если вам отказали в принятии декларации по НДС, вам будет необходимо подготовить определенные документы, чтобы оспорить это решение.

1. Копия отказного решения

Самым важным документом для оспаривания решения является копия отказного решения, которое вы получили от контролирующего органа. Убедитесь, что копия полная и не содержит никаких изменений или искажений.

2. Расчеты по НДС

Соберите все необходимые расчеты и документы, подтверждающие сумму налога, который вы хотели учесть в декларации. Это могут быть счета, счета-фактуры, товарные накладные и другие документы, связанные с вашей деятельностью и налогообложением.

3. Доказательства соблюдения налогового законодательства

Соберите все необходимые документы, которые подтверждают, что вы выполнили все требования и условия налогового законодательства. Это могут быть копии платежных документов, кассовые отчеты, договоры, акты выполненных работ и другие документы.

4. Юридическая консультация

Обратитесь за юридической консультацией для получения помощи и советов по оспариванию решения. Профессиональный юрист сможет оценить вашу ситуацию и составить наиболее эффективную стратегию для оспаривания решения ваши декларации по НДС.

Подготовка необходимых документов для оспаривания решения может занять некоторое время, поэтому не откладывайте этот процесс на долгий ящик. Чем скорее вы соберете все необходимые документы, тем быстрее сможете начать процедуру оспаривания решения по вашей декларации по НДС.

Подготовка необходимых документов

Перед тем, как подавать декларацию по НДС в налоговую, необходимо правильно подготовить все необходимые документы. Несоблюдение этого требования может привести к тому, что налоговая не примет вашу декларацию.

Вот список основных документов, которые вам понадобятся для успешного подачи декларации по НДС:

1. Заполненная декларация по НДС. Убедитесь, что вы правильно заполнили все поля и указали все необходимые сведения.
2. Приложения к декларации. В некоторых случаях, особенно при наличии сложных операций, требуется приложить дополнительные формы и расчеты.
3. Копии счетов-фактур. Если вы совершили поставку товаров или оказали услуги с НДС, вам необходимо предоставить копии соответствующих счетов-фактур.
4. Документы, подтверждающие уплату НДС. Если вы являетесь плательщиком НДС, предоставьте документы о его уплате.
5. Документы, подтверждающие особенности обложения НДС. Если у вас есть особенности обложения НДС, например, наличие освобожденных от НДС операций, предоставьте соответствующие документы.
6. Другие документы, необходимые в конкретной ситуации. В зависимости от вида деятельности и особенностей вашей компании, вам могут потребоваться и другие документы.

Предоставляйте все документы в точном соответствии с требованиями налоговой службы. Убедитесь, что все документы четко и правильно заполнены, и не забудьте приложить все необходимые подтверждающие документы. Это поможет избежать возможных проблем при приеме декларации по НДС налоговой службой.

Подача повторной декларации

Если налоговая не принимает вашу декларацию по НДС, вам может потребоваться подать повторную декларацию. Это может произойти по разным причинам, таким как ошибки в заполнении документа или непредоставление необходимых документов.

Для того чтобы подать повторную декларацию, следуйте следующим рекомендациям:

1. Внимательно изучите требования и инструкции налогового органа.
2. Исправьте ошибки в заполнении декларации. Проверьте правильность указания всех сумм и данных.
3. Составьте новую декларацию с учетом рекомендаций налогового органа.
4. Укажите в новой декларации информацию о предыдущей декларации, указав номер и дату подачи.
5. Подготовьте все необходимые документы, которые требует налоговая, и прикрепите их к повторной декларации.
6. Подайте повторную декларацию в налоговый орган. Убедитесь, что предоставили все необходимые документы и информацию.
7. Отслеживайте статус вашей повторной декларации через онлайн-сервис или обратитесь в налоговую для уточнения.

В случае, если проблемы с подачей декларации повторяются, рекомендуется обратиться к специалисту или юристу, специализирующемуся на налоговом праве, для консультации и дальнейшей помощи.

Ответственность налогоплательщика

Налоговое законодательство обязывает всех налогоплательщиков своевременно предоставлять отчетную информацию в ИФНС. Информация необходима контролерам для проверки правильности исчисления и уплаты налоговых обязательств в бюджет. За несдачу деклараций и расчетов предусмотрены штрафные санкции.

Например, за непредставление декларации по НДС компания будет оштрафована на 5% от суммы налога в отчете за каждый полный или неполный месяц просрочки. Размер штрафа не может быть менее 1000 рублей. Но она не может превышать 30% от суммы налога в декларации. Отметим, что аналогичные меры ответственности предусмотрены практически по всем налогам и сборам, но есть и исключения. Более того, за несданный «ноль» выпишут еще и штраф. Даже если у налогоплательщика нет сведений для отражения в отчетности, придется отправить пустую декларацию в ИФНС.

И каков результат? Если налоговая инспекция не принимает декларацию по НДС, то у налогоплательщика возникают проблемы. Необходимо определить причину сбоя, устранить загвоздку и оперативно отправить правильный отчет. Обычно категория ошибки указывается в протоколе ФНС, что значительно упрощает работу бухгалтеров.

Но не все так просто. В некоторых случаях при отправке декларации возникает неизвестная ошибка. То есть непонятно, что именно не устроило принимающую сторону в отчете. Разберем ситуацию подробно.

ФНС все равно отказала, что теперь делать

В первую очередь налогоплательщику следует выяснить причину отказа. Возможно, декларация не принята юридически. Затем устраните проблему и повторно отправьте отчет. Но если декларацию по НДС не приняли из-за отчетности контрагента, то поступают следующим образом:

1. Обратитесь в налоговую официально. Подготовить письменный запрос о разъяснении причин отказа в приеме отчетности.
2. Дождитесь ответа. Скорее всего, контролеры пересмотрят свою позицию и примут расчет.
3. Если вы не получили ответ, то обратитесь в вышестоящее отделение ФНС. Подготовьте официальную жалобу. В нем изложите свои права и укажите нарушения контролеров.

При подаче жалобы руководствоваться решением Арбитражного суда Ростовской области от 13 марта 2017 г. № А53-31426/16, Постановлением Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 13 февраля 2017 г. № 15АП-20848 / 2016.

Как аргументировать свое дело:

• Покупатель имеет право на получение вычета по НДС вне зависимости от исполнения контрагентом своих налоговых обязательств;
• Все поставки, отгрузки и поставки товаров, работ, услуг подтверждаются соответствующими документами (актами, счетами-фактурами, договорами) и показаниями свидетелей;
• Преступная связь контрагентов не доказана, налоговые органы такой информацией не располагают.

Жалоба будет рассмотрена в общем порядке. Руководителя компании могут пригласить на беседу в ИФНС. Обязательно возьмите паспорт и учредительные документы. Возможно, именно ваша компания попала в список подозрительных лиц, похожих на фирмы-пустышки. Но это не является основанием для отказа в приеме отчетов.

Похожие записи:

• Программа «Молодая семья» в 2023 году — условия ипотеки
• Срок давности судебного приказа о взыскании задолженности
• Кому положено пособие по потере кормильца и как его оформить