Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на машину в Крыму в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Основная методика расчета коэффициентов транспортного налога действует с 2003 года, и с тех пор она практически не менялась. Размер пошлины зависит от мощности автомобиля, поэтому суммы для разных категорий машин могут существенно отличаться. Все полученные средства направляют в региональную казну. Поэтому местные власти самостоятельно устанавливают коэффициенты транспортного налога, а также утверждают льготы и скидки для отдельных групп граждан.
Ставки транспортного налога в Крымe
В таблице приведены ставки транспортного налога в Крымe.
| Мощность двагателя | Налоговая ставка на каждую лошадиную силу (в рублях) |
|---|---|
| Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 20 л.с. включительно | 2 |
| от 20 до 35 л.с. включительно | 4 |
| более 35 л.с. | 10 |
| Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 50 л.с. включительно | 25 |
| более 50 л.с. | 50 |
| Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 100 л.с. включительно | 5 |
| от 100 до 150 л.с. включительно | 7 |
| от 150 до 200 л.с. включительно | 15 |
| от 200 до 250 л.с. включительно | 20 |
| более 250 л.с. | 50 |
| Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 100 л.с. включительно | 50 |
| более 100 л.с. | 100 |
| Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 100 л.с. включительно | 30 |
| более 100 л.с. | 100 |
| Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 100 л.с. включительно | 20 |
| более 100 л.с. | 50 |
| Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 100 л.с. включительно | 12 |
| от 100 до 150 л.с. включительно | 20 |
| от 150 до 200 л.с. включительно | 25 |
| от 200 до 250 л.с. включительно | 30 |
| более 250 л.с. | 40 |
| Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 200 л.с. включительно | 10 |
| более 200 л.с. | 20 |
| более 0 л.с. | 5 |
| Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы) 10 | |
| более 0 л.с. | 50 |
| Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги) | |
| более 0 л.с. | 40 |
Как рассчитывается транспортный налог
Налоговым кодексом Российской Федерации установлены следующие ставки транспортного налога на одну лошадиную силу: до 100 л.с. — 2,5 руб., от 100 до 150 л.с. включительно — 3,5 руб., свыше 150 и до 200 л.с. включительно — 5 руб., свыше 200 и до 250 л.с. включительно — 7,5 руб. и свыше 250 л.с. — 15 руб.
То есть, например, если мощность автомобиля составляет 175 л.с., то он подпадает под ставку 5 руб. за одну «силу». Таким образом, минимальный налог для него составит 875 руб. Но эта сумма может расти в зависимости от региона. Указанные налоговые ставки могут быть увеличены местными властями, но не более чем в десять раз.
Сроки уплаты транспортного налога в Крыму в 2023 году
Крымские налогоплательщики обязаны уплачивать транспортный налог по месту регистрации транспортных средств (автомобили, мототехника, суда, вертолеты, самолеты и тд) в республиканский бюджет Крыма в сроки, устанавливаемые Налоговым Кодексом России и законом «О транспортном налоге».
Граждане владельцы транспортных средств уплачивают налог на основании уведомления, направляемого налоговым органом ФНС РФ. Сумма налога на машину, мотоцикл, судно или летательный аппарат определяется налоговой службой на основании сведений, которые представляются в ФНС органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации (например ГИБДД).
Физические лица обязаны уплатить транспортный налог в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, в общем порядке. То есть в 2023 году транспортный налог крымчане оплачивают за прошедший 2023 год после получения из налоговой уведомления — до 1 декабря 2023.
Если говорить о юридических лицах налогоплательщиках, то сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками-организациями, определяется как разница между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, подлежащих уплате в течение налогового периода.
Налогоплательщики-организации исчисляют суммы авансовых платежей по налогу по истечении каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой базы и налоговой ставки с учетом повышающего коэффициента, указанного в пункте 2 статьи 362 НК РФ.
Имейте в виду, что налог за каждое транспортное средство уплачивается в полных рублях — то есть 50 копеек и более округляются до целого рубля, а менее 50 копеек не учитываются.
Когда не нужно платить транспортный налог
По общему правилу транспортный налог не платите, если:
- закон не требует от вас регистрировать ТС. Плательщики налога — те, на кого зарегистрирован транспорт (ст. 357 НК РФ). А если регистрировать ТС вы не обязаны, значит, и платить налог не надо (Письма ФНС России от 29.10.2020 N БС-4-21/17770@, от 28.09.2020 N БС-4-21/15757@).
Например, если у вас автосалон, то автомобили, которые предназначены для продажи (то есть те, которые вы учитываете как товар), не нужно регистрировать в ГИБДД и платить с них налог (ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 03.08.2018 N 283-ФЗ). К автомобилям для тест-драйва это не относится. Их регистрировать нужно (ст. 5, ч. 1 ст. 6 Федерального закона от 03.08.2018 N 283-ФЗ, п. 3 ст. 15 Закона о безопасности дорожного движения).
- ваше ТС не является объектом обложения. Перечень таких ТС приведен в п. 2 ст. 358 НК РФ.
Например, это ТС, которые числятся в угоне (пп. 7 п. 2 ст. 358 НК РФ).
- ТС, которые перестали существовать в результате гибели или уничтожения (например, при аварии), не облагаются налогом с 1-го числа того же месяца (п. 3.1 ст. 362 НК РФ). Подайте заявление в налоговую инспекцию по вашему выбору (можно через МФЦ). К нему желательно приложить документы, которые подтверждают, что ТС уничтожено. До утверждения формы заявления вы можете составить его в произвольной форме (ч. 16 ст. 9 Федерального закона от 23.11.2020 N 374-ФЗ). Можно воспользоваться формой, рекомендованной ФНС России в Письме от 18.03.2020 N БС-4-21/4722@. После рассмотрения заявления инспекция направит вам уведомление о прекращении исчисления налога или сообщение об отсутствии основания для прекращения его исчисления (с обоснованием отказа).
Невозможность использовать ТС (кроме случаев его угона или гибели) не освобождает вас от обязанности платить налог. Например, ТС нельзя использовать, поскольку оно было признано вещественным доказательством по уголовному делу (п. 3 Обзора правовых позиций Конституционного и Верховного Судов РФ, направленного Письмом ФНС России от 01.02.2021 N БВ-4-7/1078@);
- для вас есть льгота по транспортному налогу, которая освобождает от его уплаты. Льготы устанавливают власти регионов (ст. 356 НК РФ). О них мы поговорим ниже;
- вы относитесь к числу лиц, указанных в ст. 357 НК РФ, которые не являются плательщиками транспортного налога.
Ставки налога на имущество физлиц
В процессе формирования размера платежа используется показатель кадастровой стоимости, размещенный в ЕГРН на 1 января того года, который является налоговым периодом. Из кадастровой стоимости отнимается предусмотренный налоговый вычет и умножается на ставку. Проценты, которые будут действовать в 2021 году, представлены в таблице ниже.
|
Налог, % |
Виды объектов |
|
0,1 |
Жилой частный дом, доля в доме, квартира, часть квартиры, комната, недостроенный жилой дома, хозяйственная постройка |
|
2 |
Объекты, перечисленные в ст. 378.2 НК РФ, имущество, кадастровая стоимость которого превышает 300 млн рублей |
|
0,5 |
Остальные виды имущества |
Плательщики НДС обязаны провести инвентаризацию таких сумм НДС по состоянию на 31 декабря 2014 года включительно (п. 16 Положения).
Что касается денежного обращения, то в соответствии с п. 1 статьи 16 Закона № 6-ФКЗ, уплата налогов, таможенных и иных сборов осуществляется только в одной валюте — российских рублях (Разъяснения Налоговой службы Республики Крым от 07.04.2014г. «Изменен порядок заполнения расчетных документов на уплату налогов»), но в пункте 2 той же статьи установлено, что до 1 января 2016 года на территориях Крыма и Севастополя допускаются обращение национальной денежной единицы Украины — гривны и осуществление расчетов в наличной и безналичной формах в гривнах. А также с 1 января 2015 года расчеты между юридическими лицами и (или) ИП, производятся наличными деньгами в соответствии с законодательством РФ.
Относительно налога на прибыль в настоящее время никаких официальных разъяснений не издано, известно, что до 1 января 2015 года налогоплательщики перечисляют налог в бюджет субъекта.
Понижающие и повышающие коэффициенты
Ставка зависит от года выпуска транспортного средства. Понижающие коэффициенты:
- 20% — если прошло от 10 до 15 лет с момента выпуска;
- 30% — если прошло от 15 до 20 лет;
- 50% — больше 20 лет.
Повышающие коэффициенты зависят от мощности:
- до 100 лошадиных сил – 5 рублей за 1 л.с;
- 100-150 лошадиных сил – 7 рублей;
- от 150 до 200 л.с. – 15 рублей;
- 200-250 лошадиных сил – 20 рублей;
- Свыше 250 – 50 рублей.
Что изменилось по авто, которые взяли в аренду или лизинг
Чиновники также прописали детали по оплате налога за некоторый транспорт, взятый в аренду или лизинг, а затем — выкупленный у старого владельца, но до сих пор не зарегистрирован в ГАИ.
Дело в том, что по общему правилу этот налог уплачивают организации, за которыми транспорт зарегистрирован в ГАИ. В налоговой поясняют, что на практике возникали ситуации, что взявшие в лизинг или аренду компании не всегда регистрировали в ГАИ на себя этот транспорт. Речь про договоры, которые были заключены до 21 января 2019 года.
С 2023 года в Налоговом кодексе прописали, что транспортный налог будут начислять для уплаты организациям или физлицам, которые взяли в лизинг или аренду авто.
При этом организации-лизингодателей обязали до 20 февраля этого года представлять в налоговую информацию о транспортных средствах, которые были переданы другим компаниям или физлицам по договорам финансовой аренды (лизинга), заключенным до 21 января 2019 года. Речь про транспорт, который не был выкуплен лизингополучателем (или выкуплен, но не зарегистрирован в ГАИ). «При непредставлении таких сведений либо представлении недостаточных сведений организации-лизингодатели несут ответственность в соответствии с законодательством об административных правонарушениях», — предупреждают в МНС.
Плательщиками имущественных налогов являются только собственники объектов. Расчет происходит за отчетный период, в этом году – за 2021, при этом налоговый орган имеет право начислить налог и за два предыдущих периода (2017 и 2021 гг.) в случае, если он не начислялся ранее по каким-либо причинам.
«До 2021 год расчет налога на земельные участки производился исходя из его нормативной стоимости. В следующем году этот вид налога будет рассчитываться на основе кадастровой стоимости. Кроме того, в 2021 году собственники домов и квартир также получат уведомление на этот вид недвижимости. Транспортный налог будет зависеть от мощности мотора и вида транспорта», – пояснил Грудницкий.
Расчет налогов производится по истечению налогового периода. Если объект был приобретен в 2021 году, то налог за него придет в 2021 году. Кроме того, нет необходимости лично уведомлять налоговые органы о приобретении или утрате прав собственности на имущество, они поступают и обновляются автоматически.
Увеличение ставки будет взиматься с автомобилей, имеющих большой объем двигателя и высокий уровень выбросов. Таким образом, автовладельцам, которые предпочитают мощные и загрязняющие окружающую среду автомобили, придется заплатить большую сумму налога.
Одновременно с увеличением ставки налога, государство предоставит льготы и скидки для тех, кто выбирает автомобили, работающие на альтернативных источниках энергии, таких как электрический или гибридный привод. Данные меры направлены на поощрение экологически ответственного поведения и развитие рынка электромобилей в регионе.
Введение новых ставок налога на автомобиль в Крыму в 2024 году будет способствовать переходу на более экологически чистый автотранспорт и улучшению качества окружающей среды в регионе. Это не только снизит выбросы вредных веществ в атмосферу, но и предоставит дополнительные инвестиции в развитие альтернативных источников энергии, таких как электрические зарядные станции и водородные заправки.
Как изменился транспортный налог с присоединением Крыма к России
В период нахождения Крыма в составе Украины жители полуострова не являлись плательщиками данного вида сбора Он был заложен в стоимость бензина. После перехода Республики в состав РФ дорожный сбор был введен на территории как Крыма, так и города Севастополь.
В 2014 году принято законодательство, регулирующее вопросы, связанные с расчетом налога на автотранспорт, порядком его уплаты и применения разнообразных льгот.
Налоговые ставки были установлены на достаточно лояльном уровне. Они являлись наиболее низкими в сравнении с другими регионами РФ.
Однако, в 2017 году правительством Республики Крым и города Севастополь были приняты законопроекты по выравниванию ставок сбора с автотранспорта на уровне со среднероссийскими. Именно поэтому, начиная с 2018 года, базовые значения ставок для расчета сбора с автотранспорта были увеличены более чем в 2 раза.
Транспортный налог в Крыму на 2021 год
Закон о транспортном налоге выполнен в духе других аналогичных актов субъектов Российской Федерации.
Налоговый период – один календарный год. Отчетный – кварталы.
Налоговая ставка зависит от двух параметров:
- мощности;
- тяги или валовой вместимости.
У наземного транспорта ставка зависит от мощности, воздушного – от тяги, водного – от валовой вместимости. Размеры ставки – средние по стране.
Сами по себе льготы не применяются «по факту». Требуется доказать, что лицо имеет на них право. Для этого необходимо собрать полный пакет документов, которые подтверждают возможность применения льгот. К примеру, для ветеранов таким документом будет являться удостоверение, для инвалидов – медицинская справка. Помимо основных документов, потребуется также и заявление о предоставлении льгот. Полный пакет сдается в налоговый орган путем личного обращения.
Ставка зависит от года выпуска транспортного средства. Понижающие коэффициенты:
- 20% — если прошло от 10 до 15 лет с момента выпуска;
- 30% — если прошло от 15 до 20 лет;
- 50% — больше 20 лет.
Повышающие коэффициенты зависят от мощности:
- до 100 лошадиных сил – 5 рублей за 1 л.с;
- 100-150 лошадиных сил – 7 рублей;
- от 150 до 200 л.с. – 15 рублей;
- 200-250 лошадиных сил – 20 рублей;
- Свыше 250 – 50 рублей.
Наблюдается сильный рост ставки: величина от 100 до 200 возрастает в 4 раза. Правительство Республики Крым таким образом поощряет бюджетные автомобили. Логика проста: владелец дорогого транспортного средства должен платить намного больше.
Тем не менее, суммы не выходят за допустимые пределы. Для сравнения рассмотрим аналогичные пункты в московском и санкт-петербургском законах. В столице России для автомобилей мощностью до 100 лошадиных сил действует ставка в 12 рублей, что в 2 раза больше крымской. В Санкт-Петербурге величина составляет 24 рубля, что в 2 раза больше московской. Отсюда следует, что транспортный налог в Крыму имеет среднее по стране значение.
Для расчета транспортного налога необходимо знать три параметра: мощность (и ее аналоги), год выпуска и базовую ставку за 1 единицу мощности. Вычисление не требует специальной подготовки. С ним справится любой гражданин.
Сроки уплаты транспортного налога в Крыму в 2020 году
Крымские налогоплательщики обязаны уплачивать транспортный налог по месту регистрации транспортных средств (автомобили, мототехника, суда, вертолеты, самолеты и тд) в республиканский бюджет Крыма в сроки, устанавливаемые Налоговым Кодексом России и законом «О транспортном налоге».
Граждане владельцы транспортных средств уплачивают налог на основании уведомления, направляемого налоговым органом ФНС РФ. Сумма налога на машину, мотоцикл, судно или летательный аппарат определяется налоговой службой на основании сведений, которые представляются в ФНС органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации (например ГИБДД).
Физические лица обязаны уплатить транспортный налог в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, в общем порядке. То есть в 2020 году транспортный налог крымчане оплачивают за прошедший 2019 год соответственно до 1 декабря 2020. Налоги за 2020 год необходимо будет оплатить до 1 декабря 2021 года, после получения из налоговой уведомления. Ранее действовало правило, когда последним сроком уплаты транспортного налога было 1 октября, с этого года срок продлен до конца осени.
Если говорить о юридических лицах налогоплательщиках, то сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками-организациями, определяется как разница между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, подлежащих уплате в течение налогового периода.
Налогоплательщики-организации исчисляют суммы авансовых платежей по налогу по истечении каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой базы и налоговой ставки с учетом повышающего коэффициента, указанного в пункте 2 статьи 362 НК РФ.
Порядок и сроки уплаты транспортного налога в Республике Крым
Налогоплательщики уплачивают налог по месту нахождения транспортных средств. Налог полностью зачисляется в республиканский бюджет Крыма.
Налогоплательщики-организации в течение налогового периода уплачивают авансовые платежи по налогу, рассчитанных по истечении каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот. Отчетными периодами по налогу для налогоплательщиков-организаций признаются первый квартал, второй квартал, третий квартал. Налогоплательщики, являющиеся организациями, производят уплату авансовых платежей по налогу не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода.
Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода налогоплательщиками, являющимися организациями, уплачивается не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа по налогу самостоятельно. Более подробно о порядке уплаты налога юридическими лицами читайте в статье по ссылке.
Срок уплаты транспортного налога для юридических лиц в Республике Крым в 2020 году
- за 1 квартал 2020 года — до 30 апреля 2020 года;
- за 2 квартал 2020 года (6 месяцев) — до 30 июля 2020 года;
- за 3 квартал 2020 года (9 месяцев) — до 30 октября 2020 года;
- за 4 квартал и весь 2020 год — 01 февраля 2021 года
Новые правила налогообложения недвижимости в Крыму с 2024 года
С 1 января 2024 года в Крыму вступают в силу новые правила налогообложения недвижимости. Изменения затронут размеры ставок и порядок расчета налога, а также введут ряд дополнительных требований и ограничений.
Одной из основных новшеств является изменение ставок налога на недвижимость. С 2024 года для жилых объектов будет установлена единая ставка 0,1% от кадастровой стоимости. Для коммерческой недвижимости ставка будет составлять 0,3%, а для земельных участков под индивидуальное жилищное строительство — 0,2%.
Введение единой ставки для жилых объектов упростит процедуру расчета налога для населения и снизит его размер. Ранее ставка налога для жилой недвижимости составляла 0,3% от кадастровой стоимости. Об этом стоит упомянуть в контексте эффективности новых правил налогообложения.
Кроме изменения ставок, новые правила вводят ряд дополнительных требований. Так, владельцы недвижимости будут обязаны самостоятельно подавать декларацию налогоплательщика и своевременно уплачивать налоги. За нарушение данного требования предусмотрены штрафы и санкции.
Также новые правила налогообложения недвижимости в Крыму вводят дополнительные ограничения на использование жилых объектов. Владельцы недвижимости, не являющейся их постоянным местом жительства, должны будут получить разрешение на сдачу ее в аренду. При этом будут установлены ограничения на срок аренды и количество сдачи жилых помещений.
Преимущества и недостатки нового налогового режима для налогоплательщиков
Новый налоговый режим на недвижимость в Крыму, который будет введен с 2024 года, имеет свои преимущества и недостатки для налогоплательщиков. Рассмотрим основные из них:
Преимущества:
1. Упрощенная система уплаты налога: новый налоговый режим предусматривает снижение административных барьеров и упрощение процедуры уплаты налога на недвижимость. Это позволит налогоплательщикам сократить время и затраты на ведение учета и подачу отчетности.
2. Более низкие ставки налога: новый режим предусматривает снижение ставок налога на недвижимость, что может привести к уменьшению налоговой нагрузки на налогоплательщиков. Это особенно актуально для владельцев крупных объектов недвижимости, так как снижение ставок может значительно сэкономить средства.