Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Командировочные расходы в 2024 году в РК». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Каждый регион Казахстана имеет свои особенности, которые могут повлиять на суточные командировочные расходы. Например, в больших городах, таких как Алматы и Нур-Султан, цены на проживание и питание могут быть выше, чем в более маленьких городах и селах.
Документы и требования
Для получения суточных командировочных расходов в 2024 году в Казахстане необходимо предоставить следующие документы и выполнить требования:
| Документы | Требования |
|---|---|
| Заявка-расчет на командировку | Необходимо заполнить заявку-расчет на командировку, указав цель и место командировки, сроки и объемы предполагаемых расходов. |
| Приказ на командирование | Постановление о командировании должны выдать руководитель организации или уполномоченное лицо. |
| Путевой лист | Путевой лист должен содержать информацию о маршруте и дате начала и окончания командировки. |
| Копии документов | Необходимо предоставить копии билетов, счетов и других документов, подтверждающих предполагаемые расходы. |
| Отчетные документы | По окончании командировки необходимо предоставить отчетные документы, включая расходные квитанции, предоставляющие информацию о фактических расходах. |
Повышение суточных в 2024 году
В 2024 году в Казахстане планируется повышение суточных командировочных расходов. Это связано с инфляцией и увеличением стоимости жизни. Казахстанский правительство приняло решение о корректировке норм суточных выплат для служебных командировок.
Согласно новым нормам, суточные будут увеличены для всех категорий служащих. Таким образом, суммы выплат будут соответствовать текущей экономической ситуации и позволят работникам получить достаточную компенсацию за дополнительные расходы во время командировки.
Информация о точных суммах повышения суточных пока не обнародована, однако можно ожидать, что они будут увеличены на несколько процентов. Данная мера направлена на поддержку служащих и обеспечение комфортных условий во время командировок.
Повышение суточных в 2024 году будет существенным шагом в развитии системы командировочных расходов в Казахстане. Это позволит улучшить условия работы служащих и повысить их профессиональную мотивацию. Кроме того, повышение суточных сделает командировки более доступными и комфортными для широкого круга работников.
Удостоверение для служебных командировок
Заграничным представительствам фирмы оформлять удостоверение не требуется, как и организациям по отправке работников в заграничные командировки. Въезд и выезд из страны будет зафиксирован в паспорте.
Удостоверение можно не использовать в случае, если командировка не является длительной по времени, и сотрудник возвращается на работу в тот же день. В остальном командировочные удостоверения, как и остальные документы, должны храниться 5 лет. Их регистрируют в специальном журнале. В отдельном журнале регистрируют документы сотрудников, командированных из других предприятий.
Как вы уже поняли, командировка сотрудников требует должного и внимательного подхода со всех сторон.
Какие особенности еще нужно знать для оформления работников в командировку.
- Чеки за проезд в метро, поездки в такси или автобусе, питание в кафе и ресторанах, потери на обмене валют, комиссии банкоматов и прочее — к командировочным расходам не относятся
- О том, каким будет размер суточных расходов может решить сам командировочный. Но! Расходы больше 6 МРП (по РК) или 8 МРП (за пределами Казахстана), или больше установленного предельного срока командировки — 40 дней — относятся на доход сотрудника и облагаются всеми зарплатными налогами.
- Если срок командировки был один день и работник вышел на работу и в тот же день, все равно это считается днем командировки, поэтому за этот период работник должен получить суточные.
- Заработная плата начисляется работнику во время командировки
- если срок командировки составляет более 40 дней, то такая работа оформляется как вахтовая
- Документы по командировке аннулируются, если работник не может предоставить фискальные чеки на билеты или проживание.
Учет командировочных расходов: проводки
Выдача сотруднику аванса на командировочные расходы сопровождается проводкой:
- Дт 71 Кт 50 — если аванс выдан наличными;
- Дт 71 Кт 51 — если аванс перечислен на банковскую карту сотрудника.
При списании командировочных затрат ключевое значение имеет цель поездки:
- Дт 20 Кт 71 — сотрудник направлен в командировку для выполнения работ по заданию заказчика;
- Дт 44 Кт 71 — командировка сопряжена с реализацией товара;
- Дт 08 Кт 71 — командировка связана с приобретением имущества для фирмы;
- Дт 28 Кт 71 — сотрудник направляется в командировку для возврата брака.
Если компания применяется ОСНО и в составе расходов отдельно выделен НДС, применяются следующие проводки:
- Дт 19 Кт 71 — НДС учтен в составе командировочных расходов;
- Дт 68 Кт 19 — НДС учтен в составе налогового вычета.
Если сотрудник в командировке израсходовал собственные средства и работодатель ему их возместил, делаются проводки:
- Дт 71 Кт 50 — если средства сотруднику выданы наличными деньгами;
- Дт 71 Кт 51 — при перечислении средств на карту.
Если сотрудник потратил меньше, чем ему было выделено, выбирается проводка в зависимости от того, как происходит возврат средств:
- Дт 70 Кт 71 — задолженность удержана из зарплаты работника;
- Дт 50 Кт 71 — сотрудник вернул деньги в кассу;
- Дт 51 Кт 71 — сотрудник вернул деньги на расчетный счет работодателя.
Как рассчитать командировочные: онлайн-калькулятор
Всем командированным работникам гарантируется возмещение расходов на основании гл. 24 Трудового кодекса Рф. Для коммерческих организаций и индивидуальных предпринимателей законодательство устанавливает только общие рекомендации, а для учреждений бюджетной сферы действуют строгие нормативы (Постановление Правительства № 916 от 12.10.2013 и № 749 от 13.10.2008).
При расчете суточных при командировках в 2023 году максимального и минимального предела не установлено, то есть плата за один день в служебной поездке может быть и 5 рублей, и 10 000 рублей. В статье 217 НК РФ установлены предельные значения выплат, которые не подлежат налогообложению: по России — 700 рублей в сутки и 2 500 рублей при поездках за границу. Если суточные в организации превышают утвержденные нормы, то на разницу следует начислять страховые взносы и удерживать налог на доходы физических лиц.
С тратами на проживание (наем жилого помещения) аналогичная ситуация. Оплата производится за фактически произведенные и подтвержденные расходы. В целях экономии в учреждении может быть установлен предельный лимит стоимости проживания за 1 сутки. Как, например, установлено для федеральных госслужащих — не более 550 рублей. Законодательством допускается оплата превышающих затрат за счет экономии средств по данной статье расхода, но требуется распоряжение руководителя.
Транспортные расходы сотрудника работодатель обязан оплатить в полном объеме при условии предоставления подтверждающих документов. Это могут быть билеты, чеки, квитанции на пользование любыми видами транспорта (речной, морской, воздушный, наземный), кроме такси для бюджетных учреждений. Билеты на пользование услугами такси в каестве командировочных расходов могут быть приняты только в случае, если другие виды транспорта недоступны. Вопрос актуален для мелких населенных пунктов.
Онлайн калькулятор командировочных в 2023 году — это простой и полезный инструмент, который поможет быстро узнать, сколько нужно заплатить работнику. Рассказываем, как им пользоваться, как правильно составить расчет затрат на командировку, а также какими документами подтвердить расходы.
Расчет суточных при командировках: по новому или старому МРП
Суточные выплачиваются командированному работнику (п 2 ст.127 ТК РК) в размере, установленном самой организацией (пп.3 п.1 ст. 244 НК РК). Однако, в части того, какую сумму суточных следует признавать доходом работника, НК РК устанавливает ограничения, в привязке в значению МРП.
Следовательно, как по командировкам, в которые работник отправлялись до апреля 2023 г., так и по остальным командировкам до конца года при расчете нужно использовать значение МРП 2 651 тг. Увеличение показателя в течение года на размер рассчитанных суточных не влияет.
Сотруднику в командировке, компенсируются понесенные им дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства, именуемые «суточными» — ст. 168 ТК РФ, п. 11 «Положения об особенностях направления работников в служебные командировки», утвержденного постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749.
Приведем пример. Допустим, сотрудник находился в служебной поездке 5 дней. Ему начислили суточные из расчета 1 000 руб. в сутки. Размер суточных составил 5 000 руб.(1 000 руб. х 5 дн.). От налога на доходы освобождена сумма 3 500 руб.(700 руб. х 5 дн.). Бухгалтер включил в налоговые базы по НДФЛ и по взносам суточные в сумме 1 500 руб.(5 000 руб. – 3 500 руб.).
В 2023 году лимит суточных в командировках также регламентируется внутренними нормативами организации. Помимо этого, существует Постановление 812 по которому рассчитываются лимиты суточных в зависимости от страны пребывания. Однако данный регламент регулирует только организации финансируемые из бюджета государства.
Предприятие имеет право в локальных внутренних документах закрепить любой размер суточных, однако с суммы превышения необходимо удержать НДФЛ и начислить взносы в пенсионный фонд и фонд социального страхования, а также исключить из расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль.
Локальный внутренний документ, рекомендуемый для предприятий и предпринимателей ведущими редакторами и аудиторами – разработанное «Положение о командировках». В документе важно прописать размер суточных, документооборот, за сколько дней до командировки выдаются командировочные в части аванса. Формально аванс на приобретение транспортных билетов может быть выдан сразу после создания приказа.
Что нужно знать об оформлении работника в служебную командировку
Правительства Республики Казахстан от 8 декабря 2023 года № 975 «О внесении изменений в постановление Правительства Республики Казахстан от 6 февраля 2008 года № 108 «О возмещении государственным служащим расходов на служебные заграничные командировки за счет средств республиканского и местных бюджетов» (САПП Республики Казахстан, 2023 г., № 62, ст. 490).
Следовательно, как по командировкам, в которые работник отправлялись до апреля 2023 г., так и по остальным командировкам до конца года при расчете нужно использовать значение МРП 2 651 тг. Увеличение показателя в течение года на размер рассчитанных суточных не влияет.
Компания может установить свой размер суточных для поездки в каждую страну. При зарубежной поездке суточные составляют 50 % от установленных сумм (п.19 Положения «Об особенностях направления работников в служебные командировки», утв. Постановлением Правительства РФ 13.10.2008 № 749). ООО «Полет» направило своего сотрудника Васильева А.П.
Об этом сообщил директор департамента антикоррупционной политики АДГСПК Данияр Сабирбаев, передает корреспондент Как он отметил, по инициативе Агентства Министерством финансов разработано и 29 декабря 2023 года было подписано постановление Правительства о внесении изменений в правила, регламентирующие служебные командировки и возмещение расходов по ним (постановление Правительства РК №1428 от 22 сентября 2000 года и №256 от 11 мая 2023 года). «Указанным нормативным правовым актом введены следующие новшества: государственным органам предоставлено право разрабатывать и утверждать свой внутренний порядок направления в служебные командировки с учетом специфики их деятельности. В предыдущей версии данная норма отсутствовала; отменена
Поездка длится один день. Согласно п. 11 Постановления Правительства № 749, за однодневные поездки не положены суточные и иные гарантии. Но списать расходы, документально подтвержденные и обоснованные, работодатель имеет право (Письмо Минфина России от 16.07.2023 № 03-03-07/40892).
Налоговые аспекты командировок
При подготовке расчета командировочных в Казахстане в 2024 году необходимо учитывать налоговые аспекты этого процесса. Каждая поездка сотрудника может иметь свои налоговые последствия, которые необходимо учесть при составлении бюджета.
Основные налоговые аспекты командировок включают в себя:
Налог на прибыль: Если сотрудник осуществляет командировку по служебным делам, включая участие в конференциях или встречах с клиентами, расходы на эту поездку могут быть учтены как расходы компании и уменьшить налогооблагаемую прибыль. Однако, необходимо следить за соответствием затрат направлению деятельности компании и требованиями налогового законодательства.
Налог на добавленную стоимость (НДС): Расходы, связанные с командировками, могут быть изменены налоговой службой для возмещения НДС. Для этого необходимо подтвердить, что командировка имела бизнес-цель и была необходима для выполнения служебных обязанностей.
Налог на доходы физических лиц: Если сотрудник получает дополнительные доходы во время командировки, например, в виде дием или надбавок, эти суммы подлежат налогообложению. Компания должна учесть возможные налоговые обязательства и уплатить налог за своего сотрудника.
Важно учитывать, что налоговое законодательство может меняться со временем, поэтому необходимо следить за изменениями и обновлениями в данной области. Компания должна обратиться к специалистам в области налогообложения, чтобы получить конкретные рекомендации и инструкции при расчете командировочных.
Суточные: налоговый учет
Суточные — расходы сотрудника, понесенные в командировке, связанные с проживанием вне места постоянного жительства. В большинстве случаев суточные выделяются сотруднику для питания во время командировки.
Размер суточных действующим законодательством не ограничивается, но существует лимит, сверх которого на эти расходы нужно начислить НДФЛ и страховые взносы. Это лимит составляет 700 рублей для поездок по России и 2500 руб. — для заграницы. Размер суточных работодатель устанавливает самостоятельно, и он может разниться в зависимости от:
- должности сотрудника (для руководящих работников они могут быть выше, для обычных работников — в пределах лимита);
- задач, поставленных в командировке;
- места командировки и т. д.
Назначение служебной командировки
Штатные сотрудники предприятия, с целью выполнения рабочих поручений вышестоящих лиц, зачастую командируются в подразделения и филиалы организации. Основанием для деловой поездки является договор или приказ о приёме на работу. Поездки из головного офиса в филиалы так же относятся к разряду командировок.
На самом деле, работникам многих специальностей постоянно приходится пребывать в поездках. Предприятие возмещает им транспортные и суточные расходы и затраты на аренду жилья. Для того чтобы не было нареканий с обеих сторон, руководству еще на стадии составления коллективного трудового договора с сотрудниками, требуется чётко прописать всё, что будет связано с работой разъездного характера. Длительность командировки не может превышать 40 дней.
В командировочные расходы входят:
- Суточные в пределах Казахстана составляют 6 МРП в сутки, за пределами Казахстана — 8 МРП в сутки
- Расходы на проезд к месту командировки. Выдаются при наличии билетов и фискальных чеков.
- Расходы на проживание. Выдаются при наличии документов и фискальных чеков
- Расходы на бронь и визу.
В Казахстане изменили суммы возмещения расходов на командировки госслужащим
Организация вправе самостоятельно определить размер суточных, закрепив свое решение в локальных нормативных актах организации, например, в положении о командировках.
Суточные являются нормируемыми расходами с точки зрения налогового законодательства. Если суточные для командировок по территории России выплачены в размере 700 руб., а за границу — в размере 2500 руб., то с сумм, которые свыше, придется удержать НДФЛ и начислить страховые взносы. Но это не означает, что размер суточных должен быть определен только в этих размерах:
- Пример: можно закрепить суточные 2 000 руб. за каждый день командировки по России, но тогда с 1 300 руб. (2 000 – 700) придется удержать НДФЛ и начислить с этой суммы страховые взносы. И наоборот: например, суточные для командировок по России определены в размере 500 руб. (то есть менее 700 руб.) за каждый день командировки. В таком случае удерживать с этой суммы НДФЛ и начислять на нее страховые взносы не требуется.
В конце статьи в разделе Шпаргалка скачайте алгоритм и пример расчета среднего заработка за период командировки.
Размеры суточных для работников организаций, финансируемых за счет средств федерального бюджета, определены Правительством РФ и составляют:
- 100 руб. в день — при командировках на территории РФ (Постановление Правительства РФ от 02.10.2002 № 729);
- в иностранной валюте в зависимости от страны командирования — при командировках за рубеж (Постановление Правительства РФ от 26.12.2005 № 812).
Командировки в государства СНГ, например в Казахстан, Беларусь и пр., — это особый случай:
- при таких командировках не ставят отметки в загранпаспорте о пересечении границы;
- суточные для таких поездок считают в особом порядке: дата пересечения границы определяется по проездным документам (п. 19 Положения № 749).
В шпаргалке собрана полезная информация из статьи:
-
Порядок расчета среднего заработка для командировки 399.5 КБ
Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 26 июля 2019 года № 123. Зарегистрировано в Министерстве юстиции Республики Казахстан 6 августа 2019 года № 19205.
Положение о служебных командировках
Как брать на вычеты сумму командировочных и суточных, если командировка приходится на конец 2020 года и начало 2021 года?
Однако законопроект чётко обозначает сумму, с которой берется или не берется подоходный налог. Для командировки по территории России эта сумма достигает 700 рублей, для заграничных поездок –2500 рублей.
Важно вспомнить о том, что недавно Минтруд принял постановление по поводу того, чтоб работникам доплачивали в том случае, если они занимались работой в свои выходные дни. Доплачивать предлагается за переговоры с контрагентами, контроль отгрузки товаров, заполнение документации и так далее.
Таким образом, размер суточных трудовым законодательством не установлен (только ограничен размер), даже не установлено, что суточные должны рассчитываться в МРП.
Какие расходы возможно покрывать с помощью командировочных
Командировочные выплачиваются сотрудникам для покрытия расходов, связанных с официальными поездками. Такие расходы включают следующие категории:
1. Транспортные расходы: командировочные могут использоваться для оплаты проезда на общественном транспорте, таком как поезда, автобусы, трамваи или метро. Кроме того, можно включить расходы на аренду автомобиля или трансферы из аэропорта.
2. Расходы на проживание: командировочные могут использоваться для оплаты гостиницы, аренды жилья или проживания в предоставленных служебных апартаментах. Обычно сотрудник имеет возможность выбрать отель или апартаменты в определенном диапазоне цен.
3. Питание: командировочные могут использоваться для оплаты питания во время командировки. Расходы на завтраки, обеды и ужины включаются в стоимость командировочных, но обычно установлены лимиты на сумму, которую можно потратить на один прием пищи.
4. Бизнес-расходы: командировочные могут использоваться для оплаты дополнительных расходов, связанных с работой. Это могут быть расходы на представительские сборы, бизнес-ланчи с партнерами или расходы на профессиональные мероприятия (конференции, семинары и т. д.).
5. Другие расходы: командировочные могут использоваться для покрытия других расходов, связанных с командировкой. Это могут быть расходы на такси, междугородные звонки, багаж и прочие необходимые расходы.
Важно заметить, что каждая организация может иметь свои собственные правила относительно того, какие расходы можно покрыть с помощью командировочных. Проверьте внутренние правила и процедуры вашей компании, чтобы узнать подробности о допустимых расходах.
Практические советы по эффективному использованию командировочных
Командировки могут быть интенсивными и требовательными по времени. Чтобы максимально эффективно использовать командировочные средства, следуйте этим практическим советам:
- Планируйте заранее: составьте список необходимых расходов и рассчитайте приблизительные затраты. Это поможет избежать неожиданных расходов и позволит более осознанно использовать командировочные средства.
- Используйте бюджетирование: следите за своими расходами во время командировки и не выходите за рамки установленного бюджета. Это поможет избежать необходимости дополнительного финансирования и повысит эффективность использования командировочных средств.
- Не забывайте о документации: храните все квитанции, счета и другие документы, связанные с командировкой. Эти документы помогут подтвердить ваши расходы и обеспечат гарантию возмещения командировочных средств.
- Планируйте заранее: очередность и своевременность планирования командировок поможет вам сэкономить время и деньги. Не оставляйте планирование на последний момент и учитывайте возможные изменения планов.
- Используйте корпоративные скидки и льготы: узнайте о возможности получения скидок на отели, авиабилеты и другие услуги во время командировки. Это позволит сэкономить деньги и эффективнее использовать командировочные средства.
- Будьте гибкими: по возможности, выбирайте более экономичные варианты, такие как дешевые авиабилеты или бюджетные отели. Это позволит сэкономить командировочные средства и распределить их на другие нужды.
- Окончательное расписание: имейте окончательное расписание командировки и придерживайтесь его. Это поможет избежать лишних расходов на переносы или адаптацию к новому расписанию.
С помощью этих практических советов вы сможете эффективно использовать командировочные и оптимизировать расходы в рамках предоставленных средств. Постоянное планирование, бюджетирование и гибкость помогут вам достичь максимальных результатов и сохранить финансовую дисциплину во время командировок.
Дополнительные статьи расходов
Во время командировки в Казахстане могут возникнуть дополнительные расходы, которые необходимо учесть при составлении бюджета. Ниже перечислены некоторые возможные статьи расходов:
Транспортные расходы: в зависимости от места пребывания и необходимости перемещения между различными городами или районами Казахстана могут понадобиться дополнительные деньги на такси, аренду автомобиля или использование общественного транспорта.
Проживание: стоимость проживания в отеле или гостинице зависит от выбора комфорта и расположения. Также возможно возникновение дополнительных расходов на услуги отеля, такие как питание, мини-бар и прочие дополнительные услуги.
Питание: необходимо учесть расходы на питание во время командировки. Выбор места питания может сильно влиять на стоимость. Завтраки могут быть включены в стоимость отеля, но обеды и ужины требуют дополнительных финансовых затрат.
Развлечения и досуг: посещение достопримечательностей, музеев, театров и других мест развлечения может быть одним из пунктов командировки. Необходимо учесть расходы на билеты, входные билеты, экскурсии и другие развлекательные мероприятия.
Прочие расходы: кроме основных статей расходов, возможны и другие, такие как сувениры, дорожные сборы, визовые сборы и т.д. Не стоит забывать учесть такие дополнительные расходы при подсчете общей суммы командировки.
Учитывая все эти дополнительные статьи расходов, важно составить детальный план бюджета, чтобы не превысить выделенную сумму и иметь возможность распоряжаться деньгами во время командировки в Казахстане.
Сколько составляют суточные на проживание в Казахстане
Ваша командировка в Казахстан обещает быть приятной и комфортной, особенно с учетом суточных на проживание. Согласно актуальным правилам на 2024 год, суточные на 1 день командировки в Казахстане составляют 20 000 тенге.
Эта сумма позволяет покрыть основные расходы на проживание, включая оплату гостиницы и питание. Кроме того, суточные также предусматривают компенсацию затрат на транспорт и связь. Таким образом, вы сможете свободно перемещаться по городу и оставаться на связи с коллегами и близкими.
Важно отметить, что величина суточных может изменяться в зависимости от региона и уровня командировки. Поэтому перед поездкой рекомендуется уточнить актуальные ставки у своего работодателя или в управлении по кадрам.
Суточные на проживание в Казахстане обеспечивают ваш комфорт и позволяют сосредоточиться на деловых задачах. Не забудьте учесть этот фактор при планировании своей командировки и расчете бюджета.